Регистр учета НДС, восстановленного по общепроизводственным

Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

И общехозяйственным расходам

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

| Заказ | Налоговый период | Всего отложено НДС |

| |——————————————————————————————| |

|———————————|——————————————|———————————————|————————————————————————————|

|НДС 1 ЭКСП | 40 000 | 20 000 | 60 000 |

|НДС1 ЭКСП | 20 000 | 4000 | 24 000 |

|НДС 1 ЭКСП | 9000 | 10 000 | 19 000 |

|НДС 1 ЭКСП | 69 000 | 34 000 | 103 000 |

|НДС 1 ЭКСП | 241 500 | 68 000 | - |

|Реал 1 ЭКСП| 500 000 | 756 797 | - |

|Реал 1 ОБЩ |1 750 000 | 1 513 594 | - |

Данные из приведенного регистра переносятся в регистры "Регистр сумм НДС, принятых к вычету" и "Сводный регистр учета сумм НДС по экспортным заказам", как это показано в предыдущем разделе.

Налогоплательщиком могут быть разработаны и применены и другие обоснованные методы ведения раздельного учета НДС по косвенным (общепроизводственным, общехозяйственным и др.) расходам.

Пример заполнения налоговой декларации

По налогу на добавленную стоимость

По налоговой ставке 0 процентов

Заполним налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, основываясь на данных, приведенных в примерах 1, 2 и 3.

Перед этим необходимо отметить следующее. Декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов состоит из двух самостоятельных частей: раздела I и раздела II.

В разделе I отражаются суммы налога по операциям, по которым применяется режим ставки 0%. При этом величина результирующей строки по данному разделу (в строке 24) показывает, какая сумма может быть затребована налогоплательщиком из бюджета к возмещению. В нашем примере получилось отрицательное число (-50 000), что означает, что по декларации по налоговой ставке 0 процентов налогоплательщик должен уплатить в бюджет -50 000 руб.

В разделе II отражаются суммы налога по операциям, хотя в принципе и относящимся к операциям, облагаемым по ставке 0% (в частности, экспортным операциям), но по которым применение ставки 0% по той или иной причине прекращено (как, например, в случае непредставления подтверждающего комплекта документов в течение 180-дневного срока со дня отгрузки) или не начиналось (начисление НДС на суммы авансов, полученные в счет предстоящих экспортных отгрузок) и по которым применяется обычная ставка 20% или 10%. Суммы, содержащиеся в результирующих строках по данному разделу (в строках 27 и 46), переносятся в общую декларацию по налогу на добавленную стоимость (в строку 16 или 17).

Раздел I. Расчет суммы налога по операциям при реализации

товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов

По которым подтверждено

|п/п| |стро-|база (А) | НДС | НДС |

| | |ки | | | (Б) |

|———|————————————————————————————————————|—————|—————————|———————|——————|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |

|1. |Реализация товаров, работ, услуг - |010 | 445 600 | 0 | 0 |

|1.1|Реализация товаров, вывезенных в |020 | 445 600 | 0 | 0 |

| |- в страны дальнего зарубежья |030 | 445 600 | 0 | 0 |

| |- в государства - участники СНГ (за|040 | | 0 | 0 |

|2. |Сумма авансовых и иных платежей,|120 | | 0 | 0 |

|3. |Всего (сумма величин графы 4 пунктов|130 | 445 600 | Х | Х |

| |1,2) | | | | |

|N | Налоговые вычеты по операциям при реализации товаров| Код | Сумма |

|п/п| (работ, услуг), применение налоговой ставки 0|стро-| НДС |

| | процентов по которым подтверждено | ки | |

|———|—————————————————————————————————————————————————————|—————|———————|

|1 | 2 | 3 | 4 |

|4 |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и| 140 |129 000|

| |уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг)| | |

| |использованных при производстве экспортных товаров, | | |

| |а также товаров, приобретенных для перепродажи на| | |

| |экспорт, экспорт которых документально подтвержден | | |

| |—————————————————————————————————————————————————————|—————|———————|

| |- в страны дальнего зарубежья | 150 |129 000|

| |- в государства - участники СНГ (за исключением| 160 | |

| |Республики Беларусь, а также нефти, включая стабиль-| | |

|13 |Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предопла-| 250 |25 000 |

| |ты, засчитываемая в налоговом периоде при реализации| | |

| |товаров (работ, услуг), обоснованность применения| | |

| |налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена | | |

| |по экспортным товарам, включая товары, приобретенные| 260 |25 000 |

| |для перепродажи на экспорт в страны дальнего зарубе-| | |

| |жья | | |

| |по экспортным товарам, включая товары, приобретенные| 270 | |

| |для перепродажи на экспорт в государства - участники| | |

| |СНГ | | |

|22 |Сумма налога, ранее уплаченная по товарам (работам,| 360 | |

| |услугам), по которым применение налоговой ставки 0| | |

| |процентов ранее не было документально подтверждено | | |

|23 |Суммы налога, ранее принятые к вычету по товарам| 370 |204 000|

| |(работам, услугам), по которым применение налоговой| | |

| |ставки 0 процентов ранее не было документально| | |

| |подтверждено, и подлежащие восстановлению | | |

|24 |Общая сумма налога, принимаемая к вычету (сумма| 380 |-50 000|

| |величин графы 4 пунктов 4-22, уменьшенная на величину| | |

Раздел II. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров

(работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не

Подтверждено

Все суммы указываются в рублях

|п/п | |стро-|говая | ная | НДС |

| | |ки |база | ставка | (Б) |

| | | |(А) | НДС | |

|————|————————————————————————————————————|—————|———————|————————|——————|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |

|25 |Реализация товаров, работ, услуг - |390 |150 000| 20/120 |25 000|

| |всего: |400 | | 10/110 | |

|25.1|Реализация товаров, вывезенных в |410 | | 20/120 | |

| |таможенном режиме экспорта |420 | | 10/110 | |

|26. |Сумма авансовых и иных платежей,|550 | | 20/120 | |

| |поступивших в счет предстоящий|560 | | 10/110 | |

|26.1|Реализация товаров, помещенных под|570 |150 000| 20/120 |25 000|

| |таможенный режим экспорта |580 | | 10/110 | |

|27. |Всего (сумма величин графы 4 пунктов|670 |150 000| Х |25 000|

| N | Налоговые вычеты по операциям при реализации товаров| Код |Сумма |

|п/п| (работ, услуг), применение налоговой ставки 0|стро-| НДС |

| | процентов по которым не подтверждено | ки | |

|———|——————————————————————————————————————————————————————|—————|——————|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

|28 |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и| 680 | |

| |уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг),| | |

| |использованных при производстве экспортных товаров,| | |

| |а также товаров приобретенных для перепродажи на| | |

| |экспорт, экспорт которых документально не подтвержден | | |

| |——————————————————————————————————————————————————————|—————|——————|

| |- в страны дальнего зарубежья | 690 | |

| |- в государства - участники СНГ (за исключением| 700 | |

| |Республики Беларусь, а также нефти, включая стабильный| | |

|46 |Общая сумма налога, принимаемая к вычету (сумма| 900 | |

| N | | Код |Сумма |

|п/п| Расчеты по НДС за налоговый период |стро-| НДС |

| | | ки | |

| 1 | 2 | 3 | 4 |

|47 |Итого, сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет за| 910 |25 000|

| |данный налоговый период (если величина в пункте 27| | |

| |превышает величину в пункте 46, вычесть пункт 46 из| | |

| |пункта 27). Переносится в пункт 16 Декларации по НДС. | | |

|48 |Итого сумма НДС, начисленная к возмещению за данный| 920 | |

| |налоговый период (если величина в пункте 27 меньше| | |

| |величины в пункте 46, вычесть пункт 27 из пункта 46).| | |

|Приложение А. Стоимость товаров (работ, услуг) по которым|

|предполагается применение налоговой ставки 0 процентов|

Код строки 930

| | |луг) |производстве и реализации то-|

|————|——————————————|————————————————————|——————————————————————————————|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

| 1 | 1011 | 311 192 | |

| 2 | | | |

| 3 | | | |

Дата: 2016-10-02, просмотров: 274.

⇐ Предыдущая 33 34 35 36 373839 40 41 42 Следующая ⇒