Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Агентом
(Все суммы указываются в рублях)
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
| N | Налогооблагаемых объекты | Код |Налого- |Ставка|Сумма |
|п/п| |строки|вая база|НДС |НДС |
| | | |(А) | |(Б) |
|———|—————————————————————————————————————|——————|————————|——————|——————|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|———|—————————————————————————————————————|——————|————————|——————|——————|
|1 |Реализация товаров (работ, услуг),| 040 | 12000 |20/120| 2000 |
| |сумма налога по которым исчисляется и|——————|————————|——————|——————|
| |уплачивается организацией в качестве| 050 | |10/110| |
| |налогового агента | | | | |
|———|—————————————————————————————————————|——————|————————|——————|——————|
|1.1|по товарам (работам, услугам) иност-| 060 | |20/120| |
| |ранных лиц, не состоящих на учете в|——————|————————|——————|——————|
| |налоговых органах | 070 | |10/110| |
|———|—————————————————————————————————————|——————|————————|——————|——————|
|1.2|по услугам по предоставлению в аренду| 080 | 12000 |20/120| 2000 |
| |федерального имущества, имущества| | | | |
| |субъектов Российской федерации и му-| | | | |
| |ниципального имущества | | | | |
|———|—————————————————————————————————————|——————|————————|——————|——————|
|1.3|по конфискованному имуществу, бесхо-| 090 | |20/120| |
| |зяйным ценностям, кладам и скупленным|——————|————————|——————|——————|
| |ценностям, а также ценностям, переше-| 100 | |10/110| |
| |дшим по праву наследования государст-| | | | |
| |ву | | | | |
|———|—————————————————————————————————————|——————|————————|——————|——————|
|2 |Суммы авансовых и иных платежей, пе-| 110 | |20/120| |
| |речисленные иностранным лицам, не со-|——————|————————|——————|——————|
| |стоящим на учете в налоговых органах;| 120 | |10/110| |
| |арендодателям федерального имущества,| | | | |
| |имущества субъектов Российской Феде-| | | | |
| |рации и муниципального имущества | | | | |
|———|—————————————————————————————————————|——————|————————|——————|——————|
|3 |Суммы авансовых и иных платежей, по-| 130 | |20/120| |
| |лученные органами, организациями или|——————|————————|——————|——————|
| |индивидуальными предпринимателями,| 140 | |10/110| |
| |уполномоченными осуществлять реализа-| | | | |
| |цию конфискованного имущества, бесхо-| | | | |
| |зяйных ценностей, кладов и скупленных| | | | |
| |ценностей, а также ценностей, переше-| | | | |
| |дших по праву наследования государс-| | | | |
| |тву в счет предстоящих поставок това-| | | | |
| |ров (работ, услуг) | | | | |
|———|—————————————————————————————————————|——————|————————|——————|——————|
|4 |Итого сумма НДС, подлежащая перечис-| 150 | Х |X | 2000 |
| |лению в бюджет заданный налоговый пе-| | | | |
| |риод | | | | |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
——— ——— ———————
Подпись _________________ Дата | | | | | | | | | | |
——— ——— ———————
Отметка работника налогового органа о результатах проведенной
камеральной налоговой проверки __________________________________________
————————————— ————————————— ——— ——— ———————
Ф.И.О.| | Подпись | | Дата | | | | | | | | | | |
————————————— ————————————— ——— ——— ———————
Отметка специалиста по учету _______________________________________
_________________________________________________________________________
————————————— ————————————— ——— ——— ———————
Ф.И.О.| | Подпись | | Дата | | | | | | | | | | |
————————————— ————————————— ——— ——— ———————
Тарифы страховых взносов
на обязательное пенсионное страхование*(41)
В таблице 1 приведены тарифы страхового взноса на обязательное пенсионное страхование для выступающих в качестве работодателей страхователей, за исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств.
В таблице 2 приведены тарифы страхового взноса на обязательное пенсионное страхование для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств.
Таблица 1
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
|База для|Для мужчин 1952 го-|Для мужчин с 1953 по|Для лиц 1967 года|
|начисления|да рождения и стар-|1966 год рождения и|рождения и моложе|
|страховых |ше и женщин 1956|женщин с 1957 по|(ставки, применяе-|
|взносов на|года рождения и|1966 год рождения |мые в 2002-2003|
|каждого |старше | |гг.) |
|отдельного|———————————————————|————————————————————|———————————————————|
|работника |на финан-|на фи-|на финан-|на финан-|на фи-|на финан-|
|нарастаю- |сирование |нансиро-|сирование |сирование|нансиро- |сирование|
|щим итогом|страховой |вание |страховой |накопи- |вание |накопите-|
|с начала|части тру-|накопи- |части тру-|тельной |страховой|льной |
|года |довой пен-|тельной |довой пен-|части |части |части |
| |сии |части |сии |трудовой |трудовой |трудовой |
| | |трудовой| |пенсии |пенсии |пенсии |
| | |пенсии | | | | |
|——————————|——————————|————————|——————————|—————————|—————————|—————————|
|До 100 000| 14,0% | 0,0% | 12,0% | 2,0% | 11,0% | 3,0% |
|руб. | | | | | | |
|——————————|——————————|————————|——————————|—————————|—————————|—————————|
|От 100 001|14 000 | 0,0% |12 000 |2000 руб.|11 000 |3000 руб.|
|руб. до|руб. +| |руб. +|+ 1,1% с|руб. +|+ 1,69% с|
|300 000 |7,9% с| |6,8% с|суммы, |6,21% с|суммы, |
|руб. |суммы, | |суммы, |превышаю-|суммы, |превышаю-|
| |превышаю- | |превышаю- |щей |превышаю-|щей |
| |щей | |щей |100 000 |щей |100 000 |
| |100 000 | |100 000 |руб. |100 000 |руб. |
| |руб. | |руб. | |руб. | |
|——————————|——————————|————————|——————————|—————————|—————————|—————————|
|От 300 001|29 800 | 0,0% |25 600 |4200 руб.|23 420 |6380 руб.|
|руб. до|руб. +| |руб. +|+ 0,56% с|руб. +|+ 0,85% |
|600 000 |3,95% с| |3,39% с|суммы, |3,1% с|с суммы, |
|руб. |суммы, | |суммы, |превышаю-|суммы, |превышаю-|
| |превышаю- | |превышаю- |щей |превышаю-|щей 300 |
| |щей | |щей |300 000 |щей |000 руб. |
| |300 000 | |300 000 |руб. |300 000 | |
| |руб. | |руб. | |руб. | |
|——————————|——————————|————————|——————————|—————————|—————————|—————————|
|Свыше |41 650 | 0,0% |35 770 |5880 руб.|32 720 |8930 руб.|
|600 000 |руб. | |руб. | |руб. | |
|руб. | | | | | | |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
Таблица 2
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
|База для|Для мужчин 1952 го-|Для мужчин с 1953 по|Для лиц 1967 года|
|начисления|да рождения и стар-|1966 год рождения и|рождения и моложе|
|страховых |ше и женщин 1956|женщин с 1957 по|(ставки, применяе-|
|взносов на|года рождения и|1966 год рождения |мые в 2002-2003|
|каждого |старше | |гг.) |
|отдельного|———————————————————|————————————————————|———————————————————|
|работника |на финан-|на фи-|на финан-|на финан-|на фи-|на финан-|
|нарастаю- |сирование |нансиро-|сирование |сирование|нансиро- |сирование|
|щим итогом|страховой |вание |страховой |накопи- |вание |накопите-|
|с начала|части тру-|накопи- |части тру-|тельной |страховой|льной |
|года |довой пен-|тельной |довой пен-|части |части |части |
| |сии |части |сии |трудовой |трудовой |трудовой |
| | |трудовой| |пенсии |пенсии |пенсии |
| | |пенсии | | | | |
|——————————|——————————|————————|——————————|—————————|—————————|—————————|
|До 100 000| 10,3% | 0,0% | 8,3% | 2,0% | 7,3% | 3,0% |
|руб. | | | | | | |
|——————————|——————————|————————|——————————|—————————|—————————|—————————|
|От 100 001|10 300 | 0,0% |8300 руб.|2000 руб.|7300 руб.|3000 руб.|
|руб. до|руб. +| |+ 6,8% с |+ 1,1% с |+ 6,21% с|+ 1,69% с|
|300 000 |7,9% с| |суммы, |суммы, |суммы, |суммы, |
|руб. |суммы, | |превышаю- |превышаю-|превышаю-|превышаю-|
| |превышаю- | |щей |щей |щей |щей |
| |щей | |100 000 |100 000 |100 000 |1000 000 |
| |100 000 | |руб. |руб. |руб. |руб. |
| |руб. | | | | | |
|——————————|——————————|————————|——————————|—————————|—————————|—————————|
|От 300 001|26 100 | 0,0% |21 900 |4200 руб.|19 720 |6380 руб.|
|руб. до |руб. +| |руб. +|+ 0,56% с|руб. +|+ 0,85%|
|600 000 |3,95% с| |3,39% с|суммы, |3,1% c|с суммы,|
|руб. |суммы, | |суммы, |превышаю-|суммы, |превышаю-|
| |превышаю- | |превышаю- |щей |превышаю-|щей |
| |щей | |щей |300 000 |щей |300 000 |
| |300 000 | |300 000 |руб. |300 000 |руб. |
| |руб. | |руб. | |руб. | |
|——————————|——————————|————————|——————————|—————————|—————————|—————————|
|Свыше 600|37 950 | 0,0% |32 070 |5880 руб.|29 020 |8930 руб.|
|000 руб. |руб. | |руб. | |руб. | |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
М.В. Истратова
————————————————————————————————————————————————————————————————————————
*(1) На момент выхода книги в Госдуме России находится законопроект, в котором предусматривается, что организации, применяющие УСН, имеют право вести бухгалтерский учет только основных средств и нематериальных активов.
*(2) Подробнее об исполнении обязанности налоговых агентов см. на с. 247.
*(3) Как известно, налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год.
*(4) Определение субъекта малого предпринимательства см. на с 3.
*(5) Форму уведомления см. на с 292
*(6) Постановление Совета Министров СССР от 22.10.90 N 1072 "О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР" в настоящее время не отменено. Поэтому оно действует и может применяться для целей бухгалтерского учета после 1 января 2002 года.
*(7) Критерии субъектов малого предпринимательства приведены на с 3.
*(8) В настоящее время в Госдуме РФ находится на рассмотрении законопроект, отменяющий с 1 января 2003 года налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте.
*(9) Глава 28 "Транспортный налог" части второй Налогового кодекса РФ вводится в действие с 1 января 2003 года (Федеральный закон от 24.07.2002 N 110-ФЗ).
*(10) С введением в действие на территории соответствующего субъекта Российской Федерации налога с продаж сбор на нужды образовательных учреждений не взимается.
*(11) Таблицы с тарифами страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2002-2003 годах и выдержки из Федерального закона N 167-ФЗ приведены на с. 293-304.
*(12) Выдержки из Федерального закона от 24.07.98 N 125-ФЗ приведены на с. 305-312.
*(13) Приказ МНС России от 26.02.2002 N БГ-3-02/98 носит для налогоплательщиков рекомендательный характер.
*(14) Приказ МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-21/170 носит для налогоплательщиков рекомендательный характер.
*(15) Глава 26.3 Налогового кодекса РФ "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" вводится в действие с 1 января 2003 года.
*(16) Полный текст приказа МНС России от 19.09.2002 N ВГ-3-22/495, в том числе форму заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения, см. на с. 271-277.
*(17) С 1 июля 2002 года регистрацию юридических лиц осуществляют налоговые органы.
*(18) Сравнительную таблицу условий применения организациями упрощенной системы налогообложения в зависимости от выбранного объекта налогообложения см. на с. 187.
*(19) Подробнее о порядке признания доходов см. на с. 29.
*(20) Подробнее об этом см. на с. 38.
*(21) Критерии признания расходов для целей налогообложения см. на с. 20.
*(22) Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ вступил в действие с 1 февраля 2002 года.
*(23) Приказ N БГ-3-03/447 носит для налогоплательщиков рекомендательный характер.
*(24) Полный текст приведен на с.278. Редакция журнала "Российский налоговый курьер" выпустила в свет Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отдельным изданием. Все формы в ней полностью подготовлены к заполнению. Данное издание содержит также официальный текст приказа МНС России и экспертные рекомендации по заполнению книги.
*(25) В соответствии со ст.3 Закона N 104-ФЗ Федеральный закон от 31.07.98 N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" утрачивает силу с 1 января 2003 года.
*(26) В настоящее время в Госдуме РФ на рассмотрении находится законопроект, отменяющий с 1 января 2003 года налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте.
*(27) Глава 28 "Транспортный налог" части второй НК РФ вводится в действие с 1 января 2003 года (Федеральный закон от 24.07.2002 N 110-ФЗ).
*(28) С введением в действие на территории соответствующего субъекта Российской Федерации налога с продаж сбор на нужды образовательных учреждений не взимается.
*(29) В соответствии с п.4 ст.170 НК РФ суммы налога, предъявленные продавцами при приобретении товаров, учитываются в стоимости соответствующих товаров, если товар приобретается для осуществления деятельности, переведенной на уплату ЕНВД.
*(30) Если организация для целей исчисления налога на прибыль применяет кассовый метод, в налоговом учете арендная плата признается расходом в момент ее перечисления арендодателю, то есть 10 октября 2002 года. В таком случае бухгалтерский учет и налоговый учет не совпадут.
Если организация применяет кассовый метод также для целей бухгалтерского учета в порядке, предусмотренном Типовыми рекомендациями по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утвержденными приказом Минфина России от 21.12.98 N 64н (далее - приказ N 64н), бухгалтерская проводка по отражению начисленной арендной платы составляется на дату перечисления ее арендодателю, то есть 10 октября 2002 года. В таком случае бухгалтерский учет и налоговый учет совпадут.
*(31) Если для целей исчисления налога на прибыль организация применяет кассовый метод, в налоговом учете арендная плата признается расходом в последний день каждого месяца, то есть 31 июля, 31 августа и 30 сентября. В этом случае бухгалтерский учет и налоговый учет совпадают. Если же ею применяется кассовый метод и для целей бухгалтерского учета, бухгалтерский учет и налоговый учет также совпадают.
*(32) Если организация для целей бухгалтерского учета применяет положения приказа N 64н, бухгалтерские проводки по начислению арендной платы за III квартал 2002 года составляются на дату перечисления ее арендодателю, то есть 10 августа, 10 сентября, 10 октября 2002 года.
*(33) В данном случае на основании п.2 ст.163 НК РФ организация представляет налоговую декларацию ежеквартально.
*(34) Если организация, переведенная на уплату ЕНВД, осуществляет иные виды предпринимательской деятельности, облагаемые НДС, является ежеквартальным плательщиком НДС, и арендуемое имущество используется как для осуществления предпринимательской деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, так и для иной деятельности, необходимо вести раздельный учет. В таком случае часть НДС, удержанного из доходов арендодателя, можно предъявить к вычету.
*(35) В данном случае на основании п.2 ст.163 НК РФ организация представляет налоговую декларацию ежеквартально.
*(36) В соответствии с действующей в настоящее время редакцией главы 26.2 НК РФ с 1 января 2003 года бухгалтерский учет организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, ведется в общеустановленном порядке.
*(37) Если организация для целей бухгалтерского учета применяет положения приказа N 64н, бухгалтерские проводки по начислению арендной платы за январь составляются на дату перечисления ее арендодателю, то есть 10 февраля 2003 года.
*(38) Если объектом налогообложения выбраны доходы, в бухгалтерском учете в январе составляется следующая проводка: Дебет 26 Кредит 76 (субсчет "Аренда муниципального имущества") - 6000 руб.
*(39) Следите за информацией на сайте www.rnk.ru.
*(40) На основании ст.11 НК РФ физические лица являются нерезидентами Российской Федерации, если фактически находятся на ее территории менее 183 дней в календарном году.
*(41) Применяются начиная с 2002 года согласно Федеральному закону от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
Дата: 2016-10-02, просмотров: 196.