Возможны два варианта методики факторного анализа реализации продукции:

1.если выручка на предприятии определяется по отгрузке товаров, то баланс будет иметь вид:

ГПн + ТП = РП + ГПк

РП = ГПн + ТП - ГПк

2.если выручка определяется после оплаты отгруженной продукции, то товарный баланс можно записать так:

ГПн + ТП + ОТн = РП +ОТк+ГПк

РП = ГПн + ТП + ОТн – Отк – ГПк, где

ГПн, ГПк – остатки годовой продукции на складах на начало и на конец периода

ТП – стоимость выпуска продукции

РП – объем реализации продукции за отчетный период

ОТн, ОТк – остатки отгруженной продукции на начало и на конец периода.

Факторы, определяющие объем производства продукции:

1.обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и интенсивность их использования:

ВП = ЧР * ГВ

РП = Дрп * ЧР * ГВ, где

ЧР - среднесписочная численность работников на предприятии

ГВ – среднегодовая выработка продукции одним работником

Дрп – доля реализованной продукции в объеме выпущенной продукции отчетного периода

2.обеспеченность предприятия основными средствами производства и интенсивность их использования

ВП = ОСП*ФО

РП = Дрп * ОСП * Фо

ОСП – среднегодовая сумма основных средств производства предприятия

Фо – фондоотдача основных средств

3.обеспеченность производства сырьем и материалами и эффективность их использования

ВП = МЗ*Мо

РП = Дрп*МЗ*Мо

МЗ – сумма потребленных материальных ресурсов на производство продукции

Мо – материалоотдача

58. Оценка соблюдения требований по созданию РВПС и приравненной к ней задолженности

Для поддержания ликвидности своих активов, обеспечения стабильных условий деятельности и минимизации кредитного риска банки должны формировать РВПС и приравненной к ней задолженности.

Законодательная и нормативная база, которая касается формирования резервов:

1.ФЗ «О ЦБРФ»

2.Положение БР №-254-П от 26.03.04

3.Положение №302-П

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска, ссуды классифицируются на основании профессионального суждения в одну из 5 категорий качества. Ссуды, относящиеся к 2-5 категориям качества являются обесцененными.

Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его фактического положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, функционирования рынка, на котором работает заемщик, рисков.

Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой, утвержденной внутренними документами КО и требованиями положения.

Финансовое положение может быть оценено как хорошее, среднее, плохое. Каждый банк сам дает градацию.

В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга, ссуда относится в одну из 3 категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.

254-П:

1. определяются категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

2. величина расчетного резерва по классифицируемым ссудам

КО может формировать резерв по портфелю однородных ссуд, каждая из которых незначительна по величине.

По ссудам, отнесенным ко 2-5 категории качества, резерв формируется с учетом обеспечения 1 и 2 категории качества.

Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, депозита, отнесенное к одной из 2-х категорий качества обеспечения.

При наличии обеспечения 1 или 2 категории минимальный размер резерва определяется по следующей формуле:

Р = [PP*(1-k_i*Oб_i)]/С_р

P – минимальный размер резерва

PP – размер расчетного резерва

k_{i –} коэффициент категории качества обеспечения. Для 1-й категории k_i=1, для 2-й категории k_i=0,5

Oб_i – стоимость обеспечения соответствующей категории качества с учетом расходов, связанных с реализацией обеспечения

С_р – величина основного долга по ссуде

Если k_i* Oб_i>= С_р, то Р принимается =0

Минимизация кредитного риска предполагает рационирование кредитов, диверсификацию кредитных вложений, структурирование кредитов, а также создание резервов на покрытие банковских рисков.

Рационирование кредитного портфеля банка – установление гибких и жестких лимитов кредитования по суммам, срокам, видам %-х ставок и прочим условиям предоставления ссуд, установление лимитов по отдельным заемщикам. Процедура рационирования имеет 2 направления:

1.предполагает соблюдение нормативов БР

2.основано на создании внутрибанковских ограничений и выполнении их требований

Диверсификация кредитного портфеля банка – метод минимизации кредитного риска путем распределения ссуд по разным категориям заемщиков, срокам предоставления, видам обеспечения, видам деятельности, кредитным инструментам, степени риска, регионам, а также ряду других признаков на основе установления внутренний лимитов.

Структурирование кредитов – разработка и определение условий кредитного договора по каждой конкретной сделке с целью получения банком дохода и минимизации риска кредитных вложений.

Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обеспечения долга:

Величина расчетного резерва по классифицируемым ссудам: