Риск несбалансированной ликвидности состоит в возможности неисполнения банком своих финансовых обязательств из-за недостаточного количества наличных денежных средств, невозможности продажи активов или мобилизации ресурсов из других источников. Одним из методов анализа риска потери ликвидности является метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств. Он сформулирован в письме Банка России от 27.07.2000 №139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций».

В соответствии с этим методом определяется показатель избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом, как разность между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения. Положительное значение данного показателя (избыток ликвидности) означает, что банк может выполнить свои обязательства, сроком погашения например от «до востребования» до 90 дней включительно; отрицательное значение (дефицит ликвидности) означает, что банк не может выполнить свои обязательства сроком погашения, например, от «до востребования» до 30 дней включительно. Если при анализе ликвидности у банка образовался избыток ликвидности по определенному сроку погашения, то для кредитных организаций целесообразно определять возможные направления временного вложения данных средств со сроками, учитывающими ожидаемый дефицит ликвидности.

С помощью приведенных в письме формул на основе показателей избытка (дефицита) ликвидности рассчитываются соответствующие коэффициенты.

Анализ риска потери ликвидности проводится с использованием формы отчетности №0409125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения»

Анализ выполнения банком платёжных обязательств. Оценка своевременности и полнота перечислений в обязательные резервы, депонированные в Банке России.

Своевременное выполнение банком платежных обязательств является важной характеристикой его финансового положения, одним из основных мотивов выбора банка клиентами. Своевременность выплат по пассиву всецелом зависит от способности банка мобилизовать на эти цели свои активы.

В связи с этим особое значение имеет сбалансированность баланса коммерческого банка во времени, т.е. соответствие структуры активов и пассивов по срокам. Направления платежных обязательств коммерческого банка можно представить следующим образом:

ü По кредиторской задолженности

ü По депозитным вкладам юридических и физических лиц

ü По межбанковским кредитам

ü По процентам, начисленным по акциям и паевым взносам

ü По налогам и платежам в бюджет

ü По отчислениям в фонды

В ходе анализа необходимо обращать внимание на своевременность и полноту выплат по указанным направлениям, выявлять причины несоблюдения обязательств, в том числе иммобилизованных процессов

Обязательные резервы.

Для поддержания стабильности банковской системы в целом каждый банк должен создавать фонд обязательных резервов, депонируемых в Центральном Банке. В соответствии с Положением Банка России от 29.03.2004 № 255-П «Об обязательных резервах кредитных организаций» величина фонда обязательных резервов, определяется в зависимости от средней хронологической величины резервируемых обязательств за отчетный период и нормативного уровня их отчислений.

Нормативы обязательных резервов устанавливаются Советом Директоров Банка России. Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию, производится ежемесячно путем сверки сумм фактически внесенных средств и средств, подлежащих внесению, исходя из остатков на счетах по учету обязательных резервов и действующих нормативов резервных требований.

Недовзнос - сумма превышения расчетной величины обязательных резервов над размером обязательных резервов, фактически депонированных банком на счетах по учету обязательных резервов, над расчетной величиной обязательных резервов, подлежащих возврату Банком России на корреспондентский счет банка в период регулирования обязательных резервов.

Перевзнос - сумма превышения размера обязательных резервов, фактически депонированных банком на счетах по учету обязательных резервов, подлежащих возврату Банком России на корреспондентский счет банка в период регулирования обязательных резервов.

В случае недовзноса средств банк производит до перечисление обязательных резервов с корреспондентского счета на основании платежного поручения.

При перевзносе средств Банк России возвращает банку излишне внесенную сумму обязательных резервов на основании соответствующего распоряжения.

Покрытие обязательных резервов различными видами приносящих доход активов не допускается.

39.Группировка статей актива и пассива баланса по срокам.

Основным источником анализа платёжеспособности является баланс заёмщика. Для определения степени ликвидности баланса следует сопоставить части активов, реализуемых к определенному сроку с частями пассивов, которые к этому же сроку должны быть погашены. Если в результате таких сопоставлений реализация активов дает суммы, достаточные для погашения обязательств, то в этой части баланс будет ликвидным. При неблагоприятном соотношении, когда обязательства превышают реализуемые ценности – предприятие является неплатежеспособным на конкретную дату по отношению к собственным обязательствам. Баланс, обработанный для расчета платежеспособности, называется балансом ликвидности. Активы предприятия разделяются в зависимости от степени ликвидности, т.е. способности превращения в денежные средства. Пассивы группируются по срочности их оплаты

Анализ ликвидности баланса.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1 > = П1; А2 > = П2; А3 > = П3; А4 < = П4

Выполнение первых трех неравенств (равенств) в этой системе неизбежно влечет выполнение и четвертого неравенства (равенства), поэтому практически существенным является сопоставление итогов первых трех групп по активу и пассиву. Четвертое неравенство (равенство) носит «балансирующий» характер и в то же время имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости – наличие у предприятия собственного оборотного капитала.

В случае, когда одно или несколько неравенств имеют знак, противоположный заданному условию в оптимальном варианте, баланс считается не ликвидным. Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет рассчитать следующие показатели:

Текущая ликвидность (Тл) = (А1+А2) –(П1+П2) = +/- Характеризует текущую платежеспособность (+), либо неплатежеспособность организации (-) на ближайший к анализируемому моменту времени

Перспективная ликвидность (Пл) = А3 - П3 Дает возможность оценить прогноз по платежеспособности предприятия на основе сопоставления будущих поступлений и платежей.

Анализируя текущее финансовое положение предприятия с целью вложения в него инвестиций, используют и относительные показатели платежеспособности и ликвидности.

Платежеспособность измеряется с помощью коэффициента платежеспособности (Кпл.), рассчитываемого как отношение остатка денежных средств на начало периода (года) (Дн) и суммы поступлений денежных средств за отчетный период (Дп) к сумме расхода денежных средств за отчетный период (год) (Др) по данным Ф.4 «отчет о движении денежных средств).

Кпл = (Дн+Дп) / Др > =1

Степень превращения текущих активов в денежную наличность неодинакова, поэтому исчисляют четыре относительных показателя ликвидности:

Коэффициент абсолютной ликвидности (Каб).