К абс. лик. = Денежные средства / Краткосрочные пассивы = с. 260 / с. 690- с. 640

Его уровень показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счёт имеющейся денежной наличности. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов. Однако и при небольшом его значении предприятие может быть всегда платёжеспособным, если сумеет сбалансировать и синхронизовать приток и отток денежных средств по объёму и срокам. Поэтому каких- либо общих нормативов и рекомендаций по уровню данного показателя не существует. Дополняет общую картину платёжеспособности предприятия наличие или отсутствие у него просроченных обязательств, их частота и длительность.

К быс. лик.= Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность / Краткосрочные пассивы

Удовлетворяет обычно соотношение 0,7-1. Однако оно может оказаться недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. В таких случаях требуется соотношение большее. Если в составе оборотных активов значительную долю занимают денежные средства и их эквиваленты, то это соотношение может быть меньшим.

К (тек.лик.) = Оборотные активы / Краткосрочные пассивы = с. 290-с.216- С.230 / с. 690- с. 640

Превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. Удовлетворяет обычно коэффициент>2. Однако обосновать единый норматив данного показателя для всех отраслей практически невозможно, так как его уровень зависит от сферы деятельности операционного цикла, скорости погашения кредиторской задолженности и.т,д.

34.Ликвидность активов банка, ликвидность баланса банка. Анализ сбалансированности активов и пассивов по срокам погашения и востребования.

В отношении банка ликвидность - это качественная характеристика деятельности, свидетельствующая, о его надежности и стабильности.

Ликвидность банка можно рассматривать как запас и поток.

Ликвидность как запас характеризует на определенный момент способность банка отвечать по своим текущим обязательствам.

Ликвидность как поток характеризует такую способность за определенный период времени, либо в перспективе.

Банк считается, ликвидным в том случае, если его наличные средства и другие ликвидные активы, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных источников, достаточны для своевременного погашения обязательств.

Необходимый уровень ликвидности банка обычно поддерживается путем распределения активов и пассивов по срокам.

Баланс банка считается ликвидным, если его состояние отражает соответствие по суммам и срокам между требованиями и обязательствами банка, позволяющие ему выполнить свои обязательства.

При анализе ликвидности баланса банка подробно рассматривается структура его активов и пассивов.

По степени ликвидности активы банка можно условно разделить на три группы:

1.Высоколиквидные средства, которые практически немедленно и без издержек могут быть использованы для погашения обязательств (касса, средства на корр. счете и т.д.).

2.Ликвидные средства, которые могут быть в ближайшие 30 дней превращены в денежные средства. К ним относятся кредиты и другие требования банка с указанным сроком исполнения.

3.Труднореализуемые и неликвидные активы – не котируемые ценные бумаги, здания и сооружения, ненадежные и просроченные кредиты, инвестиции в основной капитал других организаций и т.п.

Чем больше, доля высоколиквидных активов в общей сумме активов, тем выше ликвидность баланса. Однако следует учитывать, что высоколиквидные активы, как правило, низкодоходны, либо совсем не приносят дохода. А высокодоходные активы обычно сопровождаются повышенным риском, который снижает ликвидность банка.

В целях контроля за состояниям ликвидности Банк России в Инструкции от 16.01.2004 №110-И «Об обязательных нормативов банков» установил следующие экономические нормативы ликвидности:

Норматив мгновенной ликвидности – отношение суммы высоколиквидных активов (лам) к сумме обязательств банка до востребования (Овм).

Н2 = Лам / ОВм * 100% >= 15%

Норматив текущей ликвидности определяется в виде отношения суммы ликвидных активов (Лат) к сумме обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней (Овт).

Н3 = Лат / Овт * 100% >= 50%

Уровень показателя зависит от суммы ликвидных активов и суммы обязательств до востребования и на срок до 30 дней. Таким образом, чем больше у банка обязательств до востребования, тем больше он должен иметь ликвидных активов.

Улучшение текущей ликвидности может быть достигнуто за счет:

- Уменьшение обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты и долговые обязательства на срок свыше 1 месяца

- Опережающих темпов роста ликвидных активов

Норматив долгосрочной ликвидности рассчитывается в виде отношения долгосрочных требований к капиталу банка и его долгосрочным обязательствам на срок свыше 1 года.

Н4 = Крд / (К + ОД) * 100% <= 120%

Нарушение показателя Н4 свидетельствует о трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения, поэтому для банка важно, чтобы при росте долгосрочных активов увеличивался и объем долгосрочных ресурсов.

Анализ экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям:

- Сравнение фактических значений показателей с нормативным уровнем

- Рассмотрение динамики анализируемого показателя

- Выявление факторов, оказавших влияние на изменение показателей.