Конверсионные операции с покупкой/ продажей (обменом) валют. Группировка конверсионных операций для анализа их размера и структуры осуществляется следующим образом:

- По местам осуществления (валютным рынкам), целям, источникам средств и контрагентам банка

- По валютам

- По срокам поставки валют

С точки зрения мест осуществления, целей, источников средств и контрагентов банка группировку конверсионных операций целесообразно осуществлять по нескольким уровням детализации:

- Операции на валютной бирже

1.за счет собственных средств банка

2.за счет средств клиентов банка

- Операции на межбанковском валютном рынке

1.за счет собственных средств банка

2.за счет средств клиентов банка

3.операции купли-продажи валюты с юридическими лицами

4.покупка валюты у клиентов банка за счет собственных средств

5.продажа валюты клиентом банка за счет собственных средств

6. покупка валюты у неклиентов банка за счет собственных средств

7.продажа валюты неклиентам банка за счет собственных средств

8.валютно-обменные операции обменных пунктов банков с физическими лицами

Валютно-обменные операции могут детализироваться по их видам следующим образом:

- покупка/продажа наличной иностранной валюты

- покупка/ продажа платежных документов в иностранной валюте (дорожных чеков, аккредитивов иностранных банков, кредитных карточек)

- прием на экспертизу денежных чеков в иностранной валюте

- обмен иностранной валюты на другую иностранную валюту и др.

При группировке конверсионных операций по валютам, могут выделяться как отдельные валюты, так и их группы с принятой классификацией (СКВ, ограниченно конвертируемые, валюты стран СНГ и др.).

По времени поставки различают:

- наличные сделки

- форвардные сделки

Наличные сделки по срокам поставки валют различаются следующим образом:

- с поставкой в день заключения сделки (overnight)/

- с поставкой на следующий день (tom/next)

- с поставкой на второй рабочий день после заключения сделки (сделки спот).

Форвардные сделки предполагают обмен валютами на определенную дату в будущем, по курсу, определенному в момент оформления сделки, и могут быть как самостоятельными (аутрайт) так и частью валютных свопов (покупки/ продажи валюты по курсу спот и одновременной ее продажи/покупки по курсу форвард).

Размер (объем) конверсионных операций как одного из видов активных операций банка характеризуется размером вложений средств на текущую дату или средним их размером за рассматриваемый период. Кроме того, при анализе размера (объема) конверсионных операций целесообразно использовать следующие показатели:

- объем купленной (проданной) валюты

- оборот по конверсионным операциям, определяемым как сумма объема купленной и проданной валюты.

К активным операциям, составной частью которых является конвертация валют, относятся вложения средств в некоторой валюте за счет средств в другой валюте, что связано с конверсионными операциями в моменты их начала и окончания. Для исключения валютного риска при проведении подобных операций банки могут заключать форвардные сделки по обратной конвертации валюты размещения средств в исходную валюту, т.е. проводить валютный своп.

Показатели качества активных операций с конвертацией валют будут включать как общие показатели в валюте размещения, аналогичные операциям без конвертации валют, так и дополнительные составляющие, обусловленные обменом валют.

Балансовый способ

Балансовый способ служит главным образом для отражения соотношений, пропорций двух взаимосвязанных экономических показателей, итоги которых должны быть тождественными. Он широко используется при анализе обеспеченности предприятия трудовыми, финансовыми ресурсами, сырьем, топливом, материалами и т.д.

Как вспомогательное средство балансовый метод используется в анализе для проверки правильности определения влияния различных факторов на прирост величины результативного показателя.

Методы факторного анализа

В детермированном анализе используются следующие способы: цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц, интегральный метод, метод логарифмирования, балансовый способ и др.

Наиболее универсальным из них является способ цепной подстановки.

Этот способ позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде.

Общее изменение результативного показателя

в том числе:

Балансовая проверка:

Используя способ цепной подстановки, необходимо придерживаться следующей последовательности расчетов: в первую очередь нужно учитывать изменение количественных, а затем качественных показателей. Если же имеется несколько количественных и несколько качественных показателей, то сначала следует изменить величину факторов первого уровня подчинения, потом более низкого.

Таким образом, применение способа цепной подстановки требует знания взаимосвязи факторов, их соподчиненности, умения правильно их классифицировать и систематизировать, поскольку от порядка подстановки зависят результаты.

Результаты анализа обычно излагаются в виде таблиц. Это наиболее рациональная и удобная для восприятия форма представления аналитической информации об изучаемых явлениях при помощи цифр, расположенных в определенном порядке.

Табличный материал дает возможность охватить аналитические данные в целом как единую систему. С помощью таблиц значительно легче прослеживаются связи между изучаемыми показателями.

Графические способы могут использоваться при решении методических задач анализа и, в первую очередь, при построении разнообразных схем для наглядного изображения внутреннего строения изучаемого объекта.