Задание 1. Имеется следующая исходная информация (таблица 1)
Таблица 1 - Исходные данные для графического метода
Показатели | 1 год | 2 год | 3 год | 4год | 5 год | ||||||
План | факт | план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | ||
1.Выпуск товарной продукции, тыс. руб. | 14200 | 14500 | 14800 | 14800 | 14600 | 15600 | 15800 | 15600 | 15900 | 16000 | |
2.Количество работников, чел. | 200 | 210 | 220 | 220 | 220 | 222 | 220 | 220 | 222 | 225 | |
3.В т.ч. служащие | 15 | 15 | 15 | 15 | 16 | 12 | 16 | 16 | 12 | 16 | |
4.рабочие | 175 | 180 | 195 | 195 | 190 | 200 | 194 | 190 | 200 | 194 | |
5.прочие | 10 | 15 | 10 | 10 | 14 | 10 | 10 | 14 | 10 | 15 | |
6.Доля в общей численности работников (структура работников), % |
| ||||||||||
7.служащих |
| ||||||||||
8.рабочих |
| ||||||||||
9.прочих |
| ||||||||||
10.Производительность труда 1 рабочего, тыс. руб. (ст.1\ст.4.) |
| ||||||||||
11. Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 62400 | 65200 | 66230 | 67120 | 66300 | 67100 | 67000 | 67100 | 67250 | 67200 | |
12. Среднемесячная оплата труда 1 работника, тыс.руб. |
| ||||||||||
Построить графики: контроля, связи, динамики, структурные (выполнения плана по выпуску продукции; влияния производительности труда на среднемесячную оплату труда; структуры персонала; динамики фонда оплаты труда; столбиковую или линейную диаграмму количества работников).
Пример 1. Примените способ расширения аддитивной модели для валовой продукции и валового дохода
Метод детализации
В аддитивных факторных моделях целесообразно применять удлинение (формальное разложение) результативного показателя на части. Например, объем валовой продукции сельского хозяйства (ОП) можно изобразить так:
,
где - продукция растениеводства, тыс. руб,
- Продукция животноводства, тыс. Руб.
Таблица 1- исходные данные – динамика и структура валовой продукции сельского хозяйства и валового дохода.
Показатели | Период | Структура, % | ||||
1год | 2год | 3год | 1год | 2год | 3год | |
Валовая продукция (в соп. Ценах 1 года) тыс. руб. | 2465 | 2717 | 3117 | |||
в т.ч. продукции растениеводства | 1348 | 1508 | 1919 | |||
Зерно | 1200 | 1300 | 1500 | |||
Картофель | 148 | 208 | 419 | |||
-продукции животноводства | 1117 | 1209 | 1198 | |||
Молоко | 800 | 900 | 1000 | |||
Прирост КРС | 317 | 309 | 198 |
В мультипликативный факторных моделях используется прием ее расширения за счет разделения результативного показателя (произведение) на отдельные составляющие сомножители.
Так, годовой объем продукции (Б) можно представить в виде произведения:В=Ч*Р, В=Ч*Д*Т*П, В=Ч*Д*К*С*П ,где Ч - среднегодовая численность работников, лиц; Р - среднегодовая выработка одного работника, руб; Д - среднее количество отработанных дней одним работником за год, дни; Т - средняя продолжительность одного рабочего дня работника, ч; П - среднечасовая выработка одного работника, руб; К - среднее количество отработанных смен, ед .; С - средняя продолжительность смены, ч.
Пример 2. Примените способ расширения мультипликативной модели для валовой продукции. На основании данных разложите исходную модель по выпуску продукции на 2,3,4 сомножителя. Внесите в таблицу необходимые данные.
Таблица 2 – Исходные данные
Показатели | Условное обозначение | Базисное значение (0) | Фактическое значение (1) | Изменение (+,-) | |
Абсолютное | Относительное, % | ||||
Объем валовой продукции, тыс. руб. | В | 2920 | 3400 | ||
Среднесписочная численность персонала, чел. | ЧР | 20 | 25 | ||
Количество, отработанных работниками дней | Рд | 5200 | 6625 | ||
- часов | Рч | 40560 | 49688 | ||
-смен | С | 5200 | 6625 |
В кратных факторных моделях при необходимости можно использовать все приемы преобразования факторных моделей. Рассмотрим случаи применения способов удлинения и сокращения этих моделей.
Сущность метода удлинения заключается в замене одного или нескольких показателей-факторов на сумму однородных. Когда, тогда
.
Например, общая детерминирована модель себестоимости единицы продукции (С) имеет вид частного от деления общих издержек производства (В) на объем производства (Г)
.
Эту модель можно продлить за счет более полного представления расходов в виде суммы переменных (М) и постоянных затрат (Н). Тогда преобразован детерминированный модуль будет выглядеть так:
.
Однако последнюю модель можно еще детализировать за счет расшифровки состава переменных затрат по элементам или статьям калькуляции (сырье и материалы, оплата труда, амортизация основных средств и т.д.).
Пример 3. Провести удлинение базовой модели себестоимости единицы продукции
Таблица 3 – Исходные данные
Показатели | Условное обозначение | Базисное значение (0) | Фактическое значение (1) | Изменение (+,-) | |
Абсолютное | Относительное, % | ||||
1Объем производства, тыс. руб. | Q | 4400 | 4500 | ||
2Полная себестоимость продукции, тыс. руб. | ПС | 3600 | 4000 | ||
2.1Переменные затраты | V | 3000 | 3300 | ||
2.1.1 Из них Прямые | Vп | 2500 | 2800 | ||
В т.ч. материалы | М | 1500 | 1600 | ||
Оплата труда с начислениями | О | 300 | 500 | ||
Амортизация | Ам | 100 | 150 | ||
Прочие | П | 600 | 550 | ||
2.1.2 Косвенные | Vк | 500 | 500 | ||
2.2. Постоянные затраты | А | 600 | 700 | ||
3. Себестоимость единицы продукции, руб. | С | ||||
3.1. переменные затраты на единицу продукции | С V | ||||
3.2. постоянные затраты на единицу продукции | СА |
Способы расширения и сокращения факторных систем основываются на известной математической свойства дроби, которая говорит о том, что частное от деления не изменится, если числитель и знаменатель дроби умножить или разделить на одно и то же число.
Расширение исходной факторной кратной модели можно осуществлять путем умножения числителя и знаменателя на один и тот же или на несколько дополнительно введенных показателей:
.
Двухфакторная модель Дюпона рентабельности собственного капитала:
= Рентабельность продаж* Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
Трехфакторная модель Дюпона
= Рентабельность продаж* Коэффициент оборачиваемости капитала* Мультипликатор капитала
Пример 4. Провести расширение базовой модели рентабельности совокупного капитала и собственного капитала. Сделать выводы.
Таблица 4 – Двухфакторная модель рентабельности совокупного капитала
Показатели | 1 г. | 2 г. |
1Чистая прибыль предприятия, тыс. руб. | 25348 | 22250 |
2.Балансовая прибыль, тыс. руб. | 32561 | 35612 |
3.Чистая выручка от всех видов продаж, тыс. руб.,в | 99017 | 106969 |
4. Средняя сумма активов, тыс. руб. ,а | 341889 | 367842,5 |
5В т.ч. собственный капитал ск | 153210 | 142391 |
6.Рентабельность активов (капитала), % 2/3, ROA | ||
7.Рентабельность продаж, % Rрп 1/3 | ||
8.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала Кобск 3/5 | ||
9. Коэффициент оборачиваемости капиталаКоб3/4 | ||
10. Мультипликатор капитала МК4/5 | ||
11. Рентабельность собственного капитала, %1/5*100 | ||
12. Рентабельность собственного капитала, % стр.(7*9*10) | ||
13. Рентабельность собственного капитала, % стр.(7*8) |
Способ сокращения заключается в делении числителя и знаменателя кратной модели на тот же показатель:
. Например, рентабельность основных средств (Р) определяют как частное от деления прибыли (ПР) на среднегодовую стоимость основных средств (ОЗ) .
При деления числителя и знаменателя на объем реализованной продукции (Ц) получим новую модель с другим набором факторов - рентабельность реализованной продукции и емкость основных средств
.рентабельность основных средств = рентабельность продаж / фондоемкость.
Пример 6. Провести сокращение базовой модели рентабельности основных средств. Сделать выводы.
Таблица 4 - Двухфакторная модель рентабельности основных средств
Показатели | 1 г. | 2 г. | 3 г. | Изменение, % | |
2г./ 1 г. | 3 г./ 2 г. | ||||
1.Выручка (нетто) тыс. руб. | 89925 | 99017 | 106969 | ||
2.Полная себестоимость тыс. руб. | 87172 | 70995 | 78408 | ||
3. Основные средства | 63580 | 77731 | 119520 | ||
4. Рентабельность основных средств,% | |||||
5. Рентабельность продаж,% | |||||
6. Фондоемкость, руб. |
Метод сравнения
Таблица 3 - Выполнение плана по производству продукции (таблица 5 вида, характеризующая выполнение плана)
Вид продукции | Объем производства, млн. руб. | Абсолютное отклонение от плана, +- (гр.4- гр.3) | Относительная величина выполнения плана, % (гр.4/ гр.3)*100 | Относительная величина планового задания, % (гр.3/гр.2)*100 | ||
прошлый год | план | факт | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
А | 250 | 300 | 327 | |||
Б | 260 | 250 | 225 | |||
Всего |
Дата: 2018-12-28, просмотров: 342.