ИТОГО ПАССИВ

0

0

0

0

0

0

0

0

0

В балансе отражается общее количество и структура активов компании, а также способ финансирования этих активов.

Для разработки прогнозного баланса за основу принимается стартовый (начальный баланс). Величина основного капитала в прогнозном балансе определяется путем учета всех приобретаемых основных фондов и суммированием их с соответствующей статьей актива стартового баланса. Источником информации для этого служит прогноз движения основных фондов и нематериальных активов компании.

Во втором разделе «Оборотные активы», состоящие из запасов дебиторской задолженности и денежных средств, прогнозируются на основе проектируемого уровня продаж, особенностей производственного процесса и складирования, размера дебиторской задолженности и суммы сальдо движения денежной наличности.

По статье «Запасы» показывается стоимость материльно-производственных запасов – остатков сырья, материалов, готовой продукции, полуфабрикатов, товарных запасов на складе, стоимость незавершенного производства и расходов будущих периодов.

Результаты по статье «Дебиторская задолженность» определяются по данным прогноза на основе данных прошлых периодов и текущей задолженности сторонних организаций перед компанией по обязательствам, возникающим по оплате отгруженной готовой продукции, выполненных работ, и по прочим сделкам.

По статьей «Денежные средства» показывается предполагаемый остаток денежных средств на начало периода в кассе и на расчетных счетах и прирост денежных средств, основой для расчета служит бюджет движения денежных средств.

В пассиве прогнозного баланса формируется третий раздел «Капитал и резервы» включающий:

- уставный капитал;

- собственные акции, выкупленные у акционеров;

- добавочный капитал;

- резервный капитал;

- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

В статье «Уставный капитал» отражается определяемая в соответствии с учредительными документами величина уставного капитала компании.

По статье «Добавочный капитал» отражаются остатки средств добавочного капитала, который включает результаты переоценки основных средств и может быть увеличен в течение прогнозного периода за счет планирования продаж акций по цене, превышающей номинальную стоимость.

По статье «Резервный капитал» отражается величина резервного капитала и использование сумм образованного резерва на выплату доходов (дивидендов) участникам при отсутствии или недостатка прибыли или на покрытие балансового убытка.

Величина «Нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)»рассчитывается с учетом размера нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) прошлых лет и суммы чистой прибыли (непокрытого убытка), планируемой на прогнозный период. Чистая прибыль формируется в бюджете доходов и расходов как сумма финансового результата по перевозкам, сальдо прочих доходов и расходов и уменьшается на величину налога на прибыль.

Четвертый раздел прогнозного баланса – «Долгосрочные обязательства» - это долги, которые предлагаются к уплате в течение периода длительностью более одного года. Для определения объема этих обязательств на конец прогнозируемого периода необходимо долгосрочные обязательства на начало периода увеличить на размер займов, осуществляемых в течение этого периода и вычесть сумму средств, выплачиваемых по обязательствам за планируемый период. Необходимые данные для этих расчетов переносятся из бюджета движения денежных средств.

В пятом разделе прогнозного баланса «Краткосрочные обязательства» выделяют статью «Краткосрочные кредиты и займы», где отражается сумма на начало периода непогашенных кредитов и займов (на срок до одного года) и прироста денежной массы, планируемой в результате привлечения средств с учетом причитающихся к уплате процентов и погашения.

По статье «Кредиторская задолженность» рассчитывается следующие обязательства:

- перед поставщиками и подрядчиками за поступившие материальные ценности, выполненные работы, организационные услуги;

- задолженность перед персоналом – показываются начисленные, но еще не выплаченные суммы оплаты труда;

- задолженность по налогами сборам – отражается сумма задолженности по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами;

- прочие кредиторы – определяется задолженность перед дочерними и зависимыми обществами, перед подотчетными лицами, арендные обязательства и др.

На основе прогнозного баланса проводится оценка финансового состояния компании.

Глава 3. Организация и планирование эксплуатационной работы на железнодорожном транспорте