Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Выберите тип работыЧасть дипломаДипломная работаКурсовая работаКонтрольная работаРешение задачРефератНаучно - исследовательская работаОтчет по практикеОтветы на билетыТест/экзамен onlineМонографияЭссеДокладКомпьютерный набор текстаКомпьютерный чертежРецензияПереводРепетиторБизнес-планКонспектыПроверка качестваЭкзамен на сайтеАспирантский рефератМагистерская работаНаучная статьяНаучный трудТехническая редакция текстаЧертеж от рукиДиаграммы, таблицыПрезентация к защитеТезисный планРечь к дипломуДоработка заказа клиентаОтзыв на дипломПубликация статьи в ВАКПубликация статьи в ScopusДипломная работа MBAПовышение оригинальностиКопирайтингДругое

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

Строка 1 Регистр N 1 доходов от реализации Итоговая сумма выручки (доходов) без разбивки по видам осуществляемой деятельности <1> Строка 2 Регистр N 2 расходов, приходящихся на доходы от реализации Итоговая сумма затрат (расходов) (без разбивки по видам осуществляемой деятельности), за минусом сумм налогов и сборов, уплачиваемых из выручки <1> Строка 2.1 Регистр N 2 расходов, приходящихся на доходы от реализации Сумма инвестиционного вычета Строка 2.2 Регистр N 2 расходов, приходящихся на доходы от реализации Сумма превышения (в зависимости от примененного повышающего коэффициента до 1,5 включительно) затрат на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические работы над фактически произведенными затратами на эти цели Строка 3 Регистр N 2 расходов, приходящихся на доходы от реализации Сумма налогов и сборов, уплачиваемых из выручки Строка 4.1 Регистр N 3 доходов от внереализационных операций Итоговая сумма без разбивки по видам доходов <2> Строка 4.1.1 Регистр N 3 доходов от внереализационных операций Внереализационные доходы, указанные в подп. 3.15, 3.17 и 3.18 п. 3 ст. 128 НК Строка 4.2 Регистр N 4 расходов от внереализационных операций Итоговая сумма без разбивки по видам внереализационных расходов Строка 4.2.1 Регистр N 4 расходов от внереализационных операций Внереализационные расходы, указанные в подп. 3.18, 3.24 и 3.25 п. 3 ст. 129 НК Строка 4

Стр. 4 = стр. 4.1 - стр. 4.2.

Показатель строки может иметь как положительное, так и отрицательное значение, поэтому отражается с "+" либо с "-"

Строка 5 Регистр N 5 доходов, полученных из-за рубежа Итоговая сумма без разбивки по видам доходов из-за рубежа. Строка не заполняется организациями, осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство Строка 6.1 Регистр N 6 расходов, приходящихся на доходы, полученные из-за рубежа Итоговая сумма по "зарубежным" затратам и внереализационным расходам. Строка не заполняется организациями, осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство Строка 6.2 Регистр N 6 расходов, приходящихся на доходы, полученные из-за рубежа Итоговая сумма налогов (сборов, отчислений) из выручки по деятельности за рубежом, уплаченных в иностранном государстве. Строка не заполняется организациями, осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство Строка 7

Стр. 7 = стр. 5 - стр. 6.1 - стр. 6.2.

Показатель строки может иметь как положительное, так и отрицательное значение (прибыль либо убыток), поэтому отражается с "+" либо с "-"

Строка 8

Стр. 8 = стр. 1 - стр. 2 - стр. 3 + стр. 4 + стр. 7.

По графам 3 - 11 отражаются показатели, имеющие только положительное значение, рассчитанное по данной формуле

Строка 9

Стр. 9 = стр. 1 - стр. 2 - стр. 3 + стр. 4 + стр. 7.

По графам 3 - 11 отражаются показатели, имеющие только отрицательное значение со знаком "-", рассчитанное по данной формуле

 

--------------------------------

<1> По этой строке отражаются также операции по реализации материалов, основных средств. Это связано с тем, что товаром признается имущество (за исключением имущественных прав), реализуемое либо предназначенное для реализации, а материалы, основные средства являются имуществом (ст. 128, 130 ГК).

<2> Доходы от сдачи в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование имущества отражаются в составе внереализационных доходов вне зависимости от того, являются ли они основным видом деятельности организации либо нет (подп. 3.15 ст. 128 НК).

 

Обратите внимание!

Строки 1 - 9 заполняются по графам 4 - 11 в разрезе различных ставок налога на прибыль (подп. 39.1 Инструкции N 42). Заполнение отдельных граф по операциям и (или) видам деятельности, по которым в соответствии с требованиями законодательства организовано ведение раздельного учета, при одинаковой ставке налога на прибыль не требуется.

 

Примечание. Дополнительно см.:

- о налоговом периоде по налогу на прибыль - главу 1.9;

- о налоговом учете - главу 1.10;

- что учесть при заполнении декларации за IV квартал 2017 года - статью;

- как отражаются в декларации корректировочные акты сдачи-приемки выполненных строительных работ, относящиеся к прошлому налоговому периоду, - консультацию;

- как в декларации отразить операции, связанные с реализацией ОС, - консультацию;

- что учесть при заполнении декларации за III квартал 2017 года - статью;

- об изменениях, внесенных в декларацию по налогу на прибыль с 2017 года, - статью;

- как заполнить декларацию за I квартал 2017 года - статью;

- как заполнить декларацию за II квартал 2017 года - статью;

- как заполнить декларации при наличии льготы и разных ставок налога на прибыль - статью;

- как заполнить уточненную декларацию за II квартал 2017 года - статью;

- как заполнить декларации за III квартал - статью;

- иные материалы.

 

3.5.3.4. Как заполняется строка 10 раздела I части I

 

Расчет показателей строки 10 "Налоговая база" зависит от того, применяется ли организацией одна ставка налога на прибыль 18% либо применяются и иные ставки.

 

Примечание. Ставки налога на прибыль рассмотрены в главе 1.8.

 

3.5.3.4.1. Как заполняется строка 10 раздела I части I

декларации при применении одной ставки

налога на прибыль в размере 18%

 

В случае применения одной ставки налога на прибыль в размере 18% по строкам 1 - 9 будут заполнены только графы 3 и 4, поэтому только по этим графам будет заполнена строка 8 (прибыль) либо строка 9 (убыток).

Показатели строки 10 отражаются:

 

Строка N графы N	Особенности заполнения
Строка 10 графы 3	Стр. 10 гр. 3 = стр. 8 гр. 3 + стр. 9 гр. 3. Строка 10 фактически будет равна либо строке 8 со знаком "+" (прибыль), либо строке 9 со знаком "-" (убыток)
Строка 10 графы 4	Стр. 10 гр.4 = стр. 10 гр. 3

 

Обратите внимание!

При отрицательном значении показателя строки 10 строки 11 - 18 раздела I не заполняются (подп. 39.6 Инструкции N 42).

 

3.5.3.4.2. Как заполняется строка 10 раздела I части I

декларации при применении иных ставок налога на прибыль

 

В случае применения иных ставок налога на прибыль при заполнении строки 10 "Налоговая база" следует поступить так (подп. 39.5 - 39.8 Инструкции N 42):

 

 

-----------------------

<1> Эти графы не принимают участия в распределении показателя графы 3 строки 10 по графам 4 - 11 этой же строки.

 

На условных данных в нижеследующих таблицах 1 и 2 показано распределение показателя по строке 10 графы 3 между показателями строки 10 граф 4 - 11.

 

Таблица 1