Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Титульный лист
Часть I
"Расчет налоговой базы (валовой прибыли) и суммы налога на прибыль"
Часть II
"Сведения о сумме убытка (суммах убытков), на которую плательщик имеет право уменьшить налоговую базу, и расчет прибыли к налогообложению, уменьшенной на убытки предыдущих налоговых периодов"
Часть III
"Расчет суммы налога на прибыль с дивидендов"
Часть IV
"Расчет подоходного налога с физических лиц, исчисленного банками с доходов в виде процентов по вкладам (депозитам) и денежным средствам, находящимся на текущих (расчетных) банковских счетах"
Часть V
"Другие сведения"
Приложение
Обратите внимание!
В декларацию включаются только те части, разделы и приложение, для заполнения которых имеются сведения. При заполнении декларации в электронном виде в АРМ "Плательщик" должны быть сохранены предыдущие версии заполненных деклараций за предшествующие отчетные (налоговые) периоды (п. 3 Инструкции N 42).
3.5.2. Как заполняется титульный лист декларации
В данной части декларации по налогу на прибыль указывается:
|
Наименование строки/ячейки титульного листа |
Что указывается | ||
| В инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее - инспекция МНС) по________________ управление (отдел) по работе с плательщиками по__________ | Инспекция МНС, управление (отдел) по работе с плательщиками, куда представляется декларация | ||
| Код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) | Код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками), куда представляется декларация. Его можно найти в извещении о присвоении УНП (учетного номера плательщика), выдаваемом инспекцией МНС при постановке на учет | ||
| УНП | УНП согласно извещению о присвоении УНП (п. 2, 4, 5 Инструкции о порядке и условиях присвоения, применения, изменения учетного номера плательщика и признания его недействительным) | ||
| ОКЭД | 1-я ячейка | Код основного вида деятельности в соответствии с ОКРБ 005-2011 <1> (п. 11 Инструкции N 42) | |
| 2-я ячейка | Код второстепенного вида деятельности в соответствии с ОКРБ 005-2011 в случае осуществления такого вида деятельности <1> (п. 11 Инструкции N 42) | ||
| 3-я ячейка | |||
| Наименование плательщика, телефон | Полное наименование плательщика в соответствии с учредительными документами. Иностранные организации - наименование на государственном языке страны места нахождения в соответствии с учредительными документами. Номер телефона организации | ||
| Место нахождения плательщика | Место нахождения плательщика в соответствии с учредительными документами. Иностранные организации - место нахождения на государственном языке страны места нахождения в соответствии с учредительными документами | ||
| Место осуществления деятельности в Республике Беларусь | Место деятельности в Беларуси. Заполняется иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Беларуси через постоянное представительство | ||
| Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) ответственного лица, телефон | Лицо, ответственное за заполнение декларации, и его телефон | ||
| Внесение изменений и (или) дополнений в часть I налоговой декларации (расчета) | Знак "X" - при внесении изменений и (или) дополнений в часть I налоговой декларации при обнаружении неполноты сведений или ошибок | ||
| Внесение изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации (расчета) | Знак "X" при внесении изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации при обнаружении неполноты сведений или ошибок | ||
| Внесение изменений и (или) дополнений в часть III налоговой декларации (расчета) | Знак "X" при внесении изменений и (или) дополнений в часть III налоговой декларации при обнаружении неполноты сведений или ошибок | ||
| Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет): |
| ||
| в соответствии с подпунктом 1.11 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 23.10.2012 N 488 "О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств" (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 25.10.2012, 1/13843) | Знак "X" при внесении изменений и дополнений на основании информации налогового органа о наличии операций, оформленных не имеющими юридической силы первичными учетными документами (ч. 2, 4 подп. 8.2, абз. 2, 7 подп. 8.3 п. 8 Инструкции N 42) | ||
| в соответствии с частью восьмой пункта 4 статьи 30-1 Налогового кодекса Республики Беларусь | Знак "X" при внесении изменений и дополнений в декларацию в случае корректировки налоговой базы из-за применения трансфертных цен на товары (работы, услуги) (ч. 8 п. 4 ст. 30-1 НК, ч. 4 подп. 8.2 Инструкции N 42) | ||
| в соответствии с пунктом 5 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь | Знак "X" при внесении изменений и дополнений на основании уведомления налогового органа о выявлении неполноты сведений, ошибок в ходе камеральной проверки плательщика. Одновременно указывается номер и дата уведомления (ч. 3, 4 подп. 8.2, абз. 2, 3, 6 подп. 8.3 п. 8 Инструкции N 42) | ||
| номер | дата | ||
| в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок | Знак "X" при внесении изменений и дополнений при обнаружении ошибок или неполноты сведений (ч. 4 подп. 8.2, абз. 2 подп. 8.3 Инструкции N 42) | ||
| Признак представления налоговой декларации (расчета) | |||
| В соответствии с частью первой пункта 2-1 статьи 63 Налогового кодекса Республики Беларусь | Знак "X" при представлении декларации в случае ликвидации организации (прекращении деятельности ИП) (подп. 9.1 п. 9 Инструкции N 42) | ||
| В соответствии с частью второй пункта 2-1 статьи 63 Налогового кодекса Республики Беларусь | Знак "X" в случае представления декларации при возникновении (наличии) объектов налогообложения в процессе ликвидации организации (прекращения деятельности ИП) (подп. 9.2 п. 9 Инструкции N 42). Срок представления такой декларации - не позднее чем за 10 рабочих дней до дня представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса (ч. 2 п. 2-1 ст. 63 НК) | ||
| В соответствии с частью четвертой пункта 2-1 статьи 63 Налогового кодекса Республики Беларусь | Знак "X" при представлении декларации в случае: 1) ликвидации филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юрлиц Республики Беларусь (подп. 9.3 п. 9 Инструкции N 42); 2) возникновения обстоятельства, в связи с которым прекращается обязанность филиала, представительства и иного обособленного подразделения юрлица Республики Беларусь по исполнению налоговых обязательств этого юрлица. Дата возникновения такого обстоятельства указывается в графе "дата представления в регистрирующий налоговый орган заявления о ликвидации (прекращении деятельности), дата ликвидации обособленного подразделения". Срок представления декларации в таких случаях - не позднее 20-го числа месяца, следующего месяцем, в котором произошла ликвидация (ч. 4 п. 2-1 ст. 63 НК) | ||
| В соответствии с частью пятой пункта 2-1 статьи 63 Налогового кодекса Республики Беларусь | Знак "X" при представлении декларации в случае прекращения иностранной организацией деятельности на территории Беларуси через постоянное представительство. Дата, с которой прекращается деятельность постоянного представительства, указывается в соответствующей графе (подп. 9.4 п. 9 Инструкции N 42). Срок представления декларации в таких случаях - не позднее 5 рабочих дней до завершения такой деятельности (ч. 5 п. 2-1 ст. 63 НК) | ||
--------------------------------
<1> Различают основной и второстепенный виды экономической деятельности. При этом:
- основной вид деятельности создает наибольшую часть общей добавленной стоимости. Но он не обязательно создает 50% или более общей добавленной стоимости (ч. 6 п. 2 ОКРБ 005-2011);
- второстепенный вид деятельности - это вид деятельности, направленный на производство продуктов для третьих лиц, но не являющийся основным. Добавленная стоимость, создаваемая второстепенным видом деятельности, всегда меньше, чем создаваемая основным видом деятельности (часть 8, 9 п. 2 ОКРБ 005-2011).
Продукция и основного, и второстепенных видов деятельности предназначена для сбыта на рынке или других видов использования (например, для хранения с целью последующего сбыта или дальнейшей обработки).
Примечание. Подробнее вопрос о том, в какой налоговый орган следует представлять декларацию по налогу на прибыль, рассмотрен в главе 3.3.
Пример заполнения титульной части декларации.
Белорусская организация занимается оптовой торговлей бытовыми электроприборами. Это ее основной вид деятельности (код ОКЭД 46431). Помимо этого, она осуществляет подключение бытовых электроприборов к инженерным системам (код ОКЭД 43210).
3.5.3. Как заполняется часть I
"Расчет налоговой базы (валовой прибыли)
и суммы налога на прибыль"
3.5.3.1. В какой последовательности заполняется часть I
Последовательность заполнения части I "Расчет налоговой базы (валовой прибыли) и суммы налога на прибыль" такова:
1) заполнение строк 1 - 10 декларации по налогу на прибыль;
2) расчет льгот по налогу на прибыль;
3) расчет суммы налога, в том числе к уплате.
3.5.3.2. Что надо соблюдать при заполнении части I
Общие требования, которые необходимо соблюдать при заполнении части I "Расчет налоговой базы (валовой прибыли) и суммы налога на прибыль", заключаются в следующем:
1) раздел I декларации заполняется нарастающим итогом с начала календарного года (налогового периода) за квартал (отчетный период) с учетом особенностей, установленных пунктами 2, 6 и 7 статьи 143 НК (подп. 39.2 Инструкции N 42);
2) в налоговых декларациях, подаваемых в деноминированных денежных единицах, все значения стоимостных показателей части I декларации по налогу на прибыль необходимо указывать в рублях с точностью два знака после запятой (п. 5 Инструкции N 42);
3) часть I декларации для сдачи в ИМНС на бумажном носителе можно заполнять как вручную, так и в электронном виде с последующим выводом на бумажный носитель;
4) в случае отсутствия данных для заполнения соответствующего показателя в ячейке части I декларации по налогу на прибыль целесообразно ставить прочерк;
5) для отрицательных чисел указывается знак "-" (минус).
При представлении декларации в случае ликвидации (прекращения деятельности) в обязательном порядке заполняются:
графа "дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении деятельности)" либо
графа "дата прекращения иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство".
Одновременно проставляется знак "X" в соответствующей строке "Признак представления налоговой декларации (расчета)" на титульном листе декларации (ч. 1, 2, 4, 5 и 6 п. 2-1 ст. 63 НК, подп. 9.6 п. 9 Инструкции N 42).
3.5.3.3. Как заполняются строки 1 - 9 раздела I части I
Раздел I декларации по налогу на прибыль за отчетный период заполняется нарастающим итогом с начала года с учетом особенностей, установленных п. 2, 6 и 7 ст. 143 НК (п. 1, подп. 39.2 Инструкции N 42).
В заголовочной части в соответствующей ячейке части I декларации указывается последний месяц отчетного квартала (при ежеквартальном представлении декларации) и тот календарный год (налоговый период), за который представляется декларация.
Налоговая база (валовая прибыль) рассчитывается на основании данных налогового учета после проведения расчетных корректировок к данным бухучета.
Напомним, что в главе 1.10 ведение налогового учета рассмотрено с использованием регистров налогового учета. Поэтому здесь и далее заполнение декларации по налогу на прибыль будет рассмотрено с учетом того, что ведутся регистры налогового учета.
Заполнение декларации по налогу на прибыль рассмотрим построчно.
| Строка N | Источник информации для заполнения | Что указывается |
Дата: 2018-11-18, просмотров: 432.