Обеспечение возвратности кредита как принцип кредитования выражает необходимость защиты имущественных интересов банка при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. Под формой обеспечения возвратности кредита понимается форма гарантированных обязательств заемщика [28, 29, 30, 32]. Все обеспечивающие обязательства являются дополнительными к основному долгу заемщика. Они оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу.

Обеспечением банковского кредита могут служить:

– залог;

– гарантии и поручительства;

– страхование кредитного риска;

– уступка требований (цессия).

Залог – один из способов, гарантирующих залогодержателю получение компенсации стоимости заложенных финансово-материальных ценностей. Различают следующие разновидности залога:

1. Залог имущества клиента – товарно-материальные ценности, дебиторские счета, ценные бумаги, векселя, депозиты, находящиеся в том же банке, ипотека, а также смешанный залог.

2. Залог прав – авторские права, патенты, лицензии, права собственности на что-либо.

Оценка залога является важной частью экономической работы банка. Ошибки в оценке залога могут дорого обойтись банку. Например, завышение стоимости залога означает для банка увеличение риска, а занижение – потерю клиента. Объектом анализа должны стать вид и качество предлагаемого в залог имущества, возможности его реализации, динамика цен на это имущество.

Различают:

Ø залог отчуждаемый, т.е. с передачей его банку-кредитору (залогополучателю). Как правило, такой вид залога снижает кредитный риск, но такой вид залога требует увеличения расходов банка на хранение заложенного имущества.

Ø неотчуждаемый залог. Существует в двух формах:

– залог с оставлением имущества у клиента на его складах и под его печатью (кредитный риск повышается, но это и является гарантией стабильности работы заемщика). Данный залог подразделяется:

– а) залог товаров в обороте (используется для торговых предприятий);

– б) залог товаров в переработке (используется на промышленных предприятиях: слитки, заготовки, которые могут быть использованы предприятием);

– залог, оставленный у клиента на его складе, но под печатью банка (в этом случае кредитный риск ниже, и расходы банка сокращаются).

Особое внимание следует уделять залогу прав. Структура залогового права представлена на рисунке 17:

Рисунок 17 – Структура залогового права

Предоставление кредитов под залог предполагает заключение между банком и заемщиком кредитного договора, в котором определяются размер кредита, ставка процента, условия погашения, а также договора о передаче залогового права на имущество для обеспечения требований кредитора.

Помимо обеспечения кредитов под залог существуют кредиты под гарантию и поручительство.

Поручительство – один из распространенных способов обеспечения обязательств заемщика по погашению кредита. Поручитель обязуется перед кредитором отвечать за исполнение заемщиком его обязательства полностью или частично.

Под гарантиями понимают договор, заключаемый между банком и гарантом путем выдачи последним гарантийного письма и принятия этого письма к исполнению банком. За получение гарантии должник обязан уплатить гаранту комиссионное вознаграждение в определенном проценте от гарантируемой суммы. Размер процента определяется соглашением между гарантом и заемщиком банка. При непогашении в срок заемщиком задолженности по ссуде она в бесспорном порядке обращается на гаранта.

Отличие гарантий и поручительств:

- поручительства выдаются за физических лиц, гарантии – за юридических лиц;

- гарантии могут выдавать только юридические лица (в т.ч. банки); поручительства могут выдаваться и физическими, и юридическими лицами (но только не банками).

Страхование – при выдаче кредита в качестве обеспечения выступает страховой полис.

Рассмотрим этот вид кредита на следующем примере.

Пример. Заемщик подает в банк заявку на кредит в сумме 100 тыс. руб. на год, заявляя, что кредит будет обеспечен всей стоимостью его недвижимого имущества, которое составляет 120 тыс. руб. Банк не знает истинной стоимости этого имущества и просит дать ему подтверждение в виде страхового полиса. Заемщик страхует имущество в страховой компании (вид страхования – страхование ответственности заемщика за непогашение кредитов) на сумму 100 тыс. руб., платит страховую премию 10% или 10 тыс. руб. (размер этой премии в страховых компаниях колеблется от 8 до 13%) и передает страховой полис в распоряжение банка. Банк выдает кредит в сумме 100 тыс. руб. на год с взиманием 18% годовых.

Рассчитаем расходы (доходы) всех субъектов.

1. Для банка:

Расходы составят 100 тыс. руб.

Доходы через год будут равны 118 тыс. руб.

Прибыль составит 18 тыс. руб.

2. Для заемщика:

Расходы составят 128 тыс. руб. (100+18+10 )

Доходы 100 тыс. руб.

Убыток составит 28 тыс. руб.

3. Для страховой компании:

Доход страховой компании равен 10 тыс. руб.

Но у страховой компании могут быть и убытки. В случае неплатежеспособности заемщика банк по истечении срока кредитного соглашения предъявит претензии и требование возврата кредита страховому обществу. Тогда расходы страховой компании составят 108 тыс. руб. (100+18-10).

Уступка требований (цессия) – это документ заемщика (цедента), в котором он уступает свое требование (дебиторскую задолженность) кредитору (банку) в качестве обеспечения возврата кредита.

Правовая структура цессии представлена на рисунке 18. Из приведенного рисунка видно, что договор о цессии дополняет кредитный договор, создавая правовую основу для обеспечения возвратности полученной клиентом банка ссуды. Договор о цессии предусматривает переход к банку права получения денежных средств по уступленному требованию. Стоимость уступленного требования должна быть достаточной, чтобы погасить ссудную задолженность. Банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного кредита и платы за него. Если по уступленному требованию поступает сумма денежных средств, превышающая задолженность по ссуде, то разница возвращается цеденту.

Рисунок 18 – Правовая структура цессии

На практике используются два вида цессии:

ü открытая – предполагает сообщение должнику (покупателю цедента) об уступке требования. В этом случае должник погашает свое обязательство банку, а не заемщику банка (цеденту).

ü тихая – банк не сообщает третьему лицу об уступке требования, должник платит цеденту, а тот обязан передать полученную сумму банку.

Заемщик предпочитает тихую цессию, т.к. в этом случае не страдает его репутация. Но для банка тихая цессия связана с большим риском, т.к. в этом случае можно допустить такой факт, как недобросовестность заемщика, т.е.:

1) средства по уступленным требованиям, находящиеся в других банках могут поступить на счет заемщика,

2) заемщик может уступать требования несколько раз,

3) заемщик может уступать уже не существующие требования.

Различают также общую и глобальную цессию.

Общая цессии означает, что заемщик обязуется перед банком регулярно уступать требования по поставке товаров или оказанию услуг на определенную сумму. При этом право банка на получение денежных средств в погашение предоставленного кредита возникает не в момент заключения договора об общей цессии, а с момента передачи в банк требований или списка дебиторов.

При глобальной цессии заемщик обязан уступить банку все существующие требования к конкретным клиентам и вновь возникающие в течение определенного периода времени. Этот вид уступки требований считается предпочтительным. В целях снижения риска при использовании этой формы обеспечения возвратности кредита банк требует проводить уступку требований на сумму, значительно большую, чем величина выданного кредита. При общей и глобальной цессии максимальная сумма кредита составляет 20-40% от стоимости уступленных требований.

Для того чтобы движимое имущество могло быть в пользовании заемщика и в то же время служить гарантией возврата кредита, используется передача права собственности на него кредитору в обеспечение имеющегося долга.

Правовая структура передачи права собственности кредитору представлена на рисунке 19.

В отличие от заклада при передаче права собственности кредитору в обеспечение долга движимое имущество клиента остается в его пользовании. Это происходит, когда передача ценностей кредитору невозможна и нецелесообразна и если заемщик не может отказаться от использования объекта обеспечения ссуды. Заемщик в данном случае несет ответственность за сохранность оставшихся в его пользовании ценностей и не имеет права самостоятельно распоряжаться ими.