В отечественной практике выделяют три метода кредитования:

– по остатку;

– по обороту;

– по совокупности материальных и производственных затрат. [25, 26, 28, 29, 30, 31, 32]

Метод кредитования – это способ выдачи и погашения кредита, осуществляемые в соответствии с основными принципами кредитования.

По остатку: движение кредита увязывается с движением остатков кредитуемых ценностей. Кредит носит компенсационный характер, т.к. возмещает хозяйствующим органам их собственные средства, вложенные в повышение запаса ценностей.

По обороту: движение кредита определялось оборотом материальных ценностей, т.е. их поступлением и расходованием. Данный кредит носил платежный характер, т.к. выдача ссуд производилась непосредственно на производство платежа.

В настоящее время предлагают два вида кредитования.

1) Выдача разовых ссуд.

2) Открытие кредитной линии.

Разовые кредиты – кредиты, выдаваемые одной суммой.

Данный кредит выдается, если клиент первый раз обратился в банк и о нем еще не успели собрать информацию. Сущность этого метода состоит в том, что предоставление ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке. Ссуда выдается на удовлетворение какой-то определенной потребности. Этот метод применяется при выдаче ссуд на конкретные сроки.

Кредитная линия открывается только постоянным клиентам банка, испытывающим постоянную потребность в ресурсах. В рамках такого кредитования предприятия могут получать денежные средства на цели, предусмотренные договором. При этом устанавливается лимит кредитования.

Открытая кредитная линия позволяет оплатить любые расчетно-денежные документы, которые заранее оговорены в кредитном договоре, заключенном между банком и заемщиком. Кредитная линия открывается, как правило, на один год или менее. В течение срока действия кредитной линии клиент может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком. Кредитная линия открывается клиентам с устойчивым финансовым положением.

Различают кредитные линии:

– простая (невозобновляемая) кредитная линия (лимит выдач);

– возобновляемая (револьверная) кредитная линия (лимит задолженности).

Под невозобновляемой кредитной линией понимается договор, по которому выдача кредита предусмотрена несколькими суммами: в пределах общей суммы договора (независимо от частичного погашения) и в пределах общего срока договора. При этом оборот суммарной выдачи кредитов не должен превышать сумму, предусмотренную договором о кредитной линии, т.е. установленного лимита выдачи. Лимит выдачи по кредитной линии определяется объемом и условиями хозяйственной сделки, под которую испрашивается кредит.

Под возобнавляемой кредитной линией понимается договор о предоставлении заемщику ссуды, в котором определяется максимальный размер единовременной задолженности клиента-заемщика по полученным кредитам (лимит задолженности) и предусматривается возможность ее полного или частичного погашения на протяжении всего срока действия договора с правом последующего докредитования клиента до установленного лимита. В отличие от невозобновляемой кредитной линии, где лимитируется оборот по выдаче кредита, при возобновляемой кредитной линии лимитируется лишь ежедневный остаток ссудной задолженности клиента. Максимальная сумма кредита, которую заемщик может получить в течение срока действия договора, не лимитируется. Таким образом, возможность неоднократного получения и погашения кредита в пределах установленного лимита задолженности делает эту форму кредитования для заемщиков наиболее привлекательной.

Кредитные линии открываются клиентам двумя способами:

– по остатку (банк устанавливает лимит кредитования исходя из остатка на определенную дату либо за определенный период);

– по обороту (банк устанавливает лимит кредитования исходя из оборота по расчетному счету на определенную дату либо за определенный период).

Организационно движение кредита (его выдача и погашение) отражается на ссудных счетах клиента, которые открывает ему банк. Ссудный счет – это такой счет, на котором отражается задолженность клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд.

Метод кредитования определяет форму ссудного счета, которые бывают обычные и специальные.

Для всех ссудных счетов характерна их общая конструкция: выдача кредита проходит по их дебету, погашение – по кредиту, задолженность клиента банку всегда по левой, дебетовой стороне ссудного счета.

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Выдача кредита Погашение кредита

Сальдо ссудного счета

(задолженность по кредиту)

Рисунок 16 – Схема ссудного счета

Специальные ссудные счета открываются заемщикам, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите. По специальным ссудным счетам идут регулярные выдачи кредита и регулярные их погашения. Предприятию может быть открыт один специальный ссудный счет и несколько обычных ссудных счетов. Обычные ссудные счета используются для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по ним осуществляется в соответствии с соглашением между заемщиком и банком.