Расчет налога на прибыль организаций за отчетный период

Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

(руб.)

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

| Показатели | Код строки | Сумма |

|————————————————————|—————————————————————————|————————————————————————|

| 1 | 2 | 3 |

|Доходы от реализации|010 |140 000 |

|(Приложение N 1) | | |

|? | | |

Приложение N 1 к листу 02

Доходы от реализации за отчетный период

(руб.)

| Показатели | Код строки | Сумма |

|———————————————————————————————————————|—————————————————|—————————————|

| 1 | 2 | 3 |

|Выручка от реализации - всего, в том|010 |140 000 |

|числе: | | |

|? | | |

|по сделкам (иным) по реализации товаров|017 |50 000 |

|(работ, услуг) на экспорт из строки| | |

|010: | | |

|выручка от реализации товаров (работ,|020 |140 000 |

|услуг) собственного производства | | |

|? | | |

В размере фактических затрат из осуществленных в отчетном периоде расходов принимаются для целей налогообложения следующие расходы:

- расходы на оплату услуг транспортной организации на доставку продукции покупателям (5500 руб.);

- расходы на оплату услуг страхования доставляемой продукции (2000 руб.);

- таможенные пошлины и сборы по экспортной реализации (1000 руб.);

- расходы по оплате услуг специализированной организации по проведению маркетинговых исследований (500 руб.);

- расходы на оплату услуг журнала по размещению рекламного объявления (50 руб.);

- расходы по оплате участия в выставке организатору (1000 руб.).

Расходы на приобретение призов, разыгранных среди посетителей выставки, являются нормируемыми расходами и принимаются для целей налогообложения в размере 1% выручки от реализации, то есть в размере 1400 руб. (140 000 руб. х 1%).

Таким образом, сверхнормативными являются расходы на приобретение разыгранных призов в сумме 3600 руб. (6000 руб. - 1000 руб. - 1400 руб.).

Входной НДС, уплаченный поставщикам призов, с суммы сверхнормативных расходов этих призов составляет 720 руб. и не принимается к вычету по расчетам с бюджетом по НДС.

Стоимость осуществленных предприятием рекламных расходов в сумме 6050 руб. (50 руб. + 1000 руб. + 5000 руб.) составляет налогооблагаемую базу по налогу на рекламу. Налог на рекламу, начисляемый с указанной стоимости, равен 302,50 руб.

Таким образом, общая сумма расходов предприятия, связанных с реализацией продукции, составила 11 752 руб. (5500 руб. + 2000 руб. + 1000 руб. + 500 руб. + 50 руб. + 1000 руб. + 1400 руб. + 302,50 руб.). Данная сумма расходов отражается в налоговой декларации по налогу на прибыль в листе 02 по строке 020.

Лист 02

Расчет налога на прибыль организаций за отчетный период

(руб.)

| Показатели |Код строки| Сумма |

|—————————————————————————————————————————|——————————|——————————————————|

| 1 | 2 | 3 |

|? | | |

|Расходы, уменьшающие сумму доходов от ре-|020 |11 753 |

|ализации (Приложение N 2) | | |

|? | | |

Расходы на оплату услуг транспортной организации по доставке продукции покупателем в размере 5500 руб. должны быть также отражены предприятием в Приложении N 2 к листу 02 налоговой декларации в составе косвенных материальных расходов по строке 042.

Приложение N 2 к листу 02

Расходы, связанные с производством

И реализацией, за отчетный период

(руб.)

| Показатели | Код строки | Сумма |

|——————————————————————————————————————————————|——————————————|—————————|

| 1 | 2 | 3 |

|? | | |

|Расходы на приобретение работ и услуг произ-|042 |5500 |

|водственного характера, выполняемых сторонними| | |

|организациями или индивидуальными предпринима-| | |

|телями, а также на выполнение этих работ (ока-| | |

|зание услуг) структурными подразделениями на-| | |

|логоплательщика | | |

|? | | |

Расходы на оплату услуг страхования доставляемой продукции в размере 2000 руб. должны быть отражены предприятием также в Приложении N 2 к листу 02 налоговой декларации в составе прочих расходов по строке 110.

Приложение N 2 к листу 02

Расходы, связанные с производством и реализацией,

За отчетный период

(руб.)

| Показатели | Код строки | Сумма |

| 1 | 2 | 3 |

|? | | |

|Расходы на добровольное и обязательное страхо-|110 |2000 |

|вание, относящиеся к расходам текущего отчет-| | |

|ного (налогового) периода | | |

|? | | |

Уплаченные при экспорте таможенные пошлины и сборы в размере 1000 руб., а также налог на рекламу в размере 302,50 руб. должны быть отражены предприятием в Приложении N 2 к листу 02 налоговой декларации в составе прочих расходов по строке 120.

Приложение N 2 к листу 02

Расходы, связанные с производством и реализацией,

За отчетный период

(руб.)

| Показатели | Код строки | Сумма |

| 1 | 2 | 3 |

|? | | |

|Суммы налогов и сборов, начисленные в порядке,|120 |1303 |

|установленном законодательством РФ о налогах и| | |

|сборах, за исключением перечисленных в ст.270 | | |

|НК РФ | | |

|? | | |

Расходы предприятия на оплату услуг специализированной организации по проведению маркетинговых исследований в размере 500 руб. должны быть отражены предприятием в Приложении N 2 к листу 02 налоговой декларации в составе прочих расходов по строке 130 и в Приложении N 3 к листу 02 по строке 050.

Приложение N 2 к листу 02

Расходы, связанные с производством и реализацией,

За отчетный период

(руб.)

| Показатели | Код строки | Сумма |

| 1 | 2 | 3 |

|? | | |

|Расходы на юридические и информационные услу-|130 |500 |

|ги, расходы на консультационные и иные анало-| | |

|гичные услуги | | |

|? | | |

Приложение N 3 к листу 02

Отдельные виды расходов, связанные с производством и реализацией,

Начисленные за отчетный период

(руб.)

| Показатели | Код строки | Сумма |

| 1 | 2 | 3 |

|? | | |

|Расходы на текущее изучение (исследование)|050 |500 |

|конъюнктуры рынка, сбор информации, непосред-| | |

|ственно связанной с производством и реализа-| | |

|цией товаров (работ, услуг) | | |

|? | | |

Рекламные расходы предприятия, произведенные в отчетном периоде и принимаемые для целей налогообложения, в размере 2450 руб. должны быть отражены предприятием в Приложении N 2 к листу 02 налоговой декларации в составе прочих расходов по строке 160

Приложение N 2 к листу 02

Расходы, связанные с производством и реализацией,

За отчетный период

(руб.)

| Показатели | Код строки | Сумма |

| 1 | 2 | 3 |

|? | | |

|Расходы на рекламу производимых (приобретен-|160 |2450 |

|ных) и (или) реализуемых товаров (работ, ус-| | |

|луг), деятельности налогоплательщика, товарно-| | |

|го знака и знака обслуживания, включая участие| | |

|в выставках и ярмарках | | |

Дата: 2016-10-02, просмотров: 250.

⇐ Предыдущая 21 22 23 24 252627 28 29 30 Следующая ⇒