В налоговой декларации по налогу на прибыль

Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

Порядок учета рассмотренных выше расходов, связанных с реализацией произведенной продукции, в налоговой декларации по налогу на прибыль представлен в таблице.

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

| Вид расхода | Налоговая декларация по налогу на прибыль (НД) |

| |————————————————————————————————————————————————————————|

| | |листа НД | |НД |

|——————————————|——————————|————————————|———————————|————————————————————|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |

|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|

| 1. Транспортные расходы по доставке продукции покупателям |

| | |реализацией |230 | |

| 2. Расходы на страхование грузов |

| | |заций | |N 2) |

| 3. Таможенные расходы при экспорте |

| | |заций | |N 2) |

| 4. Расходы по завоеванию рынков сбыта |

| | | |020 | |

|——————————————|————————————————————————————————————————————————————————|

|б) Расходы на| Аналогично п.б раздела 1 таблицы |

|оплату труда| |

|штатного пер-| |

|сонала, прово-| |

|дящего марке-| |

|тинговые ис-| |

|следования | |

|в) ЕСН с вып-| Аналогично п.в раздела 1 таблицы |

|лат штатному| |

|персоналу, | |

|проводящему | |

|маркетинговые | |

|исследования | |

| | |заций | |N 2) |

|е) Налог на| Аналогично п.а раздела 3 таблицы |

|рекламу | |

Рассмотрим порядок отражения расходов на реализацию собственной продукции в налоговом учете и налоговой декларации по налогу на прибыль на конкретном примере.

Пример 5.1

Предприятие, осуществляющее свою деятельность в Москве, реализовало в отчетном периоде продукцию:

российским покупателям на сумму 120 000 руб., в том числе НДС - 20 000 руб.

на экспорт на сумму 50 000 руб.

В соответствии с условиями заключенных договоров купли-продажи отдельным российским покупателям предоставлены скидки по ранее поставленной в отчетном периоде продукции на общую сумму 12 000 руб.

В соответствии с условиями заключенных с покупателями договоров купли-продажи стоимость транспортировки продукции до продавца и страхования ее на период доставки включена в продажную стоимость продукции.

Расходы продавца на оплату услуг транспортной организации, осуществляющей доставку продукции до покупателей, в отчетном периоде составили 600 руб. (в том числе НДС - 1100 руб.).

Расходы продавца по оплате страховых взносов страховой организации за услуги страхования продукции, транспортируемой покупателям, составили в отчетном периоде 2000 руб.

При перемещении продукции продавца через таможенную границу РФ в режиме экспорта в отчетном периоде им были уплачены таможенные пошлины и сборы на сумму 1000 руб.

В отчетном периоде предприятием осуществлены также расходы по оплате услуг специализированной организации по проведению маркетинговых исследований рынка сбыта производимой продукции в размере 600 руб. (в том числе НДС - 100 руб.).

В отчетном периоде проведен также ряд рекламных мероприятий: даны рекламные объявления в журнале, принято участие в проведении выставки производимой продукции, на выставке проведен розыгрыш призов среди ее посетителей.

Расходы на рекламные мероприятия были осуществлены предприятием в отчетном периоде в следующем размере:

- расходы на оплату услуг журнала за размещение рекламного объявления в размере 60 руб. (в том числе НДС - 10 руб.);

- расходы по оплате участия в выставке организатору выставки в размере 1200 руб.

(в том числе НДС - 200 руб.);

- расходы на приобретение призов, разыгранных среди посетителей выставки, в размере 6000 руб. (в том числе НДС - 1000 руб.).

Выручка от реализации продукции для целей налогообложения должна быть рассчитана следующим образом:

"выручка от реализации продукции российским покупателям" минус "НДС, предъявленный покупателям при реализации продукции" минус ("сумма скидок, предоставленных российским покупателям по ранее поставленной в отчетном периоде продукции" минус "НДС, содержащийся в сумме предоставленных скидок") плюс "выручка от реализации продукции на экспорт".

Таким образом, сумма выручки от реализации продукции в отчетном периоде составит 140 000 руб. [120 000 руб. - 20 000 руб. - (12 000 руб. - 2000 руб.) + 50 000 руб.].

Полученный показатель отражается в налоговой декларации по налогу на прибыль в листе 02 по строке 010 и в Приложении N 1 к листу 02 в составе выручки от реализации (строка 010) по строкам 020 и 017 (по экспортной выручке).

Лист 02

Дата: 2016-10-02, просмотров: 253.

⇐ Предыдущая 20 21 22 23 242526 27 28 29 Следующая ⇒