Важное место в организации экономического анализа на предприятии занимает его информационное обеспечение.

При анализе используется не только экономические данные, но и техническая, технологическая и другая информация.

Все источники данных при анализе делятся на нормативно-плановые, учетные и внеучетные.

К нормативно-плановым источникам относятся все типы планов, которые разрабатываются на предприятии (перспективные, текущие, оперативные), а также нормативные материалы, сметы, ценники, проектные задания и др.

Источники информации учетного характера - это все данные, которые содержат документы бухгалтерского, статистического и оперативного учета, а также все виды отчетности, первичная учетная документация.

Ведущая роль в информационном обеспечении анализа принадлежит бухгалтерскому учету и отчетности, где наиболее полно отражаются хозяйственные явления, процессы, их результаты.

Своевременный и полный анализ данных первичных и сводных учетных регистров и отчетности обеспечивает принятие необходимых корректирующих мер, направленных на достижение лучших результатов хозяйствования.

Данные статистического учета и отчетности предприятия используются для углубленного изучения тенденций основных показателей и факторов, формирующих их уровень. Изучение данных макроэкономической статистики в целом по отрасли или народному хозяйству необходимо для оценки внешних условий функционирования предприятия и степени хозяйственных и финансовых рисков.

Оперативный учет и отчетность способствует более оперативному по сравнению со статистикой или бухгалтерским учетом обеспечению анализа необходимыми данными и тем самым создают условия для повышения эффективности аналитических исследований.

Учетным документом является и экономический паспорт предприятия, где накапливаются данные о результатах хозяйственной деятельности за несколько лет.

Значительная детализация показателей, которые содержатся в паспорте, позволяет провести многочисленные исследования динамики, выявить тенденции и закономерности развития экономики предприятия.

Внеучетные источники информации - это документы, регулирующие хозяйственную деятельность, а также данные, характеризующие изменения внешней среды функционирования предприятия. К ним относятся:

1.Официальные документы, которыми обязано пользоваться предприятие в своей деятельности: законы государства, указаны президента, постановления правительства, приказы и распоряжения руководителей предприятия, решения совета директоров, собраний акционеров и т.д.

2.Хозяйственно-правовые документы: договоры, соглашения, решения арбитража и судебных органов, рекламации.

3.Техническая и технологическая документация.

4.Научно-техническая информация: публикации, отчеты по результатам научно-исследовательской работы и др.

5.Материалы специальных обследований состояния производства на отдельных рабочих местах - хронометраж, фотография и т.п.

6.Информация об основных контрагентах предприятия - постовщиках и покупателях. Данные о поставщиках необходимы для прогнозирования их надежности и ценовой политики. Сведения о покупателях требуются для характеристики их текущей и долгосрочной платежеспособности.

7.Данные об основных конкурентах, полученные из разных источников информации - интернета, радио, телевидения, газет, журналов, информационных бюллетеней и др.

8.Данные о состоянии рынка материальных ресурсов (объемы рынков, уровень и динамика цен на отдельные виды ресурсов).

9.Сведения о состоянии рынка капиталов (ставки рефинансирования, официальные курсы иностранных валют, ставки коммерческих банков по кредитам и депозитам и др.).

10.Данные о состоянии фондового рынка (цены спроса и предложения по основным видам ценных бумаг, объемы и цены сделок по основным видам фондовых инструментов, сводный индекс динамики цен на фондовом рынке).

11.Данные Госкомстата об изменениях макроэкономической ситуации в стране и др.

Требования, предъявляемые к информации учетного характера

1.Полнота данных, их достоверность - это требование означает, что необходимо иметь информацию по всем объектам и подразделениям, по всем показателям, отражающим их деятельность. Она должна характеризовать уровень показателя, темпы изменения.

2.Оперативность получения - это требование означает, что информация должна быть готова для использования по требованию в любой момент.

3.Непрерывность - это требование означает превращение планирования и анализа в непрерывные процессы, что соответствует реальной непрерывности воспроизводства.

4.Перспективность - для анализа нужна не только ретроспективная, но и прогнозная информация.

5.Аудитивность - требование аудитивности информации означает сводимость воедино соответствующих показателей.

Банковская отчетность является основным источником анализа различных сторон деятельности банка, его финансового состояния.

Основные виды отчетности банков:

- бухгалтерская;

- статистическая;

- финансовая.

Формы отчетности и их показатели взаимосвязаны, поэтому на практике бывает сложно однозначно определить, к какому виду относится та или иная форма или показатель.

При сборе информации Банком России преследуются цели:

- формирование национальной статистики;

- осуществление надзора и контроля за деятельностью банков.

При формировании национальной статистики собираются данные для ежемесячных отчетов Банка России, при этом особое внимание уделяется денежным агрегатам и распределению финансовой активности по ключевым позициям, что составляет часть прямого макроэкономического регулирования.

Собираемая информация должна соответствовать стандартам и требованиям, предъявляемым правительственными органами.

Цель сбора информации для осуществления надзора - контроль за динамикой показателей эффективности работы банков.

В процессе анализа финансового состояния банков применяются:

- дистанционный надзор;

- инспекторские проверки на местах.

Дистанционный надзор, или мониторинг - это метод раннего распознавания неудовлетворительного состояния и деятельности банка.

В основе дистанционного надзора лежит анализ финансовой отчетности банка.

Дистанционный надзор осуществляет Банк России.

Основные объекты дистанционного надзора за деятельностью банка:

- порядок или мероприятия по формированию капитала;

- качество активов;

- доходность и эффективность работы банков;

- ликвидность банка;

- темпы роста (развития) банка;

- чувствительность к изменению процентных ставок;

- риски (риск-менеджмент).

Результаты дистанционного надзора используют:

- органы банковского надзора при проведении инспекторских проверок на местах, для сравнительной оценки эффективности работы данного банка по отношению к другим банкам;

- руководство банков - для анализа и принятия управленческих решений.

Банки осуществляют внутрибанковский контроль, и на основе анализа своих банковских данных, проверяют факторы доходности, сбалансированности структуры активных и пассивных операций с целью:

- поддержания ликвидности;

- соблюдения Банком России установленных нормативов;

- минимизации всех видов банковских рисков.

Коммерческие банки предоставляют в Банк России отчетность в соответствии с Указанием Банка России от 16.01.2004 г. № 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации". Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" обязывает кредитные организации представлять по требованию своих клиентов бухгалтерские балансы, на основе которых можно составить более полное представление о банке.

Использование международных стандартов позволяет сравнить деятельность российских и зарубежных банков, что, возможно, окажет позитивное влияние на увеличение зарубежных инвестиций в российскую экономику.

Публикуемые финансовые отчеты банков из-за большой агрегированности данных не раскрывают информацию в той мере, в какой это необходимо для оценки его реального положения.

Основу информационного обеспечения анализа финансового состояния составляет бухгалтерская отчетность. В анализе может использоваться дополнительная информация главным образом оперативного характера, однако она носит лишь вспомогательный характер.

С позиции обеспечения управленческой деятельностью можно выделить три основные требования, которым должна удовлетворять бухгалтерская отчетность. Она должна содержать данные, необходимые для:

принятия обоснованных управленческих решений в области инвестиционной политики;

оценки динамики и перспектив изменения прибыли предприятия;

оценки имеющихся у предприятия ресурсов, происходящих в них изменений и эффективности их использования.

Основным источником информации служит отчетность предприятия:

статистическая и бухгалтерская, как внутригодовая (за неделю, месяц, квартал,

полугодие), так и годовая. Наиболее обширная информация имеется в годовом отчете

предприятия, который включает в себя ряд отчетных форм и пояснительную записку. В

годовой отчетности отражаются различные показатели, характеризующие деятельность

предприятия в целом за год. Источником информации о том или ином показателе за срок

меньше года, служит текущая статистическая и периодическая бухгалтерская отчетность.

16.Анализ процентных ставок по размещенным и привлеченным средствам. Наиболее точным показателем цены основных видов банковского продукта (депозитов и ссуд) является норма процента, или процентная ставка.

Чаще всего процентная ставка указывается в виде годовых процентов. Рост процентной ставки свидетельствует об удорожании кредита, падение – о его удешевлении.

При анализе изменения процентных ставок необходимо рассмотреть факторы, влияющие на это изменение:

1)внешн факторы

-денежно-кредитная политика в стране

-конкуренция на рынке кредитных услуг

2)внутр факторы

-степень риска непогашения кредита

-размер ссуды

-срок погашения ссуды и т.д

Могут начисляться как простые проценты (как правило, для краткосрочных финн операций), так и сложные проценты (для долгосрочных операций).

При анализе процентных доходов используют относительные показатели, позволяющие оценить средний уровень доходности кредитных операций в целом и каждой группы кредитов. Такими показателями явл отношения:

*процентных доходов к средним остаткам по всем ссудным счетам

*полученных процентов по краткосрочным ссудам к средним остаткам этого вида ссуд

*полученных процентов по отдельным группам кредитов к средним остаткам по исследуемой группе

*процентных доходов по долгосрочным ссудам к средним остаткам этого вида ссуд.

Динамика всех этих показателей даёт возможность оценить, за счёт каких кредитных операций достигается рост процентных доходов.

Существует определённая взаимосвязь депозитной политики банка с процентной, так как увеличение процентов является одним из способов привлечения средств. Чем надёжнее пассивы, т.е чем больше срок и сумма депозита, тем более высокий процент может гарантировать вкладчикам банк.

При анализе депозитной базы используют относительные показатели. Такими показателями явл отношения:

*начисленных и оплаченных процентов по расчётным, текущим и др счетам клиентов к средним остаткам по расчётным , текущим и др счетам клиентов

*начисленных и оплаченных процентов по депозитам и вкладам предприятий и организаций к средним остаткам по депозитам

*начисленных и уплаченных процентов по межбанковскому кредиту к средним остаткам по межбанковскому кредиту

*начисленных и оплаченных процентов по вкладам граждан к средним остаткам по вкладам граждан.

В целях максимизации прибыли банк, как правило, устанавливает такой ссудный процент, под который заёмщики могут брать кредиты, и такой депозитный, под который клиенты захотят вкладывать средства в банк. Иначе говоря, процентная политика не должна приводить к сокращению межбанковского оборота – главного фактора, влияющего на прибыль.