Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
а) доходы нотариуса, занимающегося частной практикой;
б) выгода, полученная от приобретения ценных бумаг;
в) доходы, полученные физическим лицом от продажи выращенного в личном подсобном хозяйстве овощей, фруктов, скота, кроликов.
Стандартные налоговые вычеты 500 руб. предоставляются:
а) лицу, перенесшему лучевую болезнь, связанную с радиационным воздействием;
б) Герою Российской Федерации;
в) за каждого несовершеннолетнего ребенка.
Стандартные налоговые вычеты 3000 руб. предоставляются:
а) лицу, перенесшему лучевую болезнь, связанную с радиационным воздействием;
б) Герою Российской Федерации;
в) за каждого несовершеннолетнего ребенка.
Стандартные налоговые вычеты 3000 руб. предоставляются:
а) лицу, перенесшему лучевую болезнь, связанную с радиационным воздействием;
б) герою Российской Федерации;
в) за каждого несовершеннолетнего ребенка.
8. Социальные налоговые вычеты, с сумм перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения предоставляются в размере фактически произведённых расходов:
а) но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде;
б) не более 50 тыс. руб.;
в) не более 120 тыс. руб.
9. Социальные налоговые вычеты, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также за лечение супруга (супруги), своих родителей или своих детей в возрасте до 18 лет (за исключением дорогостоящих операций) предоставляются в размере фактически произведённых расходов:
а) но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде;
б) не более 50 тыс. руб.;
в) не более 120 тыс. руб.
10. Социальные налоговые вычеты, в сумме уплаченных налогоплательщиком за обучение в образовательных учреждениях налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в размере фактически произведённых расходов:
а) но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде;
б) не более 50 тыс. руб.;
в) не более 120 тыс. руб.
Практические задания
Задание 1.
Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке, имеющей ребенка до 18 лет, ежемесячно начисляется заработная плата в сумме 18500 руб. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за год.
Задание 2.
Физическое лицо от участия в лотерее выиграло денежный приз в сумме 800 тыс. руб. Какую сумму налога организатор лотереи должен перечислить в бюджет? Какую сумму получит физическое лицо?
Задание 3.
Работник организации в течение 2 месяцев (январь-февраль) получал стандартные вычеты на своего ребенка в возрасте 18 лет. Доход, исчисленный нарастающим итогом за эти 2 месяца, полученный от данного источника и облагаемый налогом по ставке 13%, составил 36000 руб. С марта месяца работник уволился в связи с переходом на другую работу. В течение марта-декабря работнику по новому месту работы начислена заработная плата в сумме 180 тыс. руб. (по 18 тыс. руб. ежемесячно).
По окончанию года работник подает налоговую декларацию для получения социального налогового вычета в связи с направлением в отчетном году 60 тыс. руб. в оплату за обучение своего ребенка в общеобразовательном учреждении на дневной форме обучения. Рассчитайте сумму исчисленного и удержанного в течение года налога на доходы физических лиц с учётом стандартных и социальных налоговых вычетов.
Задание 4.
В январе 2017 года организация предоставила своему работнику заем в сумме 80 тыс. руб. сроком на три месяца под 6% годовых. Ставка рефинансирования ЦБР на момент предоставления займа составила 10%.
Определить сумму материальной выгоды, включаемой в налоговую базу по НДФЛ.
Задание 5.
Физическое лицо в 2017 году получило в банке ипотечный кредит в размере 600 тыс. руб. сроком на три года. Кредитный договор предусматривает ежегодное погашение кредита равными платежами по 200 тыс. руб., а также выплату процентов:
в 2017 году - 60 тыс. руб.;
в 2018 году - 40 тыс. руб.;
в 2019 году - 20 тыс. руб.
В 2017 году на полученный кредит и собственные сбережения физическое лицо приобрело дом стоимостью 1800 тыс. руб. Доход физического лица с учетом всех иных налоговых вычетов составил: в 2017 году - 200 тыс. руб.; в 2018 году - 300 тыс. руб.; в 2019 году - 400 тыс. руб.
Определить налогооблагаемый доход физического лица за 2008, 2009, 2010 годы и сумму НДФЛ.
Задание 6.
В связи с переездом физическое лицо в марте 2017 года продало загородный дом на сумму 1 600 тыс. руб. и автомобиль на сумму 143 500 руб. Доход физического лица по месту работы с учетом всех вычетов составил 400 тыс. руб.
Определите сумму НДФЛ за 2017 год, если известно, что загородный дом и автомобиль были приобретены им в январе 2012 года.
Задание 7.
В марте 2017 года художник реализовал свою картину стоимостью 18500 рублей. Определите сумму профессиональных вычетов и рассчитайте налог на доходы художника за март, если известно, что никаких документов, подтверждающих расходы, связанные с созданием картины, у него нет.
Задание 8.
Работник по основному месту работы ежемесячно зарабатывает 19600 руб. Он имеет ребенка в возрасте 14 лет. Работник также работает по совместительству, ежемесячно зарабатывает 8500 руб. Определить размер его налоговых обязательств перед бюджетом за год.
Задание 9.
Работнику организации за 12 месяцев 2017 года начислена заработная плата 228 тыс. руб. по 19000 руб. в месяц. В бухгалтерию предприятия он предоставил следующие документы: 2 несовершеннолетних ребенка, инвалид войны в Афганистане.
Определить сумму налога на доходы физических лиц.
Задание 10.
В январе 2017 года организация, торгующая бытовой техникой, заключила с физическим лицом договор подряда на ремонт принадлежащего ей помещения. Согласно этому договору в качестве вознаграждения за выполненные работы физическому лицу начислено 18000 руб. и передается новый холодильник, оцененный сторонами по 10 тыс. руб. В своем магазине организация продавала эти холодильники по цене 30 тыс. руб. Определить сумму налога на доходы физических лиц?
Задание 11.
Частный предприниматель получил за 2017 год доход в размере 800 тыс. руб., расходы составили 350 тыс. руб.
Найти сумму налога на доходы физических лиц, если:
а) расходы документально подтверждены;
б) документально не подтверждены.
Задание 12.
Предоставление профессиональных налоговых вычетов лицам, получающим авторские вознаграждения
Петров И. И. заключил договор на создание книги. Авторское вознаграждение по договору составляет 160 тыс. руб. Документально подтвержденные расходы отсутствуют.
Найти сумму налога на доходы физических лиц
Задание 13.
Предоставление социального налогового вычета на благотворительность при осуществлении благотворительных расходов на нужды физического воспитания
Облагаемый по ставке 13% доход Иванова А.А. (с учетом стандартных вычетов) за 2017 г. составил 200 тыс. руб. 30.06.2017 Иванов А.А. перечислил 10 тыс. руб. общеобразовательной школе на нужды физического воспитания.
Рассчитать, какую сумму налога на доходы Иванов А.А. может вернуть из бюджета.
Задание 14.
Предоставление социального налогового вычета на благотворительность индивидуальному предпринимателю при осуществлении пожертвований религиозным организациям
Облагаемый по ставке 13% доход индивидуального предпринимателя Федорова А.А. за 2017 г. составил 500 тыс. руб. Авансовые платежи по налогу на доходы составили 30 тыс. руб. 02.04.2017 предприниматель пожертвовал религиозной организации 100 тыс. руб., а 10.10.2017 - еще 50 тыс. руб.
Рассчитать, на сколько Федоров А.А. может уменьшить сумму налога на доходы, подлежащую уплате.
Задание 15.
Предоставление социального налогового вычета в связи с оплатой своего обучения в вузе по заочной форме обучения.
Облагаемый по ставке 13% доход (с учетом стандартных вычетов) Ивановой И.И. в 2017 г. составил 200 тыс. руб. Иванова И.И. обучается в вузе по заочной форме обучения. Сумма расходов на оплату обучения в 2017 г. составила 50 тыс. руб.
Рассчитать сумму налога на доходы, которую Иванова И.И. может вернуть из бюджета.
Задание 16.
Предоставление социального налогового вычета в связи с оплатой обучения детей в вузе.
Синицын И.И. в возрасте 18 лет и Синицына А.И. в возрасте 20 лет обучаются в вузе на дневном отделении. Договор об оказании образовательных услуг заключен с их отцом Синицыным И.В. Доход Синицына И.В., облагаемый по ставке 13%, за 2017 г. с учетом стандартных вычетов составил 260 тыс. руб. Расходы на оплату обучения дочери в 2017 г. составили 40 тыс. руб., а на обучение сына — 24 тыс. руб.
Рассчитать сумму налога на доходы, которую Синицын И.В. может вернуть из бюджета.
Дата: 2019-11-01, просмотров: 253.