Нанесенный страхователю в результате страхового случая материальный урон – страховой ущерб включает виды убытков:
1. Прямой убыток – уменьшение застрахованного имущества в количественном выражении (в результате гибели, повреждения, кражи) или снижение его стоимости ( обесценение) при сбережении материально-вещевой формы, произошедшее в результате страхового случая. В общую сумму прямого убытка входят также расходы, совершаемые страхователем для уменьшения ущерба, спасения имущества и приведения его в соответствующий порядок после стихийного события.
Прямой убыток представляет собой первичный ущерб, т.е. действительно наблюдаемый. Этим он отличается от косвенного убытка, который выступает производным, часто скрытым. Прямой убыток- основной компонент, устанавливающий страховую компенсацию.
2. Косвенный убыток – это ущерб, ставший результатом краха, повреждения имущества или невозможности его употребления после страхового случая. Косвенный убыток – убыток, производный от прямого, имеющий форму дохода, недополученного из-за нарушений в производственно-торговом процессе в результате разрушения здания, сооружения, оборудования, потери предметов труда и т.п.
Система страховой ответственности обуславливает степень возмещения возникшего ущерба, т.е. соотношение между страховой суммой застрахованного имущества и фактическим убытком.
Основные формы систем страховой ответственности:
1. Действительной стоимости – сумма страхового возмещения определена фактической стоимостью имущества на день заключения договора и равна величине ущерба.
2. Пропорциональной ответственности – неполное страхование стоимости объекта. Страховое возмещение определяется по формуле: В= СУ\Ц, где В- страховое возмещение; С- страховая сумма по договору; У- фактическая сумма ущерба; Ц- стоимостная оценка объекта страхования.
3. Первого риска – выплата страхового возмещения осуществляется в размере ущерба, но в пределах страховой суммы.
4. Дробной части – устанавливаются показанная стоимость (покрытие риска в виде процентов или натуральной дроби, поэтому страховая сумма всегда меньше показанной стоимости и ее дробной части). В случае, когда показанная стоимость меньше действительной, страховое возмещение определяется по формуле: В= ПУ\Ц, где В - страховое возмещение; П- показанная стоимость; У- фактическая сумма ущерба; Ц- стоимостная оценка объекта страхования.
5. Восстановительной стоимости – полнота защиты: страховое возмещение за объект, равное цене нового имущества соответствующего вида. При этом износ имущества не учитывается.
6. Предельной ответственности – наличие установленного предела суммы страхового возмещения и используется, как правило, при страховании доходов, крупных рисков. Возмещению подлежит разница между пределом и фактически полученным доходом, если в результате страхового случая уровень дохода страхователя будет меньше установленного предела.
Франшиза – часть возможного ущерба, который может быть нанесен имущественным интересам страхователя, остающаяся на риске самого страхователя и не подлежащая возмещению страховщиком.
Условная или интегральная (невычитаемая) франшиза- освобождение страховщика от ответственности за ущерб, не превышающий установленной суммы, и его полное покрытие, если размер ущерба превышает франшизу. При безусловной или эксцедентной (вычитаемой) франшизе, страховое возмещение равно величине ущерба за вычетом величины безусловной франшизы.
4.5 Анализ финансового положения страховой компании
Оценка потребителями надежности страховых компаний:
1. Наличие лицензии
2. Размер уставного капитала и собственных средств
3. Перестрахование и выбор перестраховщика.
Финансовое состояние страховщика зависит от факторов, обусловленных: непосредственным проведением страховых операций, инвестирования финансовых ресурсов, финансирования собственной деятельности, получения кредитов, расчетов с бюджетом и т.д. Таким образом, функционирование страховщика включает страховой, инвестиционный и общий финансовый риски, оказывающий влияние на ее финансовое положение. Устойчивое финансовое положение страховщика зависит от оптимального, качественного и количественного состояния активов и обязательств, проявляется в постоянной сбалансированности или превышении доходов над расходами. Имущество страховщика включает: собственные средства страховщика (ими самостоятельно распоряжается страховщик); средства страховых резервов (распоряжение ими регламентировано). Финансовая устойчивость определяется:
1. Резервом платежеспособности (величина собственных средств = уставный капитал + прибыль, заработанная за год + неиспользованная прибыль, оставшаяся с прошлого года).
Прибыль страховщика включает:
- прибыль, заложенная в структуру тарифной ставки, в т.ч. прибыль, от инвестиций по накопительному страхованию жизни, которая входит в расчет его тарифной ставки;
- прибыль от размещения средств страховых резервов по рисковым видам страхования в объекты инвестиции;
- прибыль от различных агентских операций, которые он выполняет по поручению других страховщиков;
- другие источники получения прибыли.
К расходам, включаемым в себестоимость оказываемых страховых услуг и иным расходам, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль относят:
- отчисления в резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, в фонды пожарной безопасности;
- возмещения доли страховых выплат по договорам, принятым в перестрахование;
- комиссионные вознаграждения и тантьемы (комиссия с прибыли, является формой поощрения перестраховщиком перестрахователя за предоставление участия в перестраховочных договорах и осмотрительное ведение дела; выплачиваются ежегодно в определенном проценте с суммы чистой прибыли, полученной перестраховщиком от прохождения перестраховочных договоров, в которых он участвует), уплаченные по операциям перестрахования;
- расходы на ведение дела;
- аренда основных фондов, включая их отдельные части, используемые для осуществления страховой деятельности, в т.ч. автомобильного транспорта для перевозки документов и материальных ценностей;
- другие расходы, связанные со страховой деятельностью.
 |
* депо премий – часть перестраховочной премии, удерживаемой перестрахователем в качестве гарантии обязательств перестраховщика; носит временный и возвратный характер; его размер и время, на которое оно удерживается, определяется договором перестрахования. Чаще используется, если перестраховщик - иностранная компания. Как правило, перестраховщику на сумму депо уплачиваются проценты, которые значительно ниже доходов, получаемых перестрахователем от инвестиций сумм депо премий.
Рис. 5 - Доходы страховой компании
Таблица 1 - Финансовые результаты страховой организации
| Доходы |
| 1. Страховые взносы (премии)- всего |
| В т.ч. полученные в перестрахование |
| 2. Возврат специальных страховых резервов |
| 3. Прочие доходы от страховой деятельности - всего |
| В т.ч.: суммы полученного возмещения доли убытков по договорам, переданным в перестрахование |
| - суммы полученных комиссионных и брокерского вознаграждения по договорам, переданным в перестрахование |
| 4.Доходы от инвестирования страховых резервов |
| 5. Прочие доходы |
| 6. Итого доходов |
| Расходы |
| 7. Выплаты страхового возмещения и страховых сумм |
| 8.Отчисления в специальные страховые резервы |
| 9. Страховые взносы (премии, переданные в перестрахование) |
| 10. Отчисления в фонды предупредительных (превентивных) мероприятий |
| 11. Расходы на ведение дела-всего |
| В том числе: - заработная плата штатных работников |
| 12. Прочие расходы по страховой деятельности |
| 13. Прочие расходы |
| 14. Итого расходов |
| 15. Балансовая прибыль (доход) \убыток (стр.6-стр.14) |
Задача:
Страховой компанией получены страховые взносы на сумму 942 млн. руб., передано в перестрахование -388 млн. руб. Оплачены убытки - 460 млн. руб. (доля перестраховщика в них-25%). Получены проценты по депозиту -115 млн. руб. Отчисления в собственные страховые резервы составили 172 млн. руб. Расходы на ведение дела -96 млн. руб. Определите финансовый результат деятельности страховой компании.
Задача:
Страховой организацией получены 2534 млн.руб. страховых взносов по прямому страхованию, 716 млн. руб. принято в перестрахование. Уплачено комиссионное вознаграждение 142 млн. руб. Передано в перестрахование 920 млн.руб., получена комиссия -100 млн. руб. Страховые выплаты составили 700 млн.руб., в т.ч. доля перестраховщика – 430 млн.руб. Получен доход от инвестиций -215 млн. руб. Отчисления в резервы - 960 млн. руб. Расходы на ведение дела- 370 млн.руб. Определите финансовый результат деятельности страховой компании.
2. Степенью защищенности от катастрофических случайностей (качество страхового портфеля).
Главным признаком финансовой устойчивости страховщиков выступает их платежеспособность – способность страховых организаций своевременно и в полном объеме выполнять свои денежные обязательства имеющимися активами.
К основным показателям относятся:
Коэффициенты платежеспособности характеризуют допустимые возможности применения собственного капитала страховой организации для возмещения ее обязательств и включают отношение этого капитала к:
- нормативному (минимальному) размеру свободных активов;
- фактической величине свободных активов;
- страховым запасам (за вычетом доли перестраховщиков) и другим обстоятельствам.
Уровень ликвидности - отношение обязательств общества (пассив) к ликвидным активам (по имущественному страхованию - менее 105%);
- ликвидные активы = денежные средства на расчетном счете, в кассе и на депозитах в банке + инвестиционные активы + накопленный доход от инвестиций – инвестиции в филиалы и дочерние компании- инвестиции в недвижимость, превышающие 5% обязательств. Для перестраховщиков, из ликвидных активов вычитается также сумма депонированной премии у страховщика.
К показателям финансовой платежеспособности страховщика, кроме того, относят:
- оплаченный уставный капитал не ниже установленного законодательством размера;
- система перестрахования – формы перестрахования: на базе эксцедента суммы, на базе эксцедента убытка; на базе эксцедента убыточности, квотное перестрахование;
- соблюдение нормативного соотношения между активами и обязательствами;
- соблюдение норматива максимальной ответственности за принятие на страхование отдельного риска (максимально 10% собственных средств страховщика)
- инвестиционная политика и размещение активов (запрещены отдельные виды инвестиций, приняты максимальные и минимальные квоты от общей суммы инвестиций на приобретение ценных бумаг, депозитов, недвижимости, валютных ценностей и т.д.)
Коэффициенты доходов позволяют установить основные источники их повышения и включают следующие показатели:
- приумножение страховой премии;
- отношение чистой прибыли или ущерба к собственному капиталу.
Коэффициенты издержек отражают уровень основных затрат страховщика и включают показатели:
- уровень убыточности с учетом перестрахования;
- отношение затрат на ведение деятельности к страховой премии или нетто-премии;
- собственное удержание страховщика (отношение нетто-премии ко всей начисленной премии).
Задача: оцените эффективность деятельности страховой компании.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Норматив |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Нетто-премия | 12205 | 12208 | |
| 2..Собственные средства компании | 40658 | 41145 | |
| 3. Отданная в перестрахование незаработанная премия | 1500 | 1830 | |
| 4. Перестраховочная комиссия | 230 | 170 | |
| 5. Общая премия, отданная в перестрахование | 2250 | 2500 | |
| 6. Нетто-доход от инвестиций | 1832 | 2815 | |
| 7. Денежные средства | 700 | 625 | |
| 8. Инвестиционные активы | 31000 | 48000 | |
| 9. Обязательства компании | 22544 | 23817 | |
| 10. Ликвидные активы | 28653 | 32626 | |
| 11. Дебиторская задолженность по страховой премии | 1266 | 1878 | |
| 12. Отношение нетто-премии к собственным средствам (ст.1\ст.2) | ≥30% | ||
| 13. Отношение разницы в сборе нетто-премии за текущий и предыдущий годы к нетто-премии за предыдущий год (ст.1гр.3-ст.1гр.2)\ ст1.гр.2 | -33% - +33% | ||
| 14. Отношение (отданной в перестрахование незаработанной премии * на долю перестраховочной комиссии в переданном бизнесе и отданной премии в перестрахование) к собственным средствам [(ст.3*ст.4) \(ст.5+ст.3)]\ ст.2 | ≤25% | ||
| 15. Инвестиционный доход, ст.6\(ст.7+ст.8) | ≥5% | ||
| 16. Уровень ликвидностист.9\ст.10 | ≤105% | ||
| 17.Отношение дебиторской задолженности по страховой премии к собственным средствам, ст.11\ст.2 | ≤40% | ||
| 18.Уровень платежеспособности , ст. 2\ст.1 | ≥20% |
В качестве дополнительных коэффициентов могут быть показатели:
- отношение инвестированных активов к совокупным;
- коэффициент уровня убыточности без учета перестрахования = (выплаты + расходы на урегулирование убытков)\заработанная премия;
- общий коэффициент (отношение страховых платежей и затрат на ведение дела к страховым взносам);
- затраты по урегулированию убытков предыдущего года к резерву заявленных, но не урегулированных;
- отношение ликвидных активов к сумме страховых платежей, заявленных и уплаченных административных и накладных затрат;
- отношение ликвидных активов к сумме кредиторской задолженности, резервов убытков и других технических запасов;
- отношение ликвидных активов к совокупной сумме стоимости активов;
- отношение убытков, уплаченных самим страховщиком, к совокупному размеру оплаченных убытков;
- отношение убытков, оплаченных перестраховщиками, к взносам, отданным в перестрахование.
Для присвоения страховой компании рейтинга анализируют: большое число финансовых показателей, проводится оценка бизнес-плана, политики по принятию рисков и их перестрахованию, политики по продаже полисов, стратегии маркетинга, управленческого опыта руководства, организационной и управленческой структуры, включая анализ материнских и дочерних компаний, инвестиционной политики:
ААА (наивысший); АА+,АА, АА (высший), А+,А, А- (высокий), ВВВ+,ВВВ,ВВВ- (достаточный), ВВ+,ВВ, ВВ-; В+, В, В-; ССС+, ССС, ССС-; СС, С; Д (ликвидация).
Страховые резервы
Страховой резерв – резервный фонд, создаваемый страховщиком для гарантирования выплат страхового возмещения, покрытия возможных убытков или обеспечения запасов.
Виды страховых резервов
1. В состав брутто-ставки включается надбавка для создания резерва предупредительных мероприятий (РПМ). Направление средств резерва регламентируются, перечень предупредительных мероприятий согласуется со страхователем. Собственно и мероприятия проводятся страхователем, а страховщиком осуществляется их оплата из средств РПМ.
2. Из брутто- премии вычитают отчисления в РПМ, комиссионные вознаграждения посредникам, остальная сумма направляется в резерв незаработанной премии (РНП). Как только премия становится заработанной (после окончания договора), средства РНП переходят в доход страховщика, облагаются налогом на прибыль и становятся собственными средствами страховщика.
Задача:
Страховой компанией заключен договор страхования имущества. Страховая сумма 518 тыс. руб., страховой тариф -1,7%. Комиссионное вознаграждение агенту - 8%, отчисления в резерв предупредительных мероприятий -5%. Найти резерв предупредительных мероприятий и резерв незаработанной премии.
3. Сразу после сообщения об наступлении страхового случая, страховщик создает резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЗНУ) и начинается процесс урегулирования, в результате которого производится выплата или в выплате отказывают (средств резерва направляются в доход страховщика). РЗНУ существуют до окончания урегулирования вопроса о выплате. РЗНУ= размер потенциальной выплаты +3% от этой суммы для расходов на проведение процесса урегулирования.
4. Случается, что не обо всех страховых случаях своевременно сообщается (страхователь сам не знает о страховом случае). Для таких случаев создается резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ). РПНУ= 10% от величины незаработанной премии. Существует данный резерв в течение года с момента окончания договора страхования.
Задача:
Страховой компанией 10.10.20__г. заключен договор страхования имущества на срок до 10.03.20__г. Страховой платеж -6 тыс. руб. Комиссионное вознаграждение - 6%, фонд предупредительных мероприятий -3%. Определить резерв незаработанной премии, фонд предупредительных мероприятий, резерв происшедших, но не заявленных убытков на 01.01.20__г.
5. Резерв по страхованию жизни рассчитывается на основе нетто-премии и годовой нормы доходности, примененной при расчете тарифной ставки, резерв накапливается:
Р=Рн+∆Р-В,
где Рн- величина резерва на начало периода,
∆Р- прирост резерва за этот период;
В – сумма произведенных выплат за этот же период.
∆Р =ПРр+ПРнс= р * t\ 360* Рн + Пн + 0,5р* t\ 360* Пн,
где ПРр- сумма прироста уже имеющегося резерва за счет годовой нормы доходности;
ПРнс – прирост нетто-ставки за счет годовой нормы доходности; р- годовая норма доходности; Пн – полученная нетто-ставка; t – период.
Существуют и другие виды резервов – резерв катастроф, резерв колебаний убыточности, но они не играют существенной роли в деятельности страховщика.
Возможности страховщика по распоряжению средствами резервами:
- выплата страхового возмещения (обеспечения);
- по окончании действия договора страхования часть резервов, соответствующая этому договору, переходит в состав собственных средств страховщика, облагаясь налогом на прибыль;
- средства, которые не израсходованы на выплаты и не перешли в состав собственных средств, вкладывается в объекты инвестиций с целью получения прибыли.
Дата: 2019-07-25, просмотров: 298.
