Возбуждению уголовного дела по преступлениям рассматриваемой категории предшествует организация проверочных мероприятий.

Комплекс первоначальных проверочных действий по формированию исходной информации включает в себя:

1. Истребование и изучение документов, наведение справок о деятельности как самого неплатежеспособного предприятия, так и связанных с ним организаций. Данная работа включает в себя:

а) изучение технологии производства и характера деятельности объекта;

б) изучение юридических нормативов, регламентирующих деятельность
организации;

в) изучение особенностей деятельности объекта, товаро- и документооборота в организации.

2. Проверку состояния учета, хранения и расходования ТМЦ в организации, изучение материалов текущих инвентаризаций, ведомственных ревизий и отчетных аудиторских проверок. В необходимых случаях в неплатежеспособном предприятии начинается документальная ревизия или во взаимодействии с налоговой службой проводится выездная налоговая проверка. Данные действия позволяют получить предварительный акт о выявленных нарушениях для возможности принятия решения о возбуждении уголовного дела и инициирования в арбитражном в суде процедуры внешнего управления для устранения последствий неэффективного управления.

3. Изъятие копий документов по вызывающим сомнение хозяйственным
финансовым операциям с материальными ценностями и ценными бумагами.

4. Приобщение и использование в ходе предварительной проверки материалов решений арбитражного суда и имеющихся в суде документов.

5. Получение объяснений лиц, причастных к сомнительным операциями к контролю за их осуществлением.

6. Направление запросов в государственные учреждения и иные организации с целью розыска имущества должника, в частности:

в областное учреждение юстиции по государственной регистрации
прав на недвижимое имущество и сделок с ним для проверки объектов недвижимости предприятия-банкрота по картотеке арестов и ограничений;

в различные коммерческие организации для возможности встречной
и взаимной проверки документов, согласно которым произошло отчуждение
зданий, оборудования и автотранспорта предприятия-банкрота;

в ГНИ района по месту регистрации неплатежеспособного предприятия для представления копий бухгалтерских документов, утраченных при передаче документов от руководителя неплатежеспособного предприятия внешнему управляющему, например баланса за прошлые периоды, разделительного баланса и т. д.;

в органы внутренних дел по месту постоянной регистрации или фактического проживания лиц, установочные данные которых как представителей фигурируют в документах о покупке у предприятия-банкрота автотранспорта и оборудования;

в районное подразделение службы судебных приставов по вопросам
наложения ареста на имущество предприятия-банкрота и его последующей
реализации через уполномоченные организации;

в районные подразделения комитета по управлению имуществом, на
территории которых имелось недвижимое имущество предприятия-банкрота;

в областной региональный депозитарий по поводу котировок ценных
бумаг, которые были приобретены предприятием-банкротом, а также в отношении эмитентов, включенных в листинг организованных торговых площадок, зарегистрированных на территории Российской Федерации;

в управление ГИБДД по поводу постановки и снятия с учета транспортных средств, которые принадлежали предприятию-банкроту.

7. Осмотр обнаруженного имущества должника и документов, которые
свидетельствуют о размере имущества и его местонахождении.

8. Проведение комплекса оперативно-розыскных мероприятий с целью
обнаружения:

а) незаконно отчужденного имущества и перечисленных денежных
средств предприятия-банкрота;

б) оригиналов или копий документов, свидетельствующих о криминальном механизме банкротства или неправомерных действиях при банкротстве;

в) лиц, показания которых могут быть использованы в ходе расследования и рассмотрения уголовного дела в суде.

9. Решение организационных вопросов по подбору специалистов для консультаций, проведения предварительных исследований и последующего участия в отдельных следственных действиях, подыскание помещения для ревизоров, хранения вещественных доказательств, обнаруженного имущества должника и т. д.

Решение вопроса о возбуждении уголовного дела может быть успешно реализовано на основании проведенной ревизионной проверки. При назначении ревизии в ходе предварительной проверки по выявленным фактам криминального банкротства или неправомерных действий при банкротстве перед ревизором ставятся следующие вопросы:

1. Каково было финансовое состояние и платежеспособность (наименование юридического лица, ф.и.о. индивидуального предпринимателя) в определенный момент времени?

2. Какие материальные и нематериальные активы имелись у предприятия на определенный момент времени?

3. Изменялось ли экономическое положение предприятия за определенный период времени?

4. Какова динамика изменения кредиторской и дебиторской задолженности предприятия за определенный период времени?

5. Какое влияние оказало (указываются обстоятельства либо хозяйственные операции) на финансовое состояние предприятия?

6. Соответствуют ли отраженные в бухгалтерском учете хозяйственно-
финансовые операции требованиям бухгалтерского учета и отчетности,
действующим нормативным актам?

7. Определить круг лиц, обязанных обеспечивать выполнение требований бухгалтерского учета и контроля, несоблюдение которых установлено в процессе исследования ревизором или экспертом-бухгалтером.

8. Какова сумма ущерба, причиненного в результате банкротства?
По результатам предварительной проверки фактов фиктивного, преднамеренного банкротства или неправомерных действий при банкротстве в материалах проверки должны быть представлены следующие документы:

учредительные документы (устав организации, протоколы собрания
учредителей, свидетельство о регистрации и т. д.);

объяснения лиц, занимавшихся предпринимательской деятельностью;

приказ об учетной политике предприятия;

Главная книга, книга продаж, книга покупок;

книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций гражданина, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с приложением первичных документов, подтверждающих совершение всех операций;

бухгалтерские балансы за исследуемый период с приложениями;

документы по учету ТМЦ (карточки складского учета, расходно-приходные накладные, товаротранспортные накладные, акты на списание
ТМЦ, счета-фактуры, лимитно-заборные карты и т. д.);

товарные, материальные, товарно-денежные отчеты;

первичные кассовые документы за проверяемый период, кассовая
книга;

первичные банковские документы за проверяемый период, банковские выписки;

учетные регистры аналитического (синтетического) учета (журналы-ордера, мемориальные ордера, оборотные ведомости, сводные листы и т. д.,
в которых в соответствии с законодательством осуществляется группировка данных о наличии ТМЦ, денежных средств и об операциях с ними, зафиксированных первичными документами;

заключения аудиторских проверок прошлых периодов;

черновые записи и книги (тетради) внутреннего (оперативного, «черного») учета;

акт документальной проверки (ревизии) самого предприятия, в ходе
которой должна быть установлена сумма ущерба;

предварительные заключения специалистов ФСФО России о наличии в деятельности юридического лица или предпринимателя признаков фиктивного или преднамеренного банкротства;

материалы по результатам обнаружения имущества реально или фиктивно неплатежеспособного предприятия в ходе предварительной проверки (ответы на запросы в различные предприятия, учреждения и организации, результаты осмотра и опечатывания имущества должника и т. д.).

Применительно к последней группе документов следует учитывать, что обнаруженное имущество может находиться:

а) у недобросовестного приобретателя, который осознавал криминальный характер отчуждения имущества или понимал суть оказанного ему предпочтения;

б) у добросовестного приобретателя, которого с использованием документов другой организации ввели в заблуждение о реальном собственнике имущества, а возможно, предоставили фальсифицированные оправдательные документы.

В процессе расследования фиктивного банкротства необходимо устанавливать следующие обстоятельства:

1. Являлся ли собственником или индивидуальным предпринимателем обвиняемый руководитель предприятия, собственник или индивидуальный предприниматель в период, предшествующий заведомо ложному
объявлению о несостоятельности, и непосредственно в момент объявления о неплатежеспособности фактически руководил предприятием.

2. Знал ли обвиняемый о фактической или перспективной состоятельности предприятия или своей фактической платежеспособности.

3. Рассчитывал ли обвиняемый на территориальный разброс активов предприятия, наличие неэффективно работающих филиалов, которые создавали видимость несостоятельности всего предприятия, наличие незарегистрированных активов предприятия.

4. Является ли отсутствие значительной части бухгалтерских документов результатом их уничтожения руководителем предприятия, собственником или индивидуальным предпринимателем.

5. Обсуждались ли ранее в ходе встреч с наиболее крупными кредиторами, деловыми партнерами признаки наступающего банкротства предприятия, собственника или индивидуального предпринимателя.

6. Каким способом руководитель предприятия, собственник или индивидуальный предприниматель сделал официальное заявление о своей несостоятельности.

7. Является ли заведомо ложным официальное заявление руководителя предприятия, собственника или индивидуального предпринимателя о своей несостоятельности.

8. Совершал ли руководитель предприятия, собственник или индивидуальный предприниматель серию активных дополнительных действий, помимо официального обращения в арбитражный суд, по заведомо ложному объявлению о своей несостоятельности.

9. Повлекли ли за собой действия обвиняемого по заявлению о своей неплатежеспособности принятие финансово выгодного для него решения.

10. Какие обязательства перед кредиторами и деловыми партнерами в результате действий обвиняемого по заявлению о своей якобы имевшей место неплатежеспособности были не выполнены и причинен ли им прямой материальный ущерб.

По делам о преднамеренном банкротстве установлению подлежат следующие группы обстоятельств:

1. Является ли обвиняемый физически вменяемым лицом, достигшим возраста уголовной ответственности.

2. Кем фактически является обвиняемый: руководителем предприятия, собственником коммерческой организации или индивидуальным предпринимателем.

3. Действительно ли обвиняемый знал, учитывал, использовал и создавал условия, способствующие действиям по созданию или увеличению неплатежеспособности.

4. Какие именно обвиняемый совершил действия, существенно затрудняющие поиск имущества арбитражно-процессуальными средствами, тем самым создав препятствия по формированию конкурсной массы.

5. Определял ли обвиняемый условия для заключения сделок, которые вовлекли за собой создание или увеличение неплатежеспособности.

7. Было ли совершено обвиняемым заключение экономически нецелесообразных сделок в личных интересах, в результате чего он получил значительные материальные преимущества.

8. Было ли совершено обвиняемым заключение экономически нецелесообразных сделок в интересах третьих лиц, которые в результате реализации сделок получили значительные материальные преимущества.

9. Повлекло ли за собой состояние неплатежеспособности, возникшее в результате заключения обвиняемым экономически нецелесообразных сделок, причинение государству, предприятию, собственнику, индивидуальному предпринимателю или отдельным гражданам крупного ущерба.

10. Повлекло ли за собой состояние неплатежеспособности, возникшее в результате заключения обвиняемым экономически нецелесообразных сделок, наступление тяжких последствий для предприятия и работающих на нем лиц, собственника, индивидуального предпринимателя или отдельного гражданина.

По делам о неправомерных действиях при банкротстве помимо указанных в п. п. 1 - 3 установлению подлежат следующие обстоятельства:

1. Направил ли обвиняемый распорядительное письмо дебиторам о перечислении средств, причитающихся организации-должнику, на счета других юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.

2. До или после введения судом процедуры наблюдения, внешнего управления или конкурсного производства руководитель, собственник коммерческой организации или индивидуальный предприниматель скрыл имущество организации-должника, скрыл сведения об имуществе, скрыл сведения о размере имущества, его местонахождении или иную информацию о имуществе.

3. До или после введения судом процедуры внешнего наблюдения управления или конкурсного производства руководитель, собственник организации-должника или индивидуальный предприниматель скрыл свои имущественные обязательства, передал имущество в иное владение:

4. До или после введения судом процедуры внешнего наблюдения,
управления или конкурсного производства руководитель, собственник организации-должника или индивидуальный предприниматель произвел отчуждение имущества, передал его в собственность другого лица.

5. До или после введения судом процедуры внешнего наблюдения,
управления или конкурсного производства руководитель, собственник организации-должника или индивидуальный предприниматель уничтожил имущество организации, бухгалтерские документы, иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность предприятия, организации.

6. До или после введения судом процедуры внешнего наблюдение, управления или конкурсного производства руководитель, собственник организации-должника или индивидуальный предприниматель скрыл бухгалтерские документы, скрыл иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность организации.

7. До или после введения судом процедуры внешнего наблюдение,
управления или конкурсного производства руководитель, собственник организации-должника или индивидуальный предприниматель фальсифицировал бухгалтерские документы, фальсифицировал иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность организации.

8. Повлекли ли за собой неправомерные действия при банкротстве, выразившиеся в сокрытии имущества, передаче имущества в иное владение, отчуждении или уничтожении имущества, причинение государству, предприятию, собственнику, индивидуальному предпринимателю или отдельным гражданам крупного ущерба.

9. Повлекли ли за собой неправомерные действия при банкротстве, выразившиеся в сокрытии имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере и месте нахождения, причинение государству, предприятию, собственнику, индивидуальному предпринимателю или отдельным гражданам крупного ущерба.

10. Повлекли ли за собой неправомерные действия при банкротстве, выразившиеся в сокрытии, уничтожении и фальсификации бухгалтерских и иных учетных документов, причинение государству, предприятию, собственнику, индивидуальному предпринимателю или отдельным гражданам крупного ущерба.

Расследуя неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем, собственником организации-должника или индивидуальным предпринимателем, а также принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении, необходимо установить:

1. Руководил ли фактически предприятием, являлся ли собственником или индивидуальным предпринимателем обвиняемый руководитель, собственник организации-должника, организации-кредитора или индивидуальный предприниматель в период, непосредственно предшествующий неправомерным действиям при банкротстве, в момент их совершения.

2. Правомерно ли удовлетворял обвиняемый имущественные требования отдельных кредиторов, зная о своей фактической несостоятельности и заведомо в ущерб другим кредиторам.

Гражданский кодекс РФ (ч. 3 ст. 25) и Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» (ст. 106, 161) устанавливают следующую очередность удовлетворения претензий кредиторов за счет имущества, пpинадлежащего должнику, признанному банкротом или объявившему о своем банкротстве:

а) в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью путем капитализации соответствующих повременных платежей, а также требования о взыскании алиментов;

б) во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе и по контракту, и по оплате вознаграждений по авторским договорам;

в) в третью очередь удовлетворяются требования кредиторов, обеспеченные залогом принадлежащего банкроту имущества;

г) в четвертую очередь погашается задолженность по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;

д) в пятую очередь производятся расчеты с другими кредиторами.

3. Принял ли кредитор удовлетворение от должника как знающий об отданном ему предпочтении в ущерб другим кредиторам.

4. Причинило ли удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов и принятие удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником, крупный ущерб.