Фиктивное банкротство – заведомо ложное объявление руководителем или собственником организации, предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей, скидки с долгов, а также для неуплаты долгов (ст. 197 УК РФ).

Заведомая ложность выражается в официальном заявлении о несостоятельности в порядке, установленном законом, где собирается неверная информация, влияющая на признание предприятия несостоятельным. В случае, если сообщение о несостоятельности сделано вне предусмотренной законом процедуры, то данное деяние будет рассмотрено не как фиктивное банкротство, а как мошенничество.

Преднамеренное банкротство рассматривается как умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенные руководителем, собственником коммерческой организации, индивидуальным предпринимателем в личных интересах, интересах иных лиц, причинившие крупный ущерб (ст. 196 УК РФ).

Создание или увеличение неплатежеспособности есть приведение предприятия к такому состоянию, при котором данная коммерческая организация или индивидуальный предприниматель не имеют объективной возможности удовлетворить требования кредиторов, или усугубление такого состояния. Действия могут выражаться в заключении заведомо убыточных сделок, экономически необоснованном принятии на себя чужих долговых обязательств в качестве поручителя, уменьшении активов, фиктивном отчуждении имущества. Убыточными следует считать те сделки, которые уже изначально рассчитаны на меньший доход в сравнении с затратами. При этом действия должны противоречить интересам самой организации, ее кредиторов или иных заинтересованных лиц.

Неправомерные действия должника заключаются в сокрытии руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации, отчуждении или уничтожении имущества, сокрытии, уничтожении, фальсификации бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность при банкротстве или в предвидении банкротства (ч. 1 ст. 195 УК РФ).

Неправомерные действия при банкротстве со стороны должника могут выражаться в неправомерном удовлетворении руководителем, собственником или предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), имущественных требований отдельных кредиторов заведомо в ущерб другим кредиторам (ч. 2 ст. 195 УК РФ).

В отношении кредитора уголовная ответственность предусмотрена за принятие удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим.

Основные положения, в том числе и специальные термины, имеющие отношение к рассматриваемым преступлениям, содержатся в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ, который призван решать три группы задач:

Во-первых, содействовать оздоровлению экономики путем избавления от неэффективных предприятий. Приватизация не привела к появлению эффективных собственников, тысячи предприятий все еще не освоили ни современных методов управления, ни основ маркетинга, ни действенных систем управления. Банкротство таких предприятий - один из факторов повышения эффективности экономики.

Во-вторых, Закон должен защищать интересы кредиторов. Эта задача очень актуальна. Создание благоприятного инвестиционного климата в стране - многоплановая проблема, требующая осуществления ряда законодательных мер, в том числе и совершенствования законодательства о банкротстве.

В-третьих, Закон должен способствовать восстановлению финансовой устойчивости, платежеспособности предприятий, оказавшихся в сложном положении, но в принципе жизнеспособных, потенциально перспективных.

Внешним признаком банкротства является приостановление текущих платежей предприятия, если оно не обеспечивает или заведомо неспособно обеспечить выполнение требований кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков их исполнения. Несостоятельность (банкротство) считается состоявшимся фактом после ее признания арбитражным судом или после официального объявления о ней должником при его добровольной ликвидации.

Важное значение при расследовании преступлений рассматриваемой категории имеет знание о способах их совершения и механизме следообразования. Для простоты восприятия распределим их по группам с учетом составов преступлений охватываемых понятием «криминальное банкротство».