1. Заявление о собственной несостоятельности, с одновременным предложением предоставления скидок с долгов, отсрочки или рассрочки уплаты долга.

По данному способу проводится истребование проектов мировых соглашений, деловой переписки с кредиторами и заявлений должника о своей несостоятельности; изъятие первичной (текущей) бухгалтерской отчетности; устанавливается перечень кредиторов и объемы их требований; проводятся опросы представителей организации-должника и кредиторов.

2. Распространение сведений и предоставление фальсифицированных документов, свидетельствующих о несостоятельности должника.

Осуществляются истребование документов, отражающих несостоятельность; установка лиц, подготовивших подобные документы, их опрос.

Выше обозначенные способы совершения криминальных банкротств находят свое отражение в определенных признаках, свидетельствующих о совершении преступления.

К числу признаков фиктивного банкротства относятся:

фактически положительный платежный баланс предприятия, т. е.
когда величина обеспеченности краткосрочных обязательств должника с его оборотными активами равна или больше единицы;

положительное заключение о платежеспособности по результатам ревизии, аудиторской или налоговой проверки;

содержание распространенного заявления о неплатежеспособности
предприятия;

документальные и личностные свидетельства о наличии ликвидных
активов «неплатежеспособного» предприятия;

документальные и личностные свидетельства о наличии денежных средств у собственника «неплатежеспособного» предприятия;

особая форма сложившейся убежденности кредиторов в неплатежеспособности должника;

нестыковка между фактами отказов должника от выполнения финансовых обязательств и фактическим наличием денежных средств, сырья или оптовой продукции у «неплатежеспособного» предприятия;

аудио-, фото-, видео- или цифровые материалы, раскрывающие договоренности и действия заинтересованных лиц по реализации схемы фиктивного банкротства предприятия;

документальные или личностные свидетельства, раскрывающие план
фиктивного банкротства предприятия группой заинтересованных лиц.

К признакам преднамеренного банкротства относятся:

установленные факты неоднократной отгрузки продукции предприятия отдельным получателям без предоплаты или без последующего выставления им платежного требования;

установленные факты неоднократной предоплаты за предполагаемы
поставки, в том числе без заключения договора;

отсутствие реальной претензионной работы на предприятии по взысканию имеющейся дебиторской задолженности;

заключение контрактов с отдельными партнерами с заведомо невыгодными для себя условиями, например с принятием на себя транспортных расходов;

неоправданное увеличение штатной численности работающих и значительное увеличение окладов отдельным категориям управленческого персонала;

выдача беспроцентных и долгосрочных, фактически невозвратных
ссуд руководству предприятия;

принятие на себя расходов по ремонту жилья и транспортных средств
руководителей предприятия, оплате путевок и туров указанным лицам;

оказание спонсорской помощи и «инвестирование» в предвидение
банкротства отдельных юридических лиц и предпринимателей;

заведомо невыгодная сдача в аренду имущества предприятия;

установленные факты продажи по заниженной цене и безвозмездной
передачи имущества предприятия в предвидении банкротства;

сокрытие и попустительство в присвоении или растрате со сторон
материально ответственных лиц предприятия;

признаки заинтересованного участия, втянутости руководителя предприятия в «мошенническую» схему, реализованную в отношении предприятия (полная или 50-процентная предоплата предполагаемого к поставке товара; заключение соглашений с заведомо «странными» условиями с фирмой, не имеющей устойчивой положительной репутации на рынке товаров и услуг; заключение соглашений с заведомо «странными» условиями с организацией, возглавляемой родственником или знакомым руководителя предприятия, которое находится на грани банкротства);

признаки коммерческого подкупа руководителя предприятия-должника в процессе заключения контракта с заведомо невыгодными условиями;

заключение партнерских соглашений и выполнение затратных работ
по начальной реализации коммерческого проекта, который после готовности
к реализации отдается другой коммерческой организации.

разделение единой имущественной структуры по мелким предприятиям, внесение имущества по частям в виде взноса в их уставный капитал;

непринятие мер к совершению юридически значимых действий по распределению долговых обязательств материнской компании между учреждаемыми юридическими лицами;

формирование уставного капитала вновь учреждаемых юридически
лиц таким образом, чтобы большая половина акций принадлежала другим
предприятиям (делается это для того, чтобы исключить прохождение на их общем собрании вопроса, который может быть инициирован конкурсным управляющим, а именно вопроса о выкупе пакета акций, принадлежащих банкроту, который ранее внес в уставный капитал значительную долю своего имущества);

списание денежных средств и имущественных ценностей в предвидении банкротства на приобретение ценных бумаг, не имеющих признанной рыночной котировки, в том числе с использованием реквизитов эмитентов, не включенных в листинг организованных торговых площадок, зарегистрированных на территории Российской Федерации;

аудио-, фото-, видео- или цифровые материалы, раскрывающие договоренности и действия заинтересованных лиц по реализации схемы преднамеренного банкротства предприятия.

Основными группами признаков неправомерных действий при банкротстве являются:

а) признаки сокрытия имущества или имущественных обязательств;

б) признаки сокрытия сведений об имуществе, его размере, местонахождении и иной информации об имуществе;

в) признаки передач имущества в иное владение, отчуждения или уничтожения имуществ;

г) признаки утаивания, уничтожения, маскировки, фальсификации бухгалтерских и иных отчетных документов, отражающих операции по безвозмездной передаче, продаже по заниженной цене или иному отчуждению имущества в предвидении банкротства или в ходе конкурсного производства.

Таким образом, к конкретным признакам неправомерных действий при банкротстве относятся:

заведомо ложные ответы руководителя и главного бухгалтера организации-банкрота на претензии (запросы) кредиторов;

вывоз имущества со склада или из цеха незадолго до начала инвентаризации;

попытки подкупа членов инвентаризационной комиссии с целью склонить их к сокрытию сведений об имеющемся имуществе банкрота;

обнаружение признаков скрытого удовлетворения интересов кредиторов дальней очередности в виде расписок, актов, банковской выписки и т. д.;

обнаружение подложных актов на списание имущества, бухгалтерских документов, уменьшающих объемы активов банкрота;

личностные и документальные свидетельства неправомерного удовлетворения интересов заявленных или незаявленных кредиторов в виде оплаты, отгрузки или передачи имущества банкрота;

личностные и документальные свидетельства неправомерного принятия удовлетворения кредитором в виде получения денежных средств и их оприходования (или расходования), получения товаров, их перевозки, приходования и последующей реализации;

экономические расчеты и заключения специалистов, показывающие
отсутствие экономической целесообразности и правовой основы оплаты или передачи имущества;

документы арбитражного суда о незарегистрированности или принадлежности кредитора, получившего удовлетворение, к последним группам кредиторов;

фактическая реализация имущества до принятия судом решения
формировании конкурсной массы и ее реализации для выплат кредитора
соответствующей очереди;

аудио-, фото-, видео- или цифровые материалы, раскрывающие договоренности и действия заинтересованных лиц по реализации схемы неправомерных действий при банкротстве предприятия.

Субъектами преступной деятельности по ст. 195 - 197 УК РФ могут являться:

1. Руководитель предприятия-должника либо его собственник, который имеет право давать обязательные для должника указания или имеет возможность иным образом определять его действия в своих криминальных интересах или противоправных интересах связанных с ним лиц;

2. Индивидуальный предприниматель.

3. Главный бухгалтер предприятия-должника, совершивший действия, которые могут быть охарактеризованы как сокрытие бухгалтерской информации об имуществе, его размерах, местонахождении, сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность должника.

4. Временный управляющий предприятия-должника, который на этапе наблюдения имеет возможность реально влиять на экономическую политику руководства предприятия, но вместе с тем может вступить в преступный сговор с руководством и работниками бухгалтерии предприятия-должника.

5. Внешний управляющий, который является фактическим руководителем предприятия-должника, выполняет возложенные на него организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

6. Конкурсный управляющий, возглавляющий ликвидационную комиссию на этапе конкурсного производства.

7. Заместители внешнего или конкурсного управляющего, при условии, что на собрании кредиторов в соответствии с утвержденным штатным расписанием не только определена заработная плата, но и возложены определенные обязанности, которые относятся к компетенции внешнего и конкурсного управляющего.

8. Конкурсный кредитор, который принимает удовлетворение своих имущественных требований в ущерб другим кредиторам, зная об отданном ему предпочтении несостоятельным должником.