ОАО «Березовский сыродельный комбинат» имеет производственное помещение, оборудованное подачей пара, воды, воздуха, электроэнергии. Кроме того, на территории завода имеются необходимые складские помещения.

Линия по производству мороженого ОЛ2-В закупается у российской фирмы ООО «Торгсин» со склада в Минске. В комплект входит оборудование для приготовления смеси, автомат фасовочный, аппарат скороморозильный, конвейер с комплектом люлек, воздухоохладитель шоковой закалки, отводящий транспортёр готовой продукции. А также у фирмы закупается автомат для выпечки вафельных стаканчиков А2-ОВА.

Важной особенностью поставки оборудования является то, что оно состоит из готовых к подключению отдельных агрегатов со встроенным охлаждением, собранных в контейнере, благодаря чему технологическая линия может монтироваться очень быстро, что очень удобно при её перегрузке, расходы при погрузочно-разгрузочных работах минимизированы. Общая стоимость закупаемого оборудования представлена в таблице 4.1.

Таблица 4.1 Расчёт потребности в инвестициях

Денежные средства будут браться в банке в кредит на два года под 13% годовых. Объем производства нового вида составит 216 т/год в таблице 4.2.

Таблица 4.2 Годовой объем производства мороженого, т

В таблице 4.3 размещены данные о расчёте объёмов производства и реализации продукции в год.

Таблица 4.3 Расчет объема производства и реализации продукции

В соответствии с техническими и технологическими характеристиками оборудования для его обслуживания будут привлечены 3 чел.; обучение работе на линии включено в контракт. Штатное расписание персонала с распределением трудовых функций представлено в таблице 4.4:

Таблица 4.4 Штатное расписание персонала, обслуживающего оборудование

С учётом рецептуры определяются затраты на производство мороженого. В таблице 4.5 приведен расчет затрат сырья и материалов на производство 1 т мороженого.

Таблица 4.5 Расчет стоимости сырья и материалов на производство 1 т мороженого сливочного «Яначка»

Сырье и материалы	Расход на 1 т продукции, кг	Цена за 1 кг, тыс. р.	Стоимость, тыс. р.	НДС, тыс. р.	Стоимость с НДС, тыс. р.
Цельное молоко	620	0,34	210,800	37,944	248,744
Сухое молоко	79	2,85	225,150	40,527	265,677
Натуральный сахарозаменитель	155	6,78	1050,900	189,162	1240,062
Масла	102	2,95	300,900	54,162	2355,062
Изюм	44	4,12	181,280	32,630	13,910
Итого			1969,030	354,425	2323,455

Для расчета производственных затрат необходим расчет величины амортизационных отчислений в таблице 4.6

Таблица 4.6 Расчет амортизации по проекту, тыс. р

Согласно штатному расписанию определяется фонд заработной платы по каждой категории работников. Полученные данные представлены в таблице 4.7.

Таблица 4.7 Фонд заработной платы, тыс. р

Категории работников	Количество, чел.	ФЗП в месяц, тыс. р.	ФЗП, тыс. р.	ФЗП, тыс. р.
			2009 г.	2010 г.
Оператор линии ОЛ2-В	1	325,150	3901,800	3901,800
Оператор автомата А2-ОВА	1	260,720	3128,640	3128,640
Подсобные работники	1	220,300	2643,600	2643,600
Итого	3	806,170	9674,040	9674,040
Фонд зарплаты с доплатой (30 %)			12576,252	12576,252

Другие затраты рассчитываются по нормативам на производство продукции данного вида. Результаты проведенных вычислений издержек представлены в таблице 4.8.

Таблица 4.8 Расчёт себестоимости 1 т. мороженого «Яначка», тыс. р

Таким образом, согласно расчетам, свободная цена реализации мороженого «Яначка» будет 470 р.

Персонал, обслуживающий участок на новой линии будет включён в состав производственного участка по производству молока с установлением подчинения руководству предприятия в соответствии с трудовым договором и Уставом предприятия.

План реализации проекта

Реализация проекта будет проходить в соответствии с календарным планом, представленном в таблице 4.9:

Таблица 4.9  Календарный план реализации проекта в 2009 – 2010 гг.

Как видно из таблицы 4.9, на мероприятия по подготовке к пуску линии по производству мороженого «Яначка» будет отведено 3 мес. С началом первого квартала 2010 г. предприятие сможет начать производство данного вида продукции.

4.1.3 Инвестиционный план

Для реализации проекта необходимы денежные средства, которые будут направлены на приобретение технологического оборудования и оплату различного рода услуг в соответствии с расчетами приведенными в таблице 4.10.

Таблица 4.10 Инвестиции по приобретению оборудования

Для финансирования проекта необходимо 43750 тыс. р., которые будут направлены на приобретение оборудования.

Источником финансирования данного проекта является кредит банка в размере 43750 тыс. р., выдаваемый сроком на два года под 13% годовых. Погашение кредита будет происходить равными взносами в конце каждого месяца.

В таблицах 4.11-4.12 представлен порядок погашения кредита.

Таблица 4.11 График погашения кредита, тыс. р.

Таким образом, будет погашен основной долг банку на сумму 43750 тыс. р. и проценты по кредиту в размере 5924,478 тыс. р. Расчет погашения долговых обязательств представлен в таблице 4.12

Таблица 4.12 Расчет погашения долговых обязательств, тыс. р

Показатели	Всего	2010 г.	2011 г.
Сумма кредита, тыс. р.	43750,000
Задолженность кредита на начало года, тыс. р		43750,000	21874,996
Начислено процентов за кредит, тыс. р.	5924,478	4384,114	1540,364
Выплата процентов, тыс. р.	5924,478	4384,114	1540,364
Погашено основного долга, тыс.р.	43750,008	21875,004	21875,004
Задолженность по кредиту на конец года, тыс. р.		21874,996	0
Итого стоимость обслуживаемого долга, тыс. р.	49674,486	26259,118	23415,368