Кассовый бюджет позволяет:

• Получить целостное представление о совокупной потребности в денежных средствах.

• Принимать управленческие решения о более рациональном использовании ресурсов.

• Анализировать значительные отклонения по статьям бюджета и оценивать их влияние на финансовые показатели предприятия.

• Своевременно определять потребность в объеме и сроках привлечения заемных средств.

Основная цель составления бюджетов - определение моментов времени, в которые у компании будет недостаток или избыток денежных средств для того, чтобы разумно избежать кризисных явлений или смягчить их и рационально использовать временно свободные средства.

Для составления бюджета необходимо большое количество первичной информации, которая, как правило, существует лишь в разрозненном виде в различных подразделениях предприятия. Также, как правило, на предприятиях не существует единой службы, которая занималась бы сведением этой информации воедино для составления бюджетов. Эти функции "растащены" по разным службам, и нет возможности оперативного отслеживания и корректировок движения денежных средств. Кроме того, иногда происходит сознательное завышение показателей в разрозненных финансовых планах в надежде на то, что "денег дадут больше". Составление единого бюджета позволяет избежать подобных явлений и по­лучить более объективную картину потребности в деньгах.

Составление кассового бюджета

Кассовый бюджет должен включать все денежные поступления и выплаты, которые удобно группировать по видам деятельности - основная, инвестиционная и финансовая.

На первом этапе необходимо определить поступления и расход денежных средств по основной деятельности компании, т.к. результаты планирования денежного потока по основной деятельности могут использоваться при планировании инвестиций и определении источников финансирования.

Планирование денежных расходов по инвестиционной деятельности выполняется на ос­нове инвестиционных проектов и программы развития производства, с учетом поступления денежных средств от основной деятельности или от иных источников финансирования; приток денежных средств по инвестиционной деятельности определяется ее доходами от продажи основных фондов и прочих долгосрочных вложений.

Планирование денежных потоков по финансовой деятельности осуществляется в целях обеспечения источников финансирования для основной и инвестиционной деятельности предприятия.

Основные документы, необходимые для составления кассового бюджета

ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Бюджет продаж

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Прогноз

поступлений

от инвестиций

ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Бюджет

капитальных

затрат

Кредитный договор

Факторы ,

Учитываемые

при подготовке

Кассового

Бюджета

• Анализ движения
денежных средств

•Анализ инкассации дебиторской задолженности

• Анализ
кредиторской
задолженности

• Налоги, законы

• Инфляция

• Кредитная ставка

• Дивидендная
политика