Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Выберите тип работыЧасть дипломаДипломная работаКурсовая работаКонтрольная работаРешение задачРефератНаучно - исследовательская работаОтчет по практикеОтветы на билетыТест/экзамен onlineМонографияЭссеДокладКомпьютерный набор текстаКомпьютерный чертежРецензияПереводРепетиторБизнес-планКонспектыПроверка качестваЭкзамен на сайтеАспирантский рефератМагистерская работаНаучная статьяНаучный трудТехническая редакция текстаЧертеж от рукиДиаграммы, таблицыПрезентация к защитеТезисный планРечь к дипломуДоработка заказа клиентаОтзыв на дипломПубликация статьи в ВАКПубликация статьи в ScopusДипломная работа MBAПовышение оригинальностиКопирайтингДругое

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

за 2 квартал 1995 г. (млн. руб)

 

 

 

 

 

 

Остаток на начало периода	2
Основная деятельность	742 652 2118 240
Поступления Реализация текущего периода Авансы, полученные от покупателей Поступления от продажи бартера Возврат дебиторской задолженности Прочие поступления
Итого поступлений	3 752
Расход Оплата за сырье и материалы Заработная плата рабочим и служащим Отчисление в бюджет и внебюдж. фонды Прочие накладные расходы Прочие расходы (содержание соц. сферы)	(2011) (655) (230) (250) (561)
Итого расход Итого по основной деятельности	(3 707) 45 300 (346)
Инвестиционная деятельность
Реализация долгосрочных активов Долгосрочные финансовые вложения
Итого по инвестиционной деятельности	(46)
Финансовая деятельность
Поступление кредитов Возврат кредитов
Итого по Финансовой деятельности	0
Итоговый денежный поток	(1) 1
Остаток на конец периода

Выводы :

Основными источниками притока де­нежных средств являются: поступления от дебиторов 2118 млн. руб. (56% от общей суммы поступлений); выручка от продаж текущего периода 742 млн. руб. (20%); продажа товаров, полученных по бартеру 652 млн. руб.(17%).

Основные оттоки денежных средств связаны с оплатой за сырье и материа­лы 2011 млн. руб. (54% от общей суммы выплат по основной деятельности), выплата зарплаты 655 млн. руб. (18%), расходы на содержание социальной сфе­ ры составляют 561 млн. руб. (15%).

Потока денежных средств по основ­ной деятельности не достаточно для покрытия текущих обязательств перед бюджетом и персоналом.

Отчет о движении денежных средств

Пример: АО «Кварц»

Отчет о движении денежных средств

( млн . руб )

 

	Бизнес- единица	Бизнес- единица	Итого
	1	2
Остаток на начало периода ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Поступления Поступления от реализации текущего месяца Авансы, полученные от покупателей Возврат дебиторской задолженности Прочие поступления	2 441   600	626     210 103	184 3 067 600 210 103
Итого поступлений	3 041	939	3 980
Расход Оплата за сырье и материалы Заработная плата рабочим и служащий Отчисление в бюджет и внебюджетные фонды Прочие накладные расходы  Прочие расходы	1 693 472 128   183 321	520 220 99    67 56	2 213 692 227 250 377
Итого расход	2 797	962	3 759
Итого по основной деятельности	244	-23	221
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Поступление кредитов Возврат кредитов	125	95	220
Итого по финансовой деятельности	125	-95	-220
Совокупный денежный поток	119	- 118	1
Остаток на конец периода		185	185

 

.

Отчет о движении денежных средств может быть использован при анализе вклада каж­дой из бизнес-единиц в совокупный доход предприятия.

Подобная оценка при условии ее корректности может быть важна при принятии реше­ния о ликвидации или выделении подразделения предприятия в самостоятельную бизнес-единицу в случае проведения комплексной реструктуризации компании.

Денежный поток, генерируемый каждой из бизнес-единиц, может также стать основой ры­ночной оценки стоимости этих подразделений в случае принятия решения об их отчуждении.

Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)

 

 

Основная деятельность

- Прибыль(за вычетом налогов) Использование прибыли (соц. сфера) Чистая прибыль = Прибыль отчетного года за вычетом налога на прибыль   + Амортизационные отчисления Амортизационные отчисления прибавляются к сумме чистой прибыли т.к. они не вызвали оттока денежных средств - Изменение суммы текущих активов Дебиторская задолженность Запасы Прочие текущие активы Увеличение суммы текущих активов означает, что денежные средства уменьшаются за счет роста запасов и дебиторской задолженности + Изменение суммы текущих обязательств (за исключением банковских кредитов) Кредиторская задолженность Прочие текущие обязательства Увеличение текущих обязательств вызывает увеличение денежных за счет предоставления отсрочки оплаты от кредиторов, получение авансов от покупателей

Инвестиционная деятельность

- Изменение суммы долгосрочных активов Основные средства Незавершенные капитальные вложения Долгосрочные финансовые вложения Прочие внеоборотные активы Увеличение суммы долгосрочных активов, означает уменьшение денежных средств за счет инвестирования в активы долгосрочного использования Реализация долгосрочных активов увеличивает денежные средства

Финансовая деятельность

+ Изменение суммы задолженности Краткосрочных кредитов и займов Долгосрочных кредитов и займов Уменьшение (увеличение) задолженности указывает на увеличение (уменьшение) денежных средств за счет привлечения (погашения) кредитов + Изменение величины собственных средств Уставного капитала Целевых поступлений Увеличение собственного капитала за счет размещения дополнительных акций означает увеличение денежных средств Выкуп акций и выплата дивидендов приводят к их уменьшению = Суммарное изменение денежных средств Сальдо должно быть равным увеличению (уменьшению) остатка денежных средств между двумя отчетными периодами.

 

Составление отчета о движении денежных средств (косвенный метод)

Пример: АО "Электроинструмент"

Подготовка отчета о движении денежных средств на основе косвенного метода проходит в несколько этапов:

• расчет изменений по статьям баланса и определение факторов, влияющих на увеличе­ние или уменьшение денежных средств предприятия;    *- „

• анализ ф. № 2 и классификация источников поступления денежных средств и на­
правлений использования;

• объединение полученных данных в отчете о движении денежных средств.

Поскольку в новом формате баланса не предусмотрена статья "Амортизация", то ее вели­чина определяется как разность между остаточной стоимостью внеоборотных активов (ос­новных средств и нематериальных активов) на начало и конец периода.

(млн. руб)

БАЛАНС

 

Статья	1 КВ.	2 кв.
АКТИВЫ
Текущие активы
Денежные средства	2	1
Краткосрочные финанс. вложения	150	150
Дебиторская задолженность	4 423	5 430
Запасы	1 708	3 285
Прочие текущие активы	34	34
Постоянные активы
Нематериальные активы	2	1
Основные средства	77 488	76 864
Незавершенные капит. вложения	1 175	1 207
Долгосрочные финанс. вложения	486	500
Прочие внеоборотные активы	7	7
Итого активов	85 475	87 479
ПАССИВЫ
Текущие обязательства
Краткосрочные кредиты и займы	200	200
Кредиторская задолженность	6 876	9 277
Прочие текущие пассивы	1 207	1 207
Долгосрочные обязательства
Собственные средства
Уставный капитал	61	61
Накопленный капитал	78 043	78 043
Целевые поступления	51	51
Реинвестированная прибыль	<963>	(1 360)
Итого пассивов	85 475	87 479

Изменения в основных средствах и нематериальных активах связаны только с амортизационными отчислениями

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

(млн. руб)

Статья	2 кв .
Выручка от реализации Операционные затраты Операционная прибыль Внеоперационные доходы Внеоперационные расходы Прибыль до вычета процентов и налогов Проценты за кредиты Прибыль до вычета налогов Налоги	7 110 (5 434) 1 676 1 289 (1 304) 1 661   1 661 (1 496)
Чистая прибыль	165
Дивиденды Прочее использование прибыли	(562)
Реинвестированная прибыль	(397)
Справочно Амортизационные отчисления	(625)

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ   (млн. руб)

Чистая прибыль - Использ . прибыли + Амортизация

- Изменение текущих активов

+ Изменение кредит, задолженности

- Изменение постоянных активов
+ Изменение обязательств

(1 )

+ Изменение собстаенных средств = Изменение денежных средств

-

 

Денежные потоки	за 1 кв .	за 2 кв .
ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	315	45
Чистая прибыль минус Использование прибыли плюс Амортизационные отчисления  минус Изменение суммы текущих активов Краткосрочные финансовые вложения Дебиторская задолженность Запасы  плюс Изменение суммы текущ . обязательств Кредиторская задолженность	399 (648) 624     (1,559) 502     997	164 (561) 625     (1,007) (1,577)     2,401
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	(284)	(46)
минус Изменение суммы долгосрочн . активов Нематериальные активы Основные средства Незавершенные капитальные вложения Долгосрочные финансовые вложения	(1) (135) (133) (15)	(32) (14)
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	(30)
плюс Изменение суммы задолженности Краткосрочные кредиты и займы Долгосрочные кредиты и займы  плюс Изменение суммы собствен , средств Уставный капитал Накопленный капитал	(30)
Суммарное изменение денежных средств	1	(1)
плюс Денежные средства на начало периода Денежные средства на конец периода	1 2	2  1

2 квартал :

Предприятие получило 164 млн . руб . чистой прибыли , амор­тизация составила 625 млн . руб . На содержание социальной сфе­ры потрачено 561 млн . руб . ( вся прибыль и 397 млн . руб . из обо­ротных средств ).

Долгосрочные вложения де­нежных средств составили 46 млн . руб .

Дебиторская задолженность и запасы увеличились на 2 584 млн . руб . денежных средств .

В результате предприятие не имеет денежных средств для своевременной выплаты зарпла­ты и налогов , что определило увеличение кредиторской задол­женности на 2 401 млн . руб .