В. В. Пупыкин, М. И. Кричевский, студенты 2 курса магистратуры Самарского государственного экономического университета,  

А. В. Заступов, канд. экон. наук, доцент Самарского государственного экономического университета,  

В статье рассматривается сущность анализа финансового состояния, методы оценки финансового состояния предприятия, а также результаты финансового состояния предприятия ООО "Самарский Стройфарфор".

анализ финансового состояния, оценка бизнеса, балансовый метод, устойчивое финансовое положение.

Одним из необходимых условий для обеспечения конкурентоспособности предприятия является анализ финансового состояния, так как на его основе выявляются наиболее значимые проблемы управления предприятием в целом, а также его финансовыми ресурсами.

Анализ финансового состояния предприятия – это полное обоснованное изучение финансовых отношений и движения финансовых ресурсов в едином процессе производства. Оно определяется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования [1, с. 15], платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние предприятия  – это экономическая категория, которая отражает состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к развитию на определённом этапе [2, с. 132].

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, меняются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах, а следовательно, всё финансовое состояние предприятия в целом, а также его платежеспособность.

Финансовое положение предприятия, его устойчивость и стабильность определяются результатами его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, это позитивно влияет на финансовое состояние, и наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит увеличение ее себестоимости, снижение выручки и чистой прибыли, а следовательно, ухудшение финансового положения.

Таким образом, устойчивое финансовое положение предприятия не является "счастливой случайностью", это закономерный результат грамотного и умелого управления всей совокупностью элементов, которые определяют итоги хозяйственной деятельности предприятия.

Устойчивое финансовое положение оказывает позитивное воздействие на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами [3, с. 139], поэтому финансовая деятельность должна быть направлена на обеспечение равномерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его применение. Это и есть цель анализа финансового положения предприятия.

Основные задачи анализа финансового положения предприятия:

1. Комплексная оценка финансового состояния и факторов его изменения;

2. Исследование соотношения между средствами и источниками, рациональности их размещения и эффективности использования;

3. Соблюдение финансовой, расчетной и кредитной дисциплины;

4. Определение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;

5. Долгосрочное и краткосрочное прогнозирование устойчивости финансового положения.

Для решения этих задач изучаются:

- состав и структура средств предприятия, причины и последствия их изменения;

- состав и структура источников формирования средств предприятия, причины и последствия их изменения;

- состояние, структура и изменение внеоборотных активов;

- структура оборотных активов, причины и последствия их изменения;

- ликвидность и качество дебиторской задолженности;

- состав и структура источников формирования средств, причины и последствия их изменения;

- платежеспособность и финансовая устойчивость.

Анализ финансового положения предприятия основывается на относительных показателях [4, с. 293], которые сравниваются с:

- общепринятыми "нормами" для оценки степени риска [5, с. 79] и прогнозирования возможности банкротства;

- аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны, его возможности и угрозы;

- аналогичными данными за предыдущие годы для изучения улучшения или ухудшения финансового положения предприятия.

Информационной базой анализа финансового положения предприятия являются следующие документы [6, с. 132]:

- Бухгалтерский баланс;

- Отчет о финансовых результатах;

- Отчет об изменениях капитала;

- Отчет о движении денежных средств.

Для анализа финансового состояния предприятия используют балансовый метод оценки [7, с. 91], а для детализации применяют следующие основные коэффициенты:

- коэффициент капитализации;

- коэффициент маневренности;

- коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами;

- коэффициент обеспеченности собственными средствами;

- коэффициент финансирования;

- соотношение дебиторской и кредиторской задолженности;

- коэффициент краткосрочной задолженности;

- коэффициент привлечения средств;

- коэффициент имущества производственного назначения;

- коэффициент мобильности всех средств;

- коэффициент мобильности оборотных средств;

- коэффициент прогноза банкротства;

- коэффициент финансовой устойчивости;

- коэффициент финансовой независимости;

- коэффициент соотношения заемных и собственных средств;

- коэффициент концентрации заемного капитала;

- коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами;

- коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования.

Рассмотрим результаты анализа финансового состояния на примере действующего предприятия ООО "Самарский Стройфарфор".

Проведённый с использованием балансового метода анализ показал, что в 2016 году финансовое положение предприятия улучшилось, и теперь его можно определить как неустойчивое, в прошлом периоде определялось как кризисное.

Для корректировки и детализации полученных выводов был проведён анализ посредством ряда коэффициентов (таблица).

Таблица 1 - Коэффициенты финансовой устойчивости ООО "Самарский Стройфарфор"

Исходя из проведенного анализа финансовой устойчивости ООО "Самарский Стройфарфор", можно сделать вывод, что по сравнению с прошлыми периодами в 2016 году предприятие значительно улучшило своё финансовое положение, перейдя от кризисного состояния к неустойчивому. Однако осталось ещё достаточно проблем, которые не дают исследуемой компании довести своё финансовое положение до устойчивого. К таким проблемам относятся:

- высокая доля заёмных средств в формировании активов;

- отсутствие собственного оборотного капитала;

- высокая доля дебиторской задолженности, которую трудно взыскать;

- низкая платёжеспособность;

- имущество предприятия состоит из низколиквидных и медленно реализуемых активов.

Для улучшения финансового положения ООО "Самарский Стройфарфор" предлагаются следующие направления в деятельности предприятия [8]:

1. Максимизация прибыли.

2. Совершенствование системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

3. Увеличение объёмов производства.

4. Сокращение запасов до оптимального уровня.

5. Создание собственного капитала в обороте.

Таким образом, проведение анализа финансового состояния предприятия позволяет не только выявить причины и проблемы, но и заблаговременно разработать мероприятия по выходу из кризисной ситуации и реализовать их.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Заступов А. В. Кластерная модель развития промышленных отраслей экономики региона // Вестник Самарского государственного экономического университета. - 2017. - № 3(149). - С. 13-18.

2. Гужвина Н. С., Охрименко А. А. Анализ финансового состояния как экономическая категория // Актуальные вопросы экономических наук. - 2011. - № 22-2. - С.130-135.

3. Медведев В. К., Заступов А. В. Эколого-экономические аспекты эффективности ресурсоотдачи механизма природопользования в нефтяном хозяйстве // Вестник Самарского государственного экономического университета. - 2006. - № 2 (20). - С. 136-142.

4. Шинкарева Л. И., Садочков М. Е. Финансовое состояние предприятия и методы его оценки // Известия ТулГУ. Экономические и юридические науки. - 2015. - № 4-1. - С. 291-296.

5. Заступов А. В. Современные методические подходы в анализе, оценке и управлении рисками в нефтедобыче // Нефть. Газ. Новации. - 2009. - № 7. - С. 78-82.

6. Пучкова Н. В. Анализ методов оценки финансового состояния организации // Символ науки. - 2016. - № 3-1. - С.131-134.

7. Заступов А. В. Резервы повышения эффективности нефтеперерабатывающего комплекса на примере предприятий ОАО "НК "Роснефть" Самарской области // Нефть. Газ. Новации. - 2012. - № 11(166). - С. 90-94.

8. Петров С. "Самарский Стройфарфор" форсирует развитие. - [Электронный ресурс] // Самарское обозрение. – Режим доступа: http://www.63media.ru/press/13.06.2017/

METHODICAL APPROACHES TO ASSESSMENT OF A FINANCIAL CONDITION OF BUSINESS

V. Pupykin, M. Krichevsky, A. Zastupov

The article deals with the essence of the financial state analysis, methods for assessing the financial condition of the enterprise, as well as the results of the financial condition of the enterprise, Samara Stroyfarfor LLC.

УДК 658.15