В процессе анализа дебиторской задолженности (ДЗ) преследуются различные цели:

- оценка платежной дисциплины покупателей и заказчиков;

- анализ рисков дебиторской задолженности и вероятности возврата средств;

- разработка политики кредитования покупателей, направленной на ускорение расчетов и снижение риска неплатежей.

     В качестве основных задач анализа можно выделить:

- анализ состояния дебиторской задолженности, ее состава и структуры;

- формирование аналитической информации, позволяющей контролировать дебиторскую задолженность;

- определение реальной стоимости дебиторской задолженности в условиях меняющейся покупательной способности денежных средств;

- анализ и разработку политики расчетов, обоснование условий предоставления кредита отдельным покупателям и др.

     На величину ДЗ оказывают влияние:

- общий объем продаж организации;

 - условия расчетов с дебиторами;

- политика взыскания ДЗ;

- платежная дисциплина покупателей и др.

     В общем виде изменения объема дебиторской задолженности за год могут быть охарактеризованы данными бухгалтерского баланса и его расшифровок.

Для анализа ДЗ используется следующая группа показателей:

1. Доля ДЗ в общем объеме оборотных активов:

Доля в активах = *100, где ДЗ – дебиторская задолженность, ОА – оборотные активы

2. Период оборота ДЗ = , где Д – длительность анализируемого периода, дни.

3. Доля сомнительной задолженности в составе ДЗ =

Этот показатель характеризует качество дебиторской задолженности. Тенденция его роста свидетельствует о снижении эффективности управления ДЗ.

4. Отношение ДЗ к объему продаж (коэффициент дебиторской задолженности) =

Данный показатель дает информацию о том, какая доля неоплаченной покупателями продукции приходится на 1 рубль продаж.

5. Период погашения ДЗ = , где Д - длительность анализируемого периода, дни.

На основании данного показателя можно оценить, за какой период в среднем погашается дебиторская задолженность.

Для анализа надежности дебиторской задолженности используется информация о доле просроченной дебиторской задолженности в ее общем объеме. ТАКЖЕ ВАЖНО АНАЛИЗИРОВАТЬ ДИНАМИКУ!

Анализ состояния и движения денежных средств организации.

Информационными источниками для проведения анализа состояния и движения денежных средств  служит бухгалтерская отчетность: Бухгалтерский баланс ф.№1, Отчет о финансовых результатах ф.2, Отчет о движении денежных средств ф.№4, Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах ф.№5.