Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
С УСН на общий порядок налогообложения
В течение календарного года
Рассмотрим ситуации перехода организаций с УСН на общий порядок налогообложения с 1 октября текущего года.
Ситуация 1. Организация в текущем году применяет УСН с уплатой НДС с ведением бухгалтерского учета и отчетности (выручка от реализации определяется по принципу начисления). С 1 октября текущего года организация перешла на общий порядок налогообложения.
| N п/п | Содержание операции | До 1 октября | После 1 октября | ||
| Налог при УСН | НДС | Налоги с выручки и прибыли | В т.ч. НДС | ||
| 1 | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) до 1 октября текущего года, оплата поступила после 1 октября текущего года | + | + | - | - |
| 2 | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) до 1 октября текущего года, оплата поступила частично до 1 октября текущего года | + | + | - | - |
| частично после 1 октября текущего года | + | + | - | - | |
| 3 | Предварительная оплата поступила до 1 октября текущего года, товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) после 1 октября текущего года | - | - | + | + |
Ситуация 2. Организация в текущем году применяет УСН с уплатой НДС с ведением учета в книге учета доходов и расходов (выручка от реализации определяется по принципу оплаты). С 1 октября текущего года организация перешла на общий порядок налогообложения.
| N п/п | Содержание операций | До 1 октября | После 1 октября | ||
| Налог при УСН | НДС | Налоги с выручки и прибыли | В т.ч. НДС | ||
| 1 | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) до 1 октября текущего года, оплата поступила после 1 октября текущего года | - | - <1> | + | + <4> |
| 2 | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) до 1 октября текущего года, оплата не поступила в текущем году | - | - <1> | + <3> | + <4> |
| 3 | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) до 1 октября текущего года, оплата поступила частично до 1 октября текущего года | + | + <1> | - | - |
| частично после 1 октября текущего года | - | - <1> | + | + <4> | |
| 4 | Предварительная оплата поступила до 1 октября текущего года, товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) после 1 октября текущего года | - | - | + | + |
--------------------------------
<4> Если 60-й день с момента отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) наступает до поступления оплаты, то НДС необходимо исчислить на 60-й день.
Ситуация 3. Организация в текущем году применяет УСН без уплаты НДС с ведением бухгалтерского учета и отчетности (выручка от реализации определяется по принципу начисления). С 1 октября текущего года организация перешла на общий порядок налогообложения.
| N п/п | Содержание операции | До 1 октября | После 1 октября | |
| Налог при УСН | Налоги с выручки и прибыли | В т.ч. НДС | ||
| 1 | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) до 1 октября текущего года, оплата поступила после 1 октября текущего года | + | - | - |
| 2 | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) до 1 октября текущего года, оплата поступила частично до 1 октября текущего года | + | - | - |
| частично после 1 октября текущего года | + | - | - | |
| 3 | Предварительная оплата поступила до 1 октября текущего года, товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) после 1 октября текущего года | - | + | + |
Ситуация 4. Организация в текущем году применяет УСН без уплаты НДС с ведением учета в книге учета доходов и расходов (выручка от реализации определяется по принципу оплаты). С 1 октября текущего года организация перешла на общий порядок налогообложения.
| N п/п | Содержание операции | До 1 октября | После1 октября | |
| Налог при УСН | Налоги с выручки и прибыли | В т.ч. НДС | ||
| 1 | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) до 1 октября текущего года, оплата поступила после 1 октября текущего года | - | + | - <2> |
| 2 | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) до 1 октября текущего года, оплата не поступила в текущем году | - | + <3> | - <2> |
| 3 | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) до 1 октября текущего года, оплата поступила частично до 1 октября текущего года | + | - | - |
| частично после 1 октября текущего года | - | + | - <2> | |
| 4 | Предварительная оплата поступила до 1 октября текущего года, товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) после 1 октября текущего года | - | + | + |
Дата: 2018-11-18, просмотров: 440.