Рейтинг – метод сравнительной оценки деятельности нескольких предприятий. В основу рейтинга положена обобщенная характеристика по определенному признаку, позволяющая сгруппировать предприятия по определенному признаку.

Для определения рейтинга предприятия разработана система показателей рейтинговой оценки по данным публикуемой отчетности.

Группы показателей:

1) показатели прибыльности хоз. деятельности (прибыль и рентабельность (прибыль от объема продаж));

2) показатели эффективности управления (прибыль, рентабельность, объем продаж и рентабельность продажи = (прибыль/объем продаж)*100%);

3) показатели деловой активности (фондоотдача, оборачиваемость средств, дебиторская и кредиторская задолженность, отдача капитала = выручка от реализации/собственный капитал);

4) оценка ликвидности и рыночной устойчивости (ликвидность, коэфицент автономности, соб/заем, индекс поставки актива = осн.фонды, внеоборотн.активы/собственные средства).

Анализ активов по степени ликвидности в банковской деятельности.

На ликвидность баланса оказывают влияние следующие факторы:

1)структура активов

2)степень риска

3)степень кредитоспособности

4) структура пассивов.

Активные операции делятся на 4 группы:

1)кассовые;

2)кредитные;

3)инвестиции в ценные бумаги;

4)прочие операции.

Кассовые операции и схожие с ними являются наиболее ликвидными операциями банка, и имеют наименьшую степень риска, относятся ко 2 группе активов по рискам

Кассовые операции – комплекс услуг, предоставляемых юр. И ф. лицам по оп-ям с ден-ой наличностью в ин. и нац. валюте, а также с др.ценностями и платежными документами.

При анализе кассовых операций также определяют их структуру, т.е удельные вес, изменения по сравнению с предыдущем периодом, а также проверяются наличные деньги в кассе.

Целью проведения анализа кассовых операций является проверка соблюдения банком требований законодательства в части совершенствования кассовых операций, а также выявления недостатков в кассовой работе, при этом руководствуясь документами ЦБРФ.

Кассовые документы проверяются выборочно, при этом проверяют ден.наличность от организаций, порядок выдачи ден.наличности организациям, проверка денежной наличности в банкоматах. Важным условием является соблюдение условий выдачи денег. В кассе банка должно быть постоянное определенное количество наличности, коме этого банки обязаны поддерживать определенные остатки средств на своих счетах в ЦБ.

В процессе проведения анализа выявляются ошибки:

1) отсутствие разработанных должностных инструкций;

2) отсутствие материальной ответственности за определенный участок работы;

3) несоблюдение условий выдачи денег.

Группы активов по рискам:

1 – ден. средства,активы, свободные от риска, для всех коэфицент риска 0%, для кассы – 2%

2 – ссуды, минимальная степень риска, 10%

3 – вложения в долг. обяз-ва, 20%

4 – повышенный риск 70%

5 – максимальный риск, гарантии и поручительсва – 50% + все прочие активы – 100%

Билет 21.

1. Анализ ликвидности, платежеспособности, расчётно-платёжной дисциплины предприятия.

В условиях массовой неплатежеспособности и применения ко многим предприятиям процедур банкротства (признания несостоятельности) объективная и точная оценка финансово-экономического состояния приобретает первостепенное значение. Главным критерием такой оценки являются показатели платежеспособности и степень ликвидности предприятия.

Платежеспособность характеризуется наличием денежных средств, отсутствием просроченной задолженности и задержки платежей, а также своевременным погашением кредитов. Платежеспособность предприятия определяется его возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Платежеспособность влияет на формы и условия коммерческих сделок, в том числе на возможность получения кредита.

Ликвидность – способность предприятия в срок выполнять свои обязательства и превращать активы в денежную наличность. Ликвидность предприятия определяется наличием у него ликвидных средств, к которым относятся наличные деньги, денежные средства на счетах в банках и легкореализуемые элементы оборотных ресурсов. Ликвидность отражает способность предприятия в любой момент совершать необходимые расходы.

Ликвидность представлена тремя показателями:

· коэффициент абсолютной ликвидности;

· коэффициент ликвидности;

· коэффициент текущей ликвидности.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности = (Денежные средства + ценные бумаги) / Обязательства = ст. (260 + 250) / ст. 690

Норматив = 0,2 - 0,25

2. Коэффициент ликвидности = (Денежные средства + ц/б + дебиторская задолженность) / Обязательства = ст. (260 + 250 + 240) / ст. 690

Норматив = 0,7 – 0,78

3. Коэффициент текущей ликвидности (платежеспособности, покрытия) =

= (Денежные средства + ц/б + дебиторская задолженность + запасы и затраты – расходы будущих периодов) / ст. 690 = ст. (260 + 250 + 240 + 210 – 216) / ст. 690

Норматив = больше 2

2- неплатежеспособное предприятие

Ликвидность и платежеспособность как экономические категории не тождественны, но на практике они тесно взаимосвязаны между собой. Ликвидность предприятия отражает платежеспособность по долговым обязательствам. Неспособность предприятия погасить свои долговые обязательства перед кредиторами и бюджетом приводит его к банкротству. Основаниями для признания предприятия банкротом являются не только невыполнение им в течение нескольких месяцев своих обязательств перед бюджетом, но и невыполнение требований юридических и физических лиц, имеющих к нему финансовые или имущественные претензии. Улучшение платежеспособности предприятия неразрывно связано с политикой управления оборотным капиталом, которая нацелена на минимизацию финансовых обязательств. Прибыль — долгосрочная цель, но в краткосрочном плане даже прибыльное предприятие может обанкротиться из-за отсутствия денежных средств.
При анализе ликвидности баланса проводится сравнение активов, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения. Расчет и анализ коэффициентов ликвидности позволяет выявить степень обеспеченности текущих обязательств ликвидными средствами.

2. Анализ привлечения средств по степени их востребования в банковской деятельности.

К привлеченным средствам относят средства кредитных организаций, клиентов, вклады населения, долговые обязательства и т.д. Различают привлеченные и заемные средства. К заемным относят: МБК, межбанковская временная финансовая помощь.

При анализе рассматривают статьи привлеченных средств, определяют удельный вес и причины изменений по статьям. Наибольший удельный вес по отдельным банкам занимают вклады физических лиц, средства клиентов. При анализе определяют показатель эффективности использования привлеченных средств.

Показатель эффективности использования привлеченных средств = Привлеченные средства / Сумма кредитных вложений * 100%

Норматив = 100%

Если показатель будет больше 100%, значит, банк привлекает ресурсов больше, чем кредитует, а привлеченные банком средства реализуются не только для кредитования, но и покрытия собственных затрат банка.

Эффективность использования обязательств банка = Обязательства банка / Общая сумма кредитных вложений * 100%

Норматив = 100%

Если показатель будет больше 1, значит, привлеченные средства используются недостаточно эффективно.

Коэффициент привлечения вкладов = Вклады населения / Капитал банка * 100%

Норматив = 100%

Билет 22.