В соответствии с Инструкцией № 1 ЦБ для оценки состояния активов коммерческого банка их подразделяют на группы в зависимости от степени риска вложений и возможной потери части стоимости. Степень банковского риска учитывает высокий, средний и низкий риски в зависимости от расположения по шкале рисков. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банком средств от данной операции, и выражается в процентах. Активы коммерческого банка делятся на 5 групп, при этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты (или проценты), отражающие степень риска их потери.

Оценка состояния активов коммерческого банка.

В гр 1 входят активы, свободные от риска; в гр 2 и 3 – активы с минимальным риском; в гр 4 – с повышенным риском; в гр 5 – с максимальным риском. Несмотря на проведенную группировку активов один и тот же риск может иметь различную степень. Это зависит от возможностей его гарантирования, страхования и других методов регулирования. Например, долгосрочные ссуды банка, выданные на строительство нового предприятия, имеют риск 100 %. При страховании этой ссуды в органах Госстраха степень риска уменьшается до 50 %, а при получении гарантии Правительства падает до 10 % риска. Т.о., особенности определения степени банковского риска связаны с субъективным подходом к активам банка. В каждом отдельном случае необходимо самостоятельное определение банками вероятности потери средств в результате той или иной операции.

На основании группировки активов по степени риска делают корректировку балансовой суммы активов. Активы, взвешенные с учетом риска, определяются следующим образом:

Ар=Ао* Кр

Ар - активы, взвешенные с учетом риска их потерь;

Ао – активы по отдельным операциям;

Кр – коэффициент риска.

Группировка активов коммерческого банка по степени риска их вложений и возможной потери части стоимости используются для исчисления показателей достаточности капитала банка.

Билет 5.

Требования, предъявляемые к экономической информации.

Экономическая информация- это совокупность сведений характеризующая экономическую сторону производства.

Экономический анализ базируется на системе экономической информации, которая лежит в основе управленческих решений.

Научная система информации должна основываться на единых принципах и должна опираться на бухгалтерскую, статистическую и оперативную отчётность.

К экономической информации или её источникам относится 3 вида:

1) плановая информация

2) учётная

3) внеучётная

К плановой информации относятся разработки для внутреннего пользования (это информация по плановым показателям, по разделам анализа).

К учётной информации относятся все виды учёта и отчётности на предприятии, т.е. баланс и формы годовой отчётности.

К неучётной информации относится информация которая не связана с отчётностью, т.е. материалы проверок налоговых служб, данные проверок аудита, приказы президента.

К информации также относится система экономических показателей.

Экономический анализ предполагает использование большого числа показателей, которые сведены в определённую систему.

Показатели подразделяются:

I

1) денежные

2) натуральные

3) трудовые

II

1) количественные

2) качественные

III

1) общие

2) частичные

IV

1) объёмные

2) удельные

V

1) показатели характеризующие отдельные виды продукции

2) показатели характеризующие качество продукции

3) показатели характеризующие наличие и эффективность ресурсов

4) показатели характеризующие финансовый результат, а также финансовое состояние предприятия, его ликвидность и платёжеспособность

Согласно международным стандартам бух. учёта к экономической информации предъявляются определённые требования, а именно:

1) информация должна быть достоверной, объективной и отражать истинное положение дел на предприятии

2) единство информации, которая поступает из разных источников

3) сопоставимость всех видов информации

4) информация должна быть эффективной и рациональной

5) проведение автоматизации экономических расчётов

При проведении анализа рассматриваются пользователи экономической информации которые подразделяются на внутренние и внешние.

К внешним пользователям относятся банки, инвесторы, кредиторы, поставщики и подрядчики, покупатели.

К внутренним пользователям относятся: руководители предприятия, работники предприятия, менеджеры, учредители.

Банки и кредиторы заинтересованы в информации, которая позволяет определить целесообразность предоставленных кредитов и уплаты %.

Тех кто предоставляет долгосрочные кредиты предприятию интересует информация связанная с ликвидностью, платёжеспособностью и финансовым состоянием предприятия.

Инвесторов интересует оценка риска, доходность инвестиций, а также способность предприятия вовремя выплачивать дивиденды.

Поставщики и подрядчики интересуются сможет ли предприятие в срок рассчитаться по своим обязательствам (т.е. им необходима информация о ликвидности предприятия и финансовой устойчивости).

Покупатели заинтересованы в информации, которая свидетельствует о надёжности существующих деловых связей и перспективах дальнейшего развития.

Руководители и менеджеры на основе финансовой отчётности проводят анализ и оценку финансового состояния предприятия, определяют тенденцию его развития и готовят информационную базу финансовой отчётности (их интересует финансовое состояние предприятия), его прибыльность, платёжеспособность и кредитоспособность.

Работников предприятия интересует информация о прибыльности и стабильности предприятия с целью получения гарантированной оплаты труда.

Акционеров и собственников интересует информация о прибыльности предприятия в будущем, его ликвидности и рентабельности с точки зрения риска вложения капитала.

Требования, предъявляемые к экономической информации.

1. Достоверность - соответствие действительному положению дел.

2. Сопоставимость – с целью проведения сопоставления показателей.

3. Рациональность – использование наиболее достоверной информации и её оперативность.

4. Объективность – даёт объективную оценку работы предприятия.

5. Доступность – получение информации в любой момент.

6. Автоматизация расчёта.