Компьютерная модель "МАСТЕР ФИНАНСОВ: Анализ" представляет собой профессиональную систему, предназначенную для осуществления комплексного ретроспективного анализа финансового состояния предприятия на основе данных бухгалтерской или управленческой отчетности. Структура компьютерной модели представлена на схеме (см. Рис. 3.9).

Рис.3.9. Структурная схема компьютерной модели "МАСТЕР

              ФИНАНСОВ: Анализ"

Комплексный ретроспективный финансовый анализ, реализованный в компьютерной модели, включает в себя решение таких задач, как:

- оценку текущего финансового состояния предприятия,

- выявление тенденций и закономерностей в развитии предприятия за исследуемый период,

- определение основных факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия.

Основные направления ретроспективного финансового анализа, представленные в модели:

- анализ ликвидности,

- анализ финансовой устойчивости,

- анализ прибыльности,

- анализ безубыточности,

- анализ оборачиваемости,

- анализ рентабельности,

- анализ эффективности труда,

- комплексный анализ финансового состояния.

Также пользователю предоставляется возможность получать выходные данные моделирования в отчетной форме, при помощи функции текстового анализа.

Модель разработана в среде пакета электронных таблиц Microsoft Excel для Windows с использованием языков программирования Visual Basic for Applications и Delphi.

Модель является открытой в части работы с электронными таблицами. Понятие "открытости" здесь означает то, что пользователь может просматривать и редактировать все расчетные формулы, а также добавлять новые и/или удалять существующие строки, столбцы и таблицы. В качестве исходных данных компьютерная модель "МАСТЕР ФИНАНСОВ: Анализ" использует стандартные формы бухгалтерской и статистической отчетности:

- Бухгалтерский баланс (форма № 1),

- Отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

Методика финансового анализа, реализованная в компьютерной модели "МАСТЕР ФИНАНСОВ: Анализ", создана на основе компиляции различных российских и западных методик, адаптирована к современным условиям и дополнена оригинальными разработками, основанными на опыте практической консультационной деятельности.

Результаты анализа, полученные с помощью компьютерной модели "МАСТЕР ФИНАНСОВ: Анализ", могут быть представлены как в рублях, так и в долларах США. Пересчет в доллары производится автоматически при условии поддержки и обновления соответствующей базы данных.

Для проведения внешней финансовой диагностики предприятия с помощью модели "МАСТЕР ФИНАНСОВ: Анализ" необходимо изучить инструкцию по работе с программой, вводу исходных данных и получению результатов.( см. ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Практическое руководство по работе с компьютерной моделью «МАСТЕР ФИНАНСОВ: Анализ»).

При выполнении курсового проекта используются два основных блока программы: нулевой файл ( Nul Clean ) и программа расчета финансовых показателей ( MF_A4 ).

Нулевой файл используется для введения исходных данных для расчетов (форма 1 и 2 баланса, дополнительные данные).

В MF _ A 4 на основе результатов расчета таблиц и графиков финансовых показателей формируется отчет о финансовом состоянии рассматриваемого предприятия.

     Результаты расчета финансовых показателей в программе MF _ A 4 отражаются в двух листах электронных таблиц : QUICK (выборка основных финансовых показателей) и ANALYSIS(все расчетные финансовые показатели).

    Лист электронных таблиц QUICK представляет собой набор таблиц, содержащих основные расчетные показатели ретроспективного финансового анализа. Вся информация на этом листе представляется посредством ссылок на лист ANALYSIS. Фактически, лист QUICK представляет для пользователя выборку из листа ANALYSIS, которую пользователь может формировать по своему усмотрению, не оперируя со всей совокупностью выходных результатов расчетов на листе ANALYSIS.

Лист ANALYSIS модели содержит все расчетные финансовые показатели рассматриваемого предприятия, которые входят в таблицы двух типов:

- таблицы с исходными данными (первые шесть таблиц листа), пронумерованные римскими цифрами,

- таблицы с рассчитываемыми данными (21 таблица), пронумерованные 

арабскими цифрами.

Данные для первой группы таблиц автоматически импортируются с листа NUL при загрузке в систему новых данных. Все таблицы по своей структуре и содержанию полностью идентичны одноименным таблицам на листе NUL модели, и на листе NUL внешнего “нулевого” файла .

Таблицы второй группы содержат рассчитанные системой разнообразные показатели, необходимые для проведения ретроспективного финансового анализа. В ПРИЛОЖЕНИИ 2 приведен справочник финансовых коэффициентов, используемых для расчетов по рассматриваемой модели.

При работе с компьютерной моделью «МАСТЕР ФИНАНСОВ: Анализ» студент должен в первую очередь обосновать и сформировать набор таблиц в листе QUICK (см. в ПРИЛОЖЕНИИ 2 раздел «Работа с листом экспресс-анализа QUICK»). Именно на основе данных этого листа составляется отчет о финансовом состоянии рассматриваемого предприятия.

Вторая задача – подготовить и ввести исходные данные по предприятию в нулевой файл Nul Clean .

Третий этап – запустить программу MF _ A 4 в соответствии с ПРИЛОЖЕНИЕМ 2 и на основе полученных в листе QUICK таблиц сформировать отчет о финансовом состоянии рассматриваемого предприятия.