Для расширения перечня услуг и привлечения новых клиентов перспективным направлением инвестирования является услуга предоставления лазерного отбеливания зубов.
В современном мире лазерные источники достаточно широко применяются в медицинской практике для обработки мягких и твердых тканей.
Современные лазерные стоматологические технологии, к сожалению, не могут составить достойную конкуренцию турбине и бору при обработке твердых тканей.
При отбеливании зуба через микроканалы могут доставляться отбеливающие агенты. В настоящее время отбеливание является чрезвычайно востребованной стоматологической процедурой. Различают несколько технологий отбеливания, суть которых заключается в удалении либо внешних, либо внутренних красителей, определяющих цвет зуба. В традиционной стоматологии для удаления внутренних красителей зуб депульпируют и формируют в дентине полость значительных размеров для помещения в нее среды, содержащей перекись водорода. В связи с этим данная процедура является неприемлемой для здоровых зубов. Возможность замены крупных полостей на микроканалы позволяет использовать процедуру внутреннего отбеливания для здоровых зубов. В этом случае микроотверстия должны иметь диаметр близкий к размерам традиционных дефектов эмали (микротрещины, фиссуры и др.), а глубина этих отверстий должна быть немногим меньше расстояния от поверхности эмали до поверхности пульпы зуба. Для формирования таких отверстий нужно использовать лазерное излучение, которое эффективно поглощается твердыми тканями зуба. Для этой цели весьма перспективными являются эрбиевые лазеры.
На рис. 3.1 представлен эрибиевый лазер LOTUSII Er:YAG.
Рисунок 3.1 - Эрибиевый лазер LOTUSII Er:YAG
Технические характеристики оборудования позволяют быстро, в течение нескольких минут подготовить лазер к работе. Большой – 10,4 дюйма, сенсорный цветной ЖК-дисплей с программой Windows. Удобный интерфейс с крупными буквами. Микропроцессорная система управления контролирует правильную работу всех компонентов лазера.Прибор легко перемещается благодаря конструкции на роликах.
Технические характеристики оборудования:
1. Тип лазера Er:YAG
2. Длина волны 2940 нм
3. Длительность импульса Короткий-350 мкс, длинный-1мс
4. Энергия импульса max Короткий-1500 мДж. Длинный-1000 мДж.
5. Средняя мощность 10 Вт
6. Ресурс лампы Минимум 5 000 000 выстрелов
7. Частота повторений Короткий-3~10 Гц, длинный- 3~5 Гц
8. Система подвода луча Зеркальный шарнирный манипулятор с аппликатором
9. Направляющий луч Диодный лазер 5 мВт 650 Нм
10. Размер пятна Zoom-1~7 мм; Fractional-8 х 8 мм
11. Дисплей 10.4» цветной сенсорный ЖК
12. Электронное управление Процессор: ARM 9
13. ОС: WinCE 5.0
14. Электропитание 220 В, 50/60 Гц
15. Размер 330х941.5х905.9 мм
16. Вес 100 кг
Выбор на услугу лазерного отбеливания был сделан после проведения анкетирования руководством ООО «Никор» и выявления перспектив его дальнейшего развития. По результатам анкетирования было определено, что более 94% клиентов желают получать в том или ином виде данную услугу (отбеливание одного зуба, либо всей челюсти).
Проведенный руководством ООО «Никор» SWOT анализ данной услуги засвидетельствовал следующие позиции:
| Возможности - развитие технологий - рост спроса на данный вид услуг - низкий уровень конкуренции в данном сегменте в г. Москва | Угрозы - демпинг со стороны имеющихся конкурентов - снижение покупательской способности населения - колебания курса валют |
| Сильные стороны - квалифицированный персонал организации - наработанная клиентская база | Слабые стороны - не налаженные поставки расходных материалов и инструмента - колебания курса валют |
Услуга, которая возможна с покупкой лазера – фракционная методика. Необходимо упомянуть перспективность использования фракционной методики лазерного воздействия в стоматологии. В стоматологии фракционная обработка может быть использована для регенерации слизистой полости рта и при лечении заболеваний пародонта. Для фракционной обработки необходимо создавать лазерные источники с контролируемым размером пятна и адаптивной функции.
Исходя из выше перечисленного перспективным для ООО «Никор» является развития лазерной технологии отбеливания и фракционной методики лечения пародонта.
Для оказания услуг потребуется приобрести основное и дополнительное оборудование.
Стоимость приобретения и доставки эрибиевого лазера LOTUSII Er:YAG составит 265 000 руб.
Для организации работ по лазерному отбеливанию зубов потребуются инвестиции не только в оборудование, но и в трудовые ресурсы. Услуги по обучению специалиста для работы на новом оборудовании производят сертифицированные учебные центры по двух-трех недельным программам. Стоимость таких курсов составляет 50 000 руб., по окончанию курсов выдается сертификат. В процессе обучения будут задействованы 2 человека от ООО «Никор» врач- стоматолог и ассистент врача-стоматолога, исходя из этого расходы на обучения составят – 100 000 руб.
Для информирования потенциальных потребителей о данной услуге планируется провести рекламную кампанию, реклама будет размещена:
- на официальном сайте организации;
- на арендованном троллейбусе, который будет обклеен наружной рекламой новой услуги организации;
- на рекламных листовках, для раздачи которых потребуются услуги мерчендайзера.
Первоначальные расходы на рекламу планируются в размере 20 000 руб.
Осуществление данного проекта планируется за счет собственных средств, путем направление нераспределенной прибыли прошлых лет.
Проект рассчитан на три года, и начнется в июле 2017 г. До этого в первом полугодии ООО «Никор», проведет переговоры с поставщиками оборудования на предмет поставки и гарантийного обслуживания, подготовить специалистов для работы на нем и запустит рекламную компанию.
Таким образом, суммарные капитальные инвестиционные затраты для реализации проекта составят 430 650 руб. (таблица 3.1).
Таблица 3.1 – Суммарные капитальные инвестиционные затраты по проекту
| Вид инвестиционных затрат | Сумма, руб. |
| Набор инструментов для лазерного отбеливания зубов | 265 000 |
| Дополнительное оборудование | 45 650 |
| Обучение персонала | 100 000 |
| Затраты на старт рекламной кампании | 20 000 |
| Итого | 430 650 |
В процессе реализации проекта ООО «Никор» имеет свободные площади, на которых возможно производить данный вид стоматологических услуг. Для нового вида стоматологических услуг будет использовано стерильное помещение в ООО «Никор», уровень загрузки которого на данный момент составляет 20%. Таким образом, дополнительных затрат на аренду новых площадей не потребуется.
Можно сделать вывод, что конкуренция на рынке данной услуги незначительная, и спрос будет больше, чем предложение.
Для построения прогноза доходов проекта, следует изучить статистику сезонности услуги лазерного отбеливания зубов в стоматологических клиниках, проанализировать факторы, влияющие на стоимость данного вида услуг.
Сезонность лазерного отбеливания зубов резко повышается, начиная с апреля, самые низкие значения в январе и феврале. Динамика коэффициента сезонности представлена на рисунке 3.2
Рисунок 3.2 – Динамика коэффициента сезонности ремонтов
Ценообразование в ООО «Никор» ориентировано на спрос потребителей и цены конкурентов. Организации, ориентирующиеся на такой подход к ценообразованию, применяют метод потребительской оценки, основанный на результатах коллективного суждения о возможной потребительской ценности услуги. Ценность услуги для потребителя предопределяет его готовность заплатить данную цену, т.е. поддержать уровень эффективного спроса. В соответствии с этой оценкой вырабатываются предложения по цене. Изменение цены ставится в зависимость от изменения уровня спроса на услугу таким образом, что цена увеличивается при росте спроса и уменьшается при его снижении, а издержки учитываются лишь как ограничительный фактор, показывающий, может ли услуга по определенной данным методом цене приносить организации прибыль.
В таблице 3.3 на основании анализа цен конкурентов и видов услуг по лазерному отбеливанию зубов определим цену услуги.
Таблица 3.3 – Цена на услуги по лазерному отбеливанию зубов
| Номер услуги | Количество зубов при отбеливании | Время | Цена в зависимости от объема услуг, руб. | |
| Лазерное отбеливание + зубосохранные операции | Лазерное отбеливание зубов | |||
| 1 | 1 | 30 мин | 720 | 400 |
| 2 | 3 | 30 мин | 800 | 560 |
| 3 | 6 | 60 мин | 1 920 | 800 |
| 4 | 9 | 60 мин | 2 160 | 1 040 |
| 5 | 12 | 120 мин | 3 200 | 1 200 |
| 6 | 18 | 120 мин | 4 000 | 1 360 |
В следующей таблице 3.4 приведены данные по планируемому количеству услуг в месяц по каждому виду, а также затраты времени на выполнение этих работ. Объем работ ограничен количеством рабочих часов в месяце – 160 (в среднем), поскольку планируется первоначально обучить только одного врача-стоматолога.
Таблица 3.4 – План работ в месяц (базовый)
| Услуги, в месяц | Количество | Время, час | Стоимость, руб. | |
| Лазерное отбеливание + зубосохранные операции | Лазерное отбеливание зубов | |||
| 1 | 10 | 16 | 13 | 13 600 |
| 2 | 3 | 5 | 4 | 5 200 |
| 3 | 9 | 9 | 18 | 24 480 |
| 4 | 13 | 20 | 33 | 48 880 |
| 5 | 10 | 15 | 50 | 50 000 |
| 6 | 9 | 12 | 42 | 52 320 |
| Итого | 54 | 77 | 160 | 194 480 |
Базовым месяцем считается месяц с индексом сезонности равным 1.
Стоимость работ в таблице 3.4 рассчитана исходя из цены (таблица 3.3) за лазерное отбеливание зубов определенного количества, бюджет времени также отражен в таблице 3.3.
Объем услуг базового месяца был сформирован исходя из данных по изучению сегмента рынка услуг по лазерному отбеливанию зубов и статистики обращения в ООО «Никор» к потенциальным потребителям услуги, которая была сформирована на основании опроса клиентов организации.
Расчет стоимости по услуге «1»: 10 ед. х 720 руб. + 16 ед. х 400 руб. = 13 600 руб., аналогично рассчитана стоимость и по всем остальным видам услуг.
Из таблицы видно, что среднемесячная выручка при 160 рабочих часах в месяц составит 194 480 руб. С учетом коэффициентов сезонности построим прогноз выручки в таблице 3.5.
Таблица 3.5 – Прогноз выручки ООО «Никор» на год от услуги по лазерному отбеливанию зубов
| Период | Коэффициент сезонности | Выручка, руб. в месяц |
| Июль | 1,15 | 223 652,0 |
| Август | 1,16 | 225 596,8 |
| Сентябрь | 1,07 | 208 093,6 |
| Октябрь | 1,06 | 206 148,8 |
| Ноябрь | 0,95 | 184 756,0 |
| Декабрь | 1 | 194 480,0 |
| Январь | 0,58 | 112 798,4 |
| Февраль | 0,55 | 106 964,0 |
| Март | 0,80 | 155 584,0 |
| Апрель | 1,10 | 213 928,0 |
| Май | 1,50 | 291 720,0 |
| Июнь | 1,25 | 243 100,0 |
| Итого в год | - | 2 366 821,6 |
Полученные в таблице значения показателя выручки от оказания услуги выше в «сезонные» месяцы, из чего следует вывод, что с целью максимизации прибыли необходимо привлекать еще одного специалиста в весенне-летний период для обеспечения выполнения требуемого объема работ. В нашем случае дополнительным специалистом, как было указано выше, будет ассистент врача-стоматолога, обучаемый – специалистом ООО «Никор».
Для реализации проекта требуются расходы на текущую деятельность, а именно:
- оплата труда персонала и отчисления с их заработной платы;
- приобретение нового инструмента взамен использованного (в среднем закупка нового инструмента происходит раз в 3 месяца);
- затраты на электроэнергию для работы оборудования;
- прочие текущие расходы (реклама, инкассация, коммунальные платежи, телефонные переговоры и т.д.).
Для оплаты труда работника, занимающегося лазерным отбеливанием зубов, используется повременная система оплаты труда, при которой заработная плата рассчитывается исходя из установленной фиксированной тарифной ставки за фактически отработанное время. Размеры часовых тарифных ставок для работников, занимающихся лазерным отбеливанием зубов, установлены Положением о системе оплаты труда и равны соответственно 200 руб/час для врача стоматолога и 150 руб/час для ассистента врача-стоматолога. Чтобы определить фактически отработанные каждым работником часы, ведется табель учета рабочего времени. Таким образом, сумма заработной платы рассчитывается как произведение количества часов, фактически отработанных работником, и часовой ставки. При этом необходимо учесть нормы времени для работников: согласно действующему законодательству, сотрудник должен отработать не более 160 часов в месяц (в среднем). Поэтому в сезонные месяцы, когда объем работ превышает норматив, ассистент врача-стоматолога работает во вторую смену.
В таблице 3.6 приведено распределение часов работы для врача-стоматолога и ассистента врача-стоматолога, и рассчитана заработная плата в соответствии с часовыми ставками.
Таблица 3.6 - Расчет фонда оплаты труда для специалистов лазерного отбеливания зубов
| Месяц | Кол-во часов | Коэффициент времени работы | Количество отработанных часов, час | Повременная ЗП, руб. | ||||
| Врач-стоматолог | Ассистент врача-стоматолога | Врач-стоматолог | Ассистент врача-стоматолога | Врач-стоматолог | Ассистент врача-стоматолога | Итого | ||
| июль | 184 | 75% | 25% | 138 | 46 | 27 600 | 6 900 | |
34 500
август
185,6
75%
25%
139
46
27 840
6 960
34 800
сентябрь
171,2
75%
25%
128
43
25 680
6 420
32 100
октябрь
169,6
75%
25%
127
42
25 440
6 360
31 800
ноябрь
152
75%
25%
114
38
22 800
5 700
28 500
декабрь
160
75%
25%
120
40
24 000
6 000
30 000
январь
92,8
100%
93
0
18 560
0
18 560
февраль
88
100%
88
0
17 600
0
17 600
март
128
100%
128
0
25 600
0
25 600
апрель
176
75%
25%
132
44
26 400
6 600
33 000
май
240
65%
35%
156
84
31 200
12 600
43 800
июнь
200
75%
25%
150
50
30 000
7 500
37 500
Итого за год
-
-
-
-
-
302 720
65 040
367 760
В таблице 3.7 приведен расчет страховых взносов с фонда оплаты труда (ФОТ) по ставке 30% из предыдущей таблицы.
Таблица 3.7 - Расчет фонда оплаты труда для специалистов лазерного отбеливания зубов
| Месяц | ФОТ | Страховые взносы |
| июль | 34 500 | 10 350 |
| август | 34 800 | 10 440 |
| сентябрь | 32 100 | 9 630 |
| октябрь | 31 800 | 9 540 |
| ноябрь | 28 500 | 8 550 |
| декабрь | 30 000 | 9 000 |
| январь | 18 560 | 5 568 |
| февраль | 17 600 | 5 280 |
| март | 25 600 | 7 680 |
| апрель | 33 000 | 9 900 |
| май | 43 800 | 13 140 |
| июнь | 37 500 | 11 250 |
| Итого год | 367 760 |
110 328 |
Норматив на покупку инструментов для планирования установим на уровне 7% от выручки за услуги. Этот норматив определен исходя из статистики приобретения инструментов для оказания других стоматологических услуг, оказываемых ООО «Никор». Расходы на инструменты приведены в таблице 3.8.
Таблица 3.8 - Расходы на инструменты
| Период | Выручка от оказания услуг, руб. | Расходы на инструменты (7% от выручки), руб. |
| июль | 223 652 | 15 656 |
| август | 225 597 | 15 792 |
| сентябрь | 208 094 | 14 567 |
| октябрь | 206 149 | 14 430 |
| ноябрь | 184 756 | 12 933 |
| декабрь | 194 480 | 13 614 |
| январь | 112 798 | 7 896 |
| февраль | 106 964 | 7 487 |
| март | 155 584 | 10 891 |
| апрель | 213 928 | 14 975 |
| май | 291 720 | 20 420 |
| июнь | 243 100 | 17 017 |
| Итого год |
2 366 822 |
165 678 |
Расходы на текущую рекламу, куда включаются расходы на печатную продукцию, изготовление дисконтных карт, СМС-рассылка клиентам об акциях и новинках, рассчитываются как норматив на расходы на рекламу в размере 4,5% от выручки. Постоянной частью расходов на рекламу будет являться плакат на троллейбусе в сумме 9 000 руб. ежемесячно.
Расходы на инкассацию составляют 1% от инкассированной наличности. Инкассированные наличные денежные средства составляют по текущей статистике 90% выручки от оказания услуг. Остальная выручка – безналичные денежные средства.
Величина затрат на электроэнергию составляет 1,1 тыс. руб. в месяц согласно начислениям, приходящимся на несколько последних месяцев по помещению ООО «Никор», в котором планируется осуществлять оказание новой услуги.
Таблица 3.9 – Бюджет расходов на рекламу услуги лазерного отбеливания зубов, руб.
| Период | Выручка от оказания услуги | Расходы на рекламу (4,5% от выручки) | Постоянные расходы на рекламу (троллейбус) | Итого |
| июль | 223 652 | 10 064 | 9 000 | 19 064 |
| август | 225 597 | 10 152 | 9 000 | 19 152 |
| сентябрь | 208 094 | 9 364 | 9 000 | 18 364 |
| октябрь | 206 149 | 9 277 | 9 000 | 18 277 |
| ноябрь | 184 756 | 8 314 | 9 000 | 17 314 |
| декабрь | 194 480 | 8 752 | 9 000 | 17 752 |
| январь | 112 798 | 5 076 | 9 000 | 14 076 |
| февраль | 106 964 | 4 813 | 9 000 | 13 813 |
| март | 155 584 | 7 001 | 9 000 | 16 001 |
| апрель | 213 928 | 9 627 | 9 000 | 18 627 |
| май | 291 720 | 13 127 | 9 000 | 22 127 |
| июнь | 243 100 | 10 940 | 9 000 | 19 940 |
| Итого год |
2 366 822 |
106 507 |
108 000 |
214 507 |
Налог на прибыль составляет 20% от прибыли до налогообложения.
Все текущие доходы и затраты проекта представлены в прогнозном Бюджете доходов и расходов в таблице 3.10.
Согласно расчетам чистая прибыль от оказания услуги «Лазерное отбеливание зубов» составит в первый год работы 1 164,96 тыс. руб.
Таблица 3.10 – Бюджет доходов и расходов, тыс. руб.
|
| июл. 17 | авг. 17 | сен. 17 | окт. 17 | ноя. 17 | дек. 17 | янв. 18 | фев. 18 | мар. 18 | апр. 18 | май. 18 | июн. 18 | ИТОГО ГОД |
| Выручка от оказания услуги, т.р. | 223,7 | 225,6 | 208,1 | 206,1 | 184,8 | 194,5 | 112,8 | 107 | 155,6 | 213,9 | 291,7 | 243,1 | 2 366,90 |
| Всего затраты | 83,7 | 84,3 | 78,6 | 81,5 | 71 | 73,9 | 48,9 | 50,7 | 63,6 | 80,5 | 104,1 | 89,9 | 910,70 |
| Затраты на персонал | 44,9 | 45,3 | 41,7 | 41,4 | 37,1 | 39 | 24,2 | 22,9 | 33,3 | 43 | 57 | 48,8 | 478,60 |
| Заработная плата | 34,5 | 34,8 | 32,1 | 31,8 | 28,5 | 30 | 18,6 | 17,6 | 25,6 | 33 | 43,8 | 37,5 | 367,80 |
| Страховые взносы | 10,4 | 10,5 | 9,6 | 9,6 | 8,6 | 9 | 5,6 | 5,3 | 7,7 | 10 | 13,2 | 11,3 | 110,80 |
| Текущие расходы на инструменты | 15,7 | 15,8 | 14,6 | 14,4 | 12,9 | 13,6 | 7,9 | 7,5 | 10,9 | 15 | 20,4 | 17 | 165,70 |
| Прочие затраты | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 3,60 |
| Реклама | 19,1 | 19,2 | 18,4 | 18,3 | 17,3 | 17,8 | 14,1 | 13,8 | 16 | 18,6 | 22,1 | 19,9 | 214,60 |
| Реклама на транспорте | 9 | 9 | 9 | 9 | 9 | 9 | 9 | 9 | 9 | 9 | 9 | 9 | 108,00 |
| Объявления в СМИ | 10,1 | 10,2 | 9,4 | 9,3 | 8,3 | 8,8 | 5,1 | 4,8 | 7 | 9,6 | 13,1 | 10,9 | 106,60 |
| Банковские услуги | 2 | 2 | 1,9 | 1,9 | 1,7 | 1,8 | 1 | 1 | 1,4 | 1,9 | 2,6 | 2,2 | 21,40 |
| Услуги связи | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 3,60 |
| Расходы на торговое оборудование | 0 | 0 | 0 | 3,5 | 0 | 0 | 0 | 3,5 | 0 | 0 | 0 | 0 | 7,00 |
| Канцелярские принадлежности | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0 | 0 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 3,00 |
| Затраты на электроэнергию | 1,1 | 1,1 | 1,1 | 1,1 | 1,1 | 1,1 | 1,1 | 1,1 | 1,1 | 1,1 | 1,1 | 1,1 | 13,20 |
| Прибыль | 140 | 141,3 | 129,5 | 124,6 | 113,8 | 120,6 | 63,9 | 56,3 | 92 | 133,4 | 187,6 | 153,2 | 1 456,20 |
| Налог на прибыль | 28 | 28,26 | 25,9 | 24,92 | 22,76 | 24,12 | 12,78 | 11,26 | 18,4 | 26,68 | 37,52 | 30,64 | 291,24 |
| Чистая прибыль | 112 | 113,04 | 103,6 | 99,68 | 91,04 | 96,48 | 51,12 | 45,04 | 73,6 | 106,72 | 150,08 | 122,56 | 1 164,96 |
Дата: 2019-03-05, просмотров: 254.
