I. Текущая основная деятельность предприятия невозможна без оборотных средств.

Оборотные средства -  средства, которые вложены в материальные и финансовые ресурсы предприятия для обеспечения его основной текущей деятельности.

Оборотные средства – совокупность оборотных производственных фондов и фондов обращения. Состав их представлен на рис. 2.

Оборотные средства используются в производстве однократно, переносят свою стоимость на издержки, теряют материальную форму. Отдельные элементы оборотных средств выполняют разную роль в качестве активов зарабатывания прибыли

Источники формирования оборотных средств предприятия

1.Собственные и приравненные к ним:

Собственные формируются при создании предприятия, как составная часть уставного капитала и используются, в основном, для приобретения производственных запасов.

Приравненные к собственным средствам выступают в виде устойчивых пассивов.

2.Заёмные средства  используются при недостатке собственных средств в виде краткосрочных в том числе товарных кредитов и ссуд, предприятий и кредитных организаций. Используются на условиях платности, возвратности, срочности под гарантии возврата.

3.Привлечённые средства – представляют собой средства других предприятий в виде кредиторской задолженности, за поставленные товары, ресурсы.

II. Товарные запасы (ТЗ) и их измерители.

Основным элементом оборотных средств торгового предприятия, в отличие от промышленных и др. производственных, являются товарные запасы.

Товарные запасы – определенная часть товаров, которые временно исключены из процесса обращения, торгового процесса, гарантировать полное удовлетворение спроса покупателей на разнообразные товары.

Причины создания ТЗ:

1.Несовпадение во времени, как производства, так и потребления.

2.Сезонность производства и спроса на отдельные виды товаров.

3.Условия транспортировки и хранения.

4.Неравномерность размещения районов производства товаров и районов их потребления.

5.Возможное колебание предложения и спроса.

6.Необходимость образования страховых гарантийных резервов на случаи форс-мажорных обстоятельств.

Основные измерители ТЗ:

ТЗ измеряются в натуральном и стоимостном выражении.

Для оценки ТЗ в стоимостном измерении используются:

1.Абсолютные показатели (денежные суммы ТЗ за определенный период).

2.Относительныйпоказатель – оценивает ТЗ в днях оборота (товарооборачиваемость в днях): J_днi =ТЗ_i/ Т_/Дн, где ТЗ_i – товарные запасы на конкретную дату, Т_/Дн – дневной товарооборот.

Он показывает, на сколько дней торговли, достаточно имеющихся ТЗ и служит характеристикой состояния ТЗ на конкретную дату.

Для оценки обеспеченности. То и, торгового процесса необходимо фактический или плановый уровень ТЗ в днях сравнить с нормой.

Так как, ТЗ меняются ежедневно, при планировании, учёте и анализе используется их средняя величина за период, рассчитанная по формуле средней хронологической:

                                                                       _n-1

                                                     0,5 (ТЗ_нп+ТЗ_кп)+∑ТЗ_i

          _i=2

                               ТЗ_сп=   ──────────────

                                                                     n-1

III. Кругооборот и показатели эффективности использования оборотных средств и ТЗ.

Оборотные средства предприятия и их основные элементы находятся в постоянном движении.

Для производственных предприятий они проходят 3 основные стадии:

Д→ПЗ→НЗП→ГП→Д^/

                                                    I       II III   

Для торговых предприятий: Д→ТЗ→Д^/

Чем скорее оборотные средства проходят стадии, тем эффективнее использование оборотных средств и прибыльнее работа предприятия в целом.

Эффективность использования оборотных средств и их элементов оценивается следующими показателями.

Таблица 3 – Показатели эффективности использования оборотных средств