В строках 4210-4219 Отчета о движении денежных средств раскрывают основные направления поступления денежных средств в организацию от инвестиционной деятельности. НДС и акцизы от данных поступлений в денежный поток не включают.

Для заполнения строки 4210 статья «Поступления – всего» необходимо использовать формулу: стр.4210 = стр.4211 + стр. 4212 + 4213 + 4219. 

По строке 4211 статья «от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)» организация отражает суммы, которые поступили от продажи основных средств, нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства и оборудования к установке (без учета НДС). Необходимые данные берут с дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52, 58, субсчет «Денежные эквиваленты» (за минусом полученного НДС), в корреспонденции со счетом 62, 76.

По строке 4212 статья «от продажи акций других организаций (долей участия)» организация отражает суммы, которые поступили от продажи акций (долей участия) в других организациях. Необходимые данные берут с дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91, 76.

По строке 4213 статья «от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)» организация отражает возвращенные процентные займы, предоставленные ранее организацией; оплату проданных организацией долговых ценных бумаг (векселей, облигаций); плату за уступленные организацией права требования к другим лицам, ранее приобретенные ею на основании уступки права требования. Необходимые данные берут с дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52, 55,57 в корреспонденции со счетом 62, 76.

По строке 4214 статья «дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях» организация отражает поступления в виде дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям. Необходимые данные берут с дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52, 58, субсчет «Денежные эквиваленты», в корреспонденции со счетом 76, субсчет «Расчеты по дивидендам», 91.

По строке 4219 статья «прочие поступления» организация отражает поступления денежных средств от возврата займов, поступления от продажи акций, долевого участия в других организациях и т.п.. Необходимые данные берут с дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52, в корреспонденции со счетом 58 (кредит).

В строках 4221-4229 Отчета о движении денежных средств раскрывают основные направления расходования денежных средств от инвестиционной деятельности. Расход денег и денежных эквивалентов указывают в данном отчете в круглых скобках.

Для заполнения строки 4220 статья «Платежи - всего» необходимо использовать формулу: стр.4220 = стр.4221 + стр. 4222 + 4223 + 4229. 

В строке 4221 статья «в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов» Отчета о движении денежных средств организация отображает оплату в отчетном году основных средств (недвижимости, производственного оборудования и т.д.), нематериальных активов (прав на патенты, изобретения и т.д.), поисковых активов (в связи с освоением природных ресурсов), и объектов незавершенного капстроительства без учета НДС. Данные для этой строки берут из кредитовых оборотов по счетам 50, 51, 52, 55, 58, субсчет «Денежные эквиваленты» (за минусом НДС), в корреспонденции со счетами 60 и 76 в части покупок основных средств, нематериальных активов и т.п. Кроме того, наличные деньги на эти цели могут расходоваться через подотчетных лиц.

В строке 4222 статья «в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)» Отчета о движении денежных средств организация указывает сумму платежей в связи с приобретением акций акционерных обществ, долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и др.

 В строке 4223 статья «в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам» Отчета о движении денежных средств организация указывает сумму платежей, направленных на приобретение долговых ценных бумаг, прав требования денежных средств к другим лицам и предоставление процентных займов другим лицам.

Для того, чтобы заполнить строки 4222 и 4223 необходимо использовать данные из оборота по дебету счета 58. Денежные эквиваленты хотя и отражаются по счету 58, но долгосрочными активами не являются.

Итог по движению денег, связанному с инвестиционной деятельностью, организация подводит в строке 4200 статья «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций». Организация отражает в ней разницу между суммами поступивших и израсходованных денег и денежных эквивалентов по инвестиционной деятельности, используя при этом формулу: стр. 4200 = 4210 – 4220.