В строках 4110-4119 Отчета о движении денежных средств раскрывают основные направления поступления денежных средств в организацию. НДС и акцизы от данных поступлений в денежный поток не включают.

Для заполнения строки 4110 статья «Поступления – всего» необходимо использовать формулу: стр.4110 = стр.4111 + стр. 4112 + 4113 + 4119.  

Основным источником поступлений являются деньги, полученные от покупателей и заказчиков. Поэтому в строке 4111 статья «от продажи продукции, товаров, работ и услуг» Отчета о движении денежных средств организация отражает полученную выручку от продажи продукции (товаров, работ, услуг) и сумму авансов от покупателей за вычетом косвенных налогов - НДС и акцизов. Для ее заполнения необходимо суммировать обороты по дебиту счетов 50,51,52,55,57,58 в корреспонденции со счетом 62,76,90.1(по кредиту). Из этих оборотов нужно исключить суммы НДС и акцизов, полученные от покупателей.

В строке 4112 статья «арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей» организацию указывает поступления от арендных платежей, роялти, комиссионных и прочих подобных платежей без НДС (пп.«б» п.9 ПБУ 23/2011). Для ее заполнения необходимо суммировать обороты по дебиту счетов 50,51,52,55,57,58 в корреспонденции со счетом 76 (по кредиту).

В строке 4113  статья «от перепродажи финансовых вложений» отражают денежные потоки по финансовым вложениям, приобретаемых с целью перепродажи. Для ее заполнения необходимо суммировать обороты по дебиту счетов 50,51,52,55,57,58 в корреспонденции со счетом 76, 62 (по кредиту).

В строке 4119 статья «прочие поступления» организация отражает суммы, возвращенные в кассу подотчетными лицами, суммы, полученные в возмещение ущерба от виновных лиц или страховщика, полученные штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договоров, возврат излишне перечисленных налогов, сборов, взносов и т.п. Для ее заполнения необходимо суммировать обороты по дебиту счетов 50,51,52 в корреспонденции со счетом 71,73,68,69,76 (по кредиту).

В строках 4121-4129 Отчета о движении денежных средств раскрывают основные направления расходования денежных средств. Расход денег и денежных эквивалентов указывают в данном отчете в круглых скобках. НДС и акцизы, уплаченные поставщикам и подрядчикам, в денежный поток не включают.

Для заполнения строки 4120 статья «Платежи - всего» необходимо использовать формулу: стр.4120 = стр.4121 + стр. 4122 + 4123 + 4129. 

В строке 4121 статья «поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги» организация отражает оплаченные расходы организации по текущей деятельности. В данной строке указывают суммы произведенной оплаты организации ее поставщикам (подрядчикам). Необходимые данные берут из оборотов по кредиту счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 60, 76 (по дебету). Из них нужно вычесть уплаченный контрагентам НДС. Передача денежных эквивалентов контрагентам (их выбытие) отражается через субсчет 91.2 «Прочие расходы». Кроме того, наличные деньги на эти цели могут расходоваться через подотчетных лиц.

В строке 4122 статья «в связи с оплатой труда работников»  Отчета о движении денежных средств организация включает суммы заработной платы, выплаченные работникам. Необходимые данные берут по дебету счета 70 в корреспонденции с кредитом счета 50 (если зарплата выдается из кассы) или 51 (если зарплату перечисляют на пластиковые карты сотрудников).

В строке 4123 статья «процентов по долговым обязательствам» организация указывает суммы перечисленных процентов по долговым обязательствам. Необходимые данные берут по дебету счета 76 в корреспонденции с кредитом счета 51, 52.

В строке 4124 статья «налога на прибыль организаций» указывается сумма уплаченного налога на прибыль. Необходимые данные берут по дебету счета 68 в корреспонденции с кредитом счета 51.

В строке 4129 статья «прочие платежи» организация отражает суммы, выплаченные подотчетным лицам, уплаченные штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договоров, оплата всех налогов (кроме налога на прибыль), сборов, взносов и т.п. Необходимые данные берут по дебету счета 68,69 в корреспонденции с кредитом счета 51.

Итог по движению денег, связанному с текущей деятельностью, организация подводит в строке 4110 статья «Сальдо денежных потоков от текущих операций». Организация отражает в ней разницу между суммами поступивших и израсходованных денег и денежных эквивалентов по текущей деятельности, используя при этом формулу: стр. 4100 = 4110 – 4120.