В мировой науке существует много различных точек зрения на модели отмывания преступных доходов, включающих в себя различное количество разнородных стадий, этапов и т.п. Рассмотрим основные из них.

1. Модель круговорота предложена швейцарским ученым А. Цюндом во время публичных лекций в высшей школе Сант Гале-на 9 и 17 июня 1989 г., а позже рассмотрена в опубликованных им статьях[19].

2. Двухфазовая модель, согласно которой основными стадиями легализации являются: а) отмывание денег (Money Laundering); б) возвращение их в оборот (Recycling)[20].

3. Трехфазовая модель является наиболее распространенной[21] и предполагает выделение в едином процессе легализации следующих стадий: а) размещение (placement); б) расслоение (layering); в) интеграция (integration):

Эти стадии могут осуществляться одновременно или частично накладываться друг на друга, это зависит от имеющегося механизма легализации и от требований, предъявляемых преступной структурой.

4.Четырехфазовая модель. Этот подход к структурированию процесса отмывания используют эксперты организации объединенных наций. Основными стадиями легализации являются: а) освобождение от наличных денег и перечисление их на счета подставных лиц; б) распределение наличных денежных средств; в) маскировка следов совершенного преступления; г) интеграция денежной массы.

5.Четырехсекторная модель. В рамках этой модели выделяются секторы и связанные с ними стадии отмывания. Критериями для выделения являются: легальность/нелегальность операций и страна совершения основного преступления/страна отмывания денег.

Первый сектор – страна совершения основного преступления / легальность. Это сектор внутреннего, предварительного отмывания.

Второй сектор – страна совершения основного преступления / не­легальность. В этом секторе происходит концентрация денег, про­шедших предварительное отмывание и подготовка их к контрабанде.

Третий сектор – страна отмывания денег / нелегальность. В нем деньги подготавливают к вводу в легальную финансовую систему.

Четвертый сектор – страна отмывания денег / легальность. Здесь производятся маскировочные действия в виде переводов, инвестиций.

На основании результатов исследования, нами выделены следующие стадии процесса отмывания денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем: освобождение, маскировка, размещение (придание статуса) и интеграция.

а) освобождение – первая стадия отмывания преступных доходов. На этом этапе лицо (преступное формирование), получившее доход от преступной деятельности, освобождается от криминального капитала и вводит их в легальный коммерческий оборот. На данном этапе операции по легализации криминальных доходов легче всего раскрыть, поэтому на нем в настоящее время сосредоточено основное внимание правоохранительных и законодательных органов в попытке решить проблему отмывания преступных доходов. Действия в данной стадии могут осуществляться в следующих формах:

- контрабандный вывоз или отправка денег за пределы страны;

- помещение денег в различные кредитно-финансовые учреждения, занимающиеся переводом денег, с целью их перемещения в пределах страны или за границу.

- превращение денег в чеки или другие оборотные финансовые инструменты в банках и других финансовых учреждениях.

- превращение денег в товары, драгоценные металлы и т.п.;

- использование хозяйственных предприятий, которые по своей природе оборачивают крупные суммы наличными (бары, ночные клубы, рестораны, салоны красоты, пункты размена чеков);

- передача наличных денег в «обезналичивающие» фирмы;

б) маскировка – вторая стадия, выражающаяся в совершении финансовых и иных операций, направленных на сокрытие преступности происхождения денежных средств или иного имущества, источника их поступления в отмывающую структуру, а также их реального владельца. Как правило, на этой стадии используются фиктивные фирмы. Такие операции могут осуществляться путем:

- зачисления наличных денег в виде безналичных на счета фиктивных компаний;

- перечисления денежных средств со счета одной фиктивной компании на счет другой и т.д.;

- оформления денежных средств, имеющих преступное происхождение в виде займа или кредита от фиктивной коммерческой структуры;

в) размещение (придание статуса) – третья стадия, выражающая в совершении экономических и хозяйственных операций внутри легальных кредитных или иных структур[22] с наличными и безналичными средствами или имуществом, посредством различных экономико-правовых инструментов с тем, чтобы полностью исключить возможность установления противозаконного источника их происхождения, владельца. Таким образом, денежным средствам и имуществу придается мнимый статус законности. Указанные операции могут принимать следующие формы:

- учреждение фиктивного счета в иностранном банке для получения и расходования средств, а также вложения их в недвижимость;

- перевод денег по телеграфу со счета в отечественном банке на зарубежный банковский счет или счет ценных бумаг;

- перевод денег по телеграфу с банковского счета «А» на банковский счет «Б», оттуда на банковский счет «В» и т.д.;

- перевод денег из корпорации «А» в «Б», оттуда в «В» и т.д.;

г) интеграция – заключительная стадия отмывания, на которой денежные средства или имущество, приобретенные преступным путем, аккумулируются у владельца, в результате чего появляется возможность свободно пользоваться и распоряжаться отмытыми доходами. На этой стадии деньги как бы обретают легальный источник происхождения и инвестируются в экономику, особенно в сферу предпринимательства. Может принимать следующие формы:

- уплата жалований, комиссионных или гонораров компании или отдельному лицу фирмами или корпорациями, получившими деньги, которые были отмыты на предыдущих этапах;

- получение денег от казино или организации, устраивающей лоте­реи, чтобы придать им вид законного выигрыша.

Деление на стадии (этапы, фазы и т.п.) условно, так как они зависят от конкретных схем совершения преступления, применяемых преступниками.

В России насчитываются тысячи различных криминальных экономических схем отмывания денежных средств и иного имущества, однако несмотря на попытки, по разработке типологий способов и экономических схем легализации криминальных доходов многими учеными, единой принятой классификации в настоящее время не существует.

В настоящее время проводится много научных исследований направленных на изучение способов совершения легализации криминальных доходов, однако определить конкретный перечень способов не представляется возможным. Основываясь на результатах проведенного исследования и изучения специальной литературы считаем возможным выделить следующие способы совершения легализации преступных доходов:

1.Завышение стоимости работ или услуг (например, получение необоснованно высокого гонорара за предоставление юридических, маркетинговых услуг).

  2.Имитация активной предпринимательской деятельности путем заключения контрактов с фиктивными фирмами, зарегистрированными на лиц, ранее утерявших паспорта, не дееспособных или умерших, для обоснования поступления крупных денежных средств на банковские счета.

3. Заключение фиктивных договоров с физическими лицами на куплю-продажу имущества, выполнение работ с составлением фиктивных документов о выполнении условий договора.

4. Внесение денежных средств на банковские счета, в том числе и счета фиктивных организаций.

5. Создание видимости получения кредита (ссуды) от банка или компании нерезидента, часто зарегистрированной в оффшорной зоне.

6. Осуществление формальных сделок и банковских проводок через сеть созданных банком оффшорных фирм и кредитно-финансовых учреждений, фактически не осуществляющихся.

7. Реинвестирование преступных доходов, ранее незаконно вывезенных за рубеж, в российскую экономику путем скупки акций при-быльных предприятий (алмазно-бриллиантового и топливно - энерге-тического комплексов) и др.

8. Документальное оформление денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем в качестве прибыли от законной деятельности предприятия, специально для этого созданного (так называемая схема доходных предприятий[23]).

9. Придания правомерного вида денежным средствам или иному имуществу путем использования информационных технологий.

В условиях совершенствования информационных технологий, появления понятий: электронные расчеты и платежии (WEB money, Кибер деньги и др.), электронные деньги (DigiCash), заключение бесконтактных сделок через интернет становится все более популярным использование электронных информационных систем. Например, наркоторговцы и их клиенты все чаще заключают сделки в «private-room» (закрытых комнатах) чат-каналов, защищенных от постороннего взгляда программно-аппаратными средствами. И, наконец, голландские и канадские компании через Интернет торгуют по всему миру семенами каннабиса, травяным экстази, эфедрином и т.п.[24].

В выявление и расследование легализации криминальных доходов, совершенной с помощью интернет-технологий представляет наибольшую сложность, так как преступники достигают максимального эффекта на высокой скорости, при допустимости полной анонимности, при минимизации затрат (за счет сокращения персонала, стоимости аренды, различных платежей, на которые при использовании тради­ционных криминальных экономических схем затраты составляют от 30 до 60% легализуемых средств).

Знание наиболее распространенных способов совершения преступлений позволяет оперативному сотруднику определить поисковые признаки, способствующие выявлению фактов легализации даже при наличии отрывочной информации.