Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2025
Законодательно-правовые акты
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ, принят ГД ФС РФ 21.10.1994, (ред. от 09.02.2009)
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ, принят ГД ФС РФ 22.12.1995, (ред. от 09.04.2009)
3. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н (ред. от 18.09.2006) «О формах бухгалтерской отчетности организаций»
4. Приказ Министерства финансов Российской Федерации (Минфина России) от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
5. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 02.08.2009) «Об обществах с ограниченной ответственностью» (принят ГД ФС РФ 14.01.1998) (действующая редакция от 02.01.2013)
6. Федеральный закон Российской Федерации от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
Учебная литература
7. Анущенкова К.А. Финансово-экономический анализ: Учебно-практическое пособие / К.А. Анущенкова, В.Ю. Анущенкова. - М.: Дашков и К, 2012
8. Бланк А.И. Управление капиталом – Киев: Омега – Л, 2008
9. Бланк А.И. Финансовая стратегия предприятия. - Киев: Ника-центр, 2006.
10. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебник / Под ред. В.Д. Новодворского. – М.: Омега-Л, 2009
11. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ – 4-е изд. – М.: Кнорус, 2010
12. Губина О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Практикум. – М.: Форум, 2007
13. Задачи финансового менеджмента / Под ред. Л.А. Муравья, В.А. Яковлева. – М.: Юнити-Дана, 2007.
14. Ионова А.Ф. , Н.Н. Селезнева Финансовый менеджмент. – М.: Проспект, 2010
15. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Эксмо, 2009
16. Фридман А. М. Финансы организации (предприятия): Учебник для студентов экономических вузов / А. М. Фридман. - 2-е изд. - М. : Дашков и К, 2012
17. Шеремет А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: практическое пособие для слушателей системы подготовки профессиональных бухгалтеров и аудиторов / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2012
Периодическая литература
18. Козенкова Т. Финансовые инструменты управления внутрифирменными потоками группы компаний // РИСК: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. – 2008. - № 3. – с. 44-51.
19. Филобокова Л. Ю. Оценка эффективности бизнеса малых предприятий на основе денежных потоков // Аудиторские ведомости. – 2008. - № 4. – с. 70-75.
20. Фролкина Т. Н. Анализ хозяйственной деятельности потенциального заемщика /Т. Н. Фролкина, Д. А. Ковалев // Финансовый бизнес. – 2009. - № 2. – с. 16-22.
21. Руднева В. Е. Развитие аналитического обеспечения управления экономическим потенциалом коммерческой организации //Экономический анализ: теория и практика.- 2011.- N 43.- С. 54-58
22. Карельская С. Н. Анализ рентабельности организации //Бухгалтерский учет.- 2011.- N 1.- С. 116-121
23. Галкина Е. В. Диагностика деятельности организаций на основе цепочки финансовой эффективности //Экономический анализ: теория и практика.- 2011.- N 2.- С. 34-43
24. Санду И. Оценка финансового состояния предприятия /И. Санду, М. Косолапова, В. Свободин //АПК: экономика, управление.- 2011.- N 2.- С. 34-40
25. Жарылгасова Б. Концепция управления финансовыми результатами деятельности //Предпринимательство.- 2012.- № 1.- С. 93-96
26. Парушина Н. В. Основные направления анализа и прогнозирования финансового состояния по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций //Международный бухгалтерский учет.- 2012.- № 2.- С. 55-63
27. Бочкова Е. Экспресс-анализ финансовой отчетности //Консультант.- 2012.- № 3.- С. 16-18
28. Абрютина М. С. Экспресс-анализ бухгалтерского баланса по шкале финансово-экономической устойчивости //Финансовый менеджмент.- 2012.- № 1.- С. 113-122
29. Парушина Н. В. Теория и практика оценки эффективности деятельности организаций в системе комплексного экономического анализа /Н. В. Парушина, С. В. Деминова //Экономический анализ: теория и практика.- 2012.- № 19.- С. 52-56
Приложения
Приложение 1. Коэффициенты эффективности хозяйственной
деятельности предприятия
| Показатели | Расчетная формула | Экономическое содержание |
| ||
| Рентабельность основной деятельности (Род) | Стр. 050 / стр. (020 + 030 + 040) (ф. №2) | Характеризует сумму прибыли от продаж, приходящейся на каждый рубль затрат на производство и сбыт продукции. Чем выше значение числителя и ниже знаменателя, тем рентабельнее деятельность организации. Организация должна придерживаться финансовой стратегии минимизации затрат на производство и сбыт продукции (товаров, работ, услуг). |
| Рентабельность продаж (Рп) | Стр. 050 / стр. 010 (ф. №2) | Отражает соотношение прибыли от продаж и выручки, полученной организацией в отчетном году. Определяет, сколько рублей прибыли получено организацией в результате продажи продукции (товаров, работ, услуг) на один рубль выручки. Оптимальным является пропорциональный рост показателей в числителе и знаменателе |
| ||
| Рентабельность внеоборотного капиталае | Стр. 190 (ф. №2) / стр. 190 (ф. №1) | Отражает эффективность использования внеоборотного капитала организации. Определяет величину прибыли, приходящейся на один рубль, вложенный во внеоборотные активы. При расчете и анализе этого показателя следует оценить реальную стоимость внеоборотных активов, имеющихся на балансе организации (так как их оценка может быть занижена) и долю активной части основных средств, участвующих в производственном процессе и соответственно, приносящих прибыль |
| Рентабельность оборотного капитала (Рок) | Стр. 190 (ф. №2) / стр. 290 (ф. №1) | Отражает эффективность и прибыльность использования оборотного капитала. Определяет величину прибыли, приходящейся на один рубль, вложенный в оборотные активы |
| Рентабельность совокупных активов (Рса) | Стр. 190 (ф. №2) / стр. 300 (ф. №1) | Характеризует эффективность и прибыльность использования всех активов организации. Отражает величину прибыли, приходящейся на один рубль, вложенный во внеоборотные и оборотные активы организации |
| Рентабельность акционерного капитала (Рак) | Стр. 190 (ф.№2) / стр. 410 (ф.№1) | Характеризует эффективность вложения средств собственниками. Определяет норму прибыли на вложенные в фирму средства акционерами или учредителями. Является основным показателем в инвестиционном анализе |
| Рентабельность собственного капитала (Рск) | Стр. 190 (ф.№2) / стр. 490 – стр. 252 – стр. 244 (ф.№1) | Характеризует эффективность использования организацией ее собственного капитала. Низкое значение капитала может свидетельствовать о наличии избытка собственного капитала по отношению к заемным средствам, что с точки зрения акционеров (учредителей) подтвердит неудовлетворительность использования капитала или недостаточность привлечения заемного капитала. С другой стороны, высокое значение показателя может стать причиной нехватки капитала, которое является следствием избыточного привлечения заемных средств |
на основе притока денежных средств | ||
| Коэффициент обеспеченности текущих пассивов денежными потоками | Кобесп = денежные поступления по текущей деятельности (ДПт) / среднегодовая величина краткосрочных пассивов (КП) | Показывает, насколько предприятия было способно в рассматриваемом периоде за счет своих денежных поступлении обеспечить выполнение своих текущих обязательств, связанных с формированием пассивов. Следовательно, он дает более полное представление об уровне платежеспособности предприятия. В зарубежной практике норма данного коэффициента для благополучных предприятий соответствует уровню 0,4, то есть для покрытия текущих обязательств благополучному предприятию необходимо не менее 40% собственных денежных поступлений |
| Коэффициент реинвестирования денежных средств | Креинв = чистые денежные поступления по текущей деятельности / чистый оборотный капитал | Показывает, какая часть денежных средств может быть направлена на самофинансирование, что может говорить о перспективности предприятия и его предпочтительности по сравнению с другими коммерческими организациями для вложения инвестиций |
| Рентабельность реализации на основе чистого денежного потока | Rчдп = чистые денежные поступления по текущей деятельности / выручка от реализации |
Характеризуют платежеспособность предприятия, дают представление о степени возможности предприятия обеспечить требования кредиторов, заемщиков и акционеров наличными денежными средствами.
|
| Рентабельность капитала на основе чистого денежного потока | R к чдп = чистые денежные поступления по текущей деятельности / среднегодовая валюта баланса | |
Приложение 2. Бухгалтерский баланс ООО « Engage interactive»
За 2010-2011 гг.
(тыс. руб.)
| Актив | Код | 01.01.10 | 01.01.11 | 01.01.12 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | 1000 | 1000 | 680 |
| Основные средства | 120 | 13940 | 8470 | 8470 |
| Незавершенное строительство | 130 | 5 120 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | |||
| Отложенные налоговые активы | 145 | 500 | 500 | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | |||
| Итого по разделу I | 190 | 20 560 | 9 970 | 9 150 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 5530 | 8950 | 6350 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | |||
| животные на выращивании и откорме | 212 | |||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 190 | 210 | 100 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 5000 | 8400 | 5910 |
| товары отгруженные | 215 | 340 | 340 | 340 |
| расходы будущих периодов | 216 | |||
| прочие запасы и затраты | 217 | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 1030 | 1030 | 890 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 7500 | 6800 | 10900 |
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | 7500 | 6800 | 10900 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 700 | 700 | 1250 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 700 | 700 | 1250 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 1450 | 1450 | 1050 |
| Денежные средства | 260 | 500 | 300 | 900 |
| Прочие оборотные активы | 270 | |||
| Итого по разделу II | 290 | 16710 | 19230 | 21340 |
| БАЛАНС | 300 | 37 270 | 29 200 | 30 490 |
| Пассив | Код | 01.01.10 | 01.01.11 | 01.01.12 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 10000 | 10000 | 10000 |
| Добавочный капитал | 420 | 5000 | 5000 | 5000 |
| Резервный капитал | 430 | 5030 | 5030 | 0 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 5030 | 5030 | 0 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | |||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | |||
| Итого по разделу III | 490 | 20 030 | 20 030 | 15 000 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | 12000 | 5000 | 7500 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 490 | ||
| Итого по разделу IV | 590 | 12000 | 5000 | 7990 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 3400 | 3400 | 5200 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 1440 | 770 | 2300 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 1000 | 540 | 1980 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 100 | 0 | 250 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 340 | 230 | 70 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 400 | 0 | 0 |
| Доходы будущих периодов | 640 | |||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |||
| Итого по разделу V | 690 | 5240 | 4170 | 7500 |
| БАЛАНС | 700 | 37 270 | 29 200 | 30 490 |
Приложение 3. Отчет о прибылях и убытках ООО Engage interactive» за 2010-2011 гг.
(тыс. руб.)
| Наименование показателя | Код | 2011 | 2010 |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 102 072 | 70 626 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 79 436 | 56 579 |
| Валовая прибыль | 029 | 22 636 | 14 047 |
| Коммерческие расходы | 030 | 305 | 256 |
| Управленческие расходы | 040 | 458 | 385 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 21 873 | 13 406 |
| Проценты к получению | 060 | 169 | 31 |
| Проценты к уплате | 070 |
|
|
| Доходы от участия в других организациях | 080 |
| 1 921 |
| Прочие операционные доходы | 090 | 32 498 | 3 765 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 6 964 | 7 179 |
| Внереализационные доходы | 120 | 3 047 | 3 884 |
| Внереализационные расходы | 130 | 766 | 632 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 49 857 | 15 196 |
| Текущий налог на прибыль | 150 | 7 892 | 3 338 |
| Чистая прибыль | 190 | 41 965 | 11 858 |
Приложение 4. Анализ динамики и структуры активов и капитала ООО « Engage interactive » в 2011 г.
| № п/п | Статья | На начало года | На конец года | Изменение за год | Темп роста (%) | |||
| сумма, тыс. руб. | удельный вес в валюте баланса (%) | сумма, тыс. руб. | удельный вес в валюте баланса (%) | по сумме, тыс. руб. | по удельному весу (%) | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 1
| Внеоборотные активы | |||||||
| Итого | 9970 | 34,14 | 9150 | 30,01 | -820,00 | -4,13 | 91,78 | |
| в том числе: | ||||||||
| 1.1. Нематериальные активы | 1000 | 3,42 | 680 | 2,23 | -320,00 | -1,19 | 68,00 | |
| 1.2. Основные средства | 8470 | 29,01 | 8470 | 27,78 | 0,00 | -1,23 | 100,00 | |
| 1.3. Отложенные налоговые активы | 500 | 1,71 | 0 | 0 | -500 | -1,71 | - | |
| 2 | Оборотные активы | |||||||
| Итого | 19230 | 65,86 | 21340 | 69,99 | 2110 | 4,13 | 110,97 | |
| в том числе: | ||||||||
| 2.1. Запасы и затраты (210+220) | 9980 | 34,18 | 7240 | 23,75 | -2740 | -10,43 | 72,55 | |
| 2.2. Долгосрочная дебиторская задолженность | 6800 | 23,29 | 10900 | 35,75 | 4100 | 12,46 | 160,29 | |
| в том числе: | ||||||||
| 2.2.1. покупатели и заказчики | 6800 | 23,29 | 10900 | 35,75 | 4100 | 12,46 | 160,29 | |
| 2.3. Краткосрочная дебиторская задолженность | 700 | 2,40 | 1250 | 4,10 | 550 | 1,70 | 178,57 | |
| в том числе: | ||||||||
| 2.3.1. покупатели и заказчики | 700 | 2,40 | 1250 | 4,10 | 550 | 1,70 | 178,57 | |
| 2.4. Краткосрочные финансовые вложения | 1450 | 4,97 | 1050 | 3,44 | -400 | -1,52 | 72,41 | |
| 2.5 Денежные средства | 300 | 1,03 | 900 | 2,95 | 600 | 1,92 | 300,00 | |
| 3 | Валюта баланса (всего активы) | 29200 | 30490 | 1290 | 104,42 | |||
| 4 | Капитал и резервы | |||||||
| Итого | 20030 | 68,60 | 15000 | 49,20 | -5030 | -19,40 | 74,89 | |
| в том числе: | ||||||||
| 4.1. Уставный капитал | 10000 | 34,25 | 10000 | 32,80 | 0 | -1,45 | 0,00 | |
| 4.2. Добавочный капитал | 5000 | 17,12 | 5000 | 16,40 | 0 | -0,72 | 100,00 | |
| 4.3. Резервный капитал | 5030 | 17,23 | 0 | 0,00 | -5030 | -17,23 | 0,00 | |
| 5 | Долгосрочные обязательства | |||||||
| Итого | 5000 | 17,12 | 7990 | 26,21 | 2990 | 9,08 | 159,80 | |
| в том числе: | ||||||||
| 5.1. Займы и кредиты | 5000 | 17,12 | 7500 | 24,60 | 2500 | 7,47 | 150,00 | |
| 5.2. Прочие долгосрочные обязательства | 0 | 0,00 | 490 | 1,61 | 490 | 1,61 | - | |
| 6 | Краткосрочные обязательства | |||||||
| Итого | 4170 | 14,28 | 7500 | 24,60 | 3330 | 10,32 | 179,86 | |
| в том числе: | ||||||||
| 6.1. Займы и кредиты | 3400 | 11,64 | 5200 | 17,05 | 1800 | 5,41 | 152,94 | |
| 6.2. Кредиторская задолженность | 770 | 2,64 | 2300 | 7,54 | 1530 | 4,91 | 298,70 | |
| в том числе: | ||||||||
| 6.2.1. поставщики и подрядчики | 540 | 1,85 | 1980 | 6,49 | 1440 | 4,64 | 366,67 | |
| 6.2.2. задолженность перед персоналом организации | 0 | 0,00 | 250 | 0,82 | 250 | 0,82 | - | |
| 6.2.3. задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 230 | 0,79 | 70 | 0,23 | -160 | -0,56 | 30,43 | |
| 7 | Заемный капитал (строка 5+строка 6) | 9170 | 31,40 | 15490 | 50,80 | 6320 | 19,40 | 168,92 |
| 8 | Валюта баланса (пассивы) | 29200 | 30490 | 1290 | 104,42 | |||
Приложение 5. Исследование типа финансовой устойчивости ООО «Engage interactive»
| № п/п | Показатели | Условные обозначения | Способ расчета | На начало года | На конец года | Изменение за год (+,-) |
| 1 | Капитал и резервы | КР | III раздел баланса | 20030 | 15000 | -5030 |
| 2 | Внеоборотные активы | ВОА | I раздел баланса | 9970 | 9150 | -820 |
| 3 | Наличие собственных оборотных средств | СОС | стр1 - стр2 | 10060 | 5850 | -4210 |
| 4 | Долгосрочные обязательства (кредиты и займы) | ДКЗ | IV раздел баланса | 5000 | 7990 | 2990 |
| 5 | Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств | СДИ | стр3 + стр4 | 15060 | 13840 | -1220 |
| 6 | Краткосрочные кредиты и займы | ККЗ | 610 | 3400 | 5200 | 1800 |
| 7 | Общая величина основных источников формирования оборотных средств | ОИ | стр5 + стр6 | 18460 | 19040 | 580 |
| 8 | Общая сумма запасов | З | 210 + 220 | 8950 | 6350 | -2600 |
| 9 | Общая сумма оборотных активов | ОА | II раздел баланса | 19230 | 21340 | 2110 |
| 10 | Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств | ΔСОС | стр3 - стр8 | 1110 | -500 | -1610 |
| 11 | Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов | ΔСДИ | стр5 - стр8 | 6110 | 7490 | 1380 |
| 12 | Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников финансирования запасов | ΔОИЗ | стр7 - стр8 | 9510 | 12690 | 3180 |
Приложение 6. Анализ деловой активности ООО «Engage interactive»
| № п/п | Наименование показателей | Способ расчета | Базисный год | Отчетный год (2011 г.) | Изменение за год | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1. Исходные данные для расчета коэффициентов, тыс.руб: | ||||||
| 1.1. | Выручка от реализации товаров (нетто) | 010 (ф.2) | 70626 | 102072 | 31446 | |
| 1.2. | Полная себестоимость реализованных товаров | 020+030 (ф.2) | 56835 | 79741 | 22906 | |
| 1.3. | Средняя стоимость оборотных активов, в том числе: | (290н+290к)/2 (ф.1) |
22970 | - | ||
| 1.3.1. | Запасов | (210н+210к)/2 (ф.1) |
7 240 | - | ||
| 1.3.2. | Дебиторской задолженности | (230н+230к)/2 +(240н+240к)/2 (ф.1) |
12850 | - | ||
| 1.3.3. | Денежных средств | (260н+260к)/2 (ф.1) |
400 | - | ||
| 1.4. | Средняя стоимость собственного капитала | (490н+490к)/2 (ф.1) |
88 665 | - | ||
| 1.5. | Средняя стоимость кредиторской задолженности | (590н+590к)/2 +(690н+690к)/2 (ф.1) |
13205 | - | ||
| 1.6. | Прибыль до налогообложения | 140 (ф.2) | 15196 | 49857 | 34661 | |
Дата: 2018-12-28, просмотров: 371.