Российское налоговое законодательство возлагает на физических лиц обязанность уплачивать следующие виды прямых налогов:

налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это федеральный налог;

транспортный налог, который относится к числу региональных налогов;

налог на имущество физических лиц, являющийся местным налогом;

земельный налог, являющийся местным налогом;

а также различные государственные пошлины (за выдачу свидетельства о рождении, паспорта, свидетельства о заключении брака и другие документы).

Физические лица являются носителями и косвенных налогов, которые заложены в стоимости товаров и услуг. Конечно, в течение года мы приобретали большое количество благ и тем самым уплачивали косвенные налоги, заложенные в стоимость этих благ. Но данные по суммам таких налогов собрать очень сложно, поэтому я решила остановиться только на сведениях по прямым налогам, уплачиваемых моей семьей.

В своей работе я беру для рассмотрения налоговый период – 2015 год.

В 2015 году членами моей семьи были уплачены следующие прямые налоги: НДФЛ, транспортный налог и налог на имущество физических лиц.

Налог на доходы физических лиц (Гл. 26 НК РФ) появился в нашей налоговой системе РФ в 2000 году (раньше он назывался подоходный налог). Плательщиками данного налога являются физические лица, которые получают доходы на территории Российской Федерации. Налогообложению подлежат различные виды доходов, такие как заработная плата, премии, доходы от сдачи имущества в аренду, от использования транспорта, дивиденды, проценты и иные доходы. Не облагаются налогом полностью или частично такие доходы как пенсии, пособия, стипендии, компенсации и многие другие виды доходов (Ст. 117 НК РФ). Так же существуют отдельные налоговые вычеты, т. е. определенная часть дохода, которая не облагается налогом (Ст. 218, 219 НК РФ).

Так как в моей семье мама и папа работают, то НДФЛ они уплачивали по ставке 13 % (Ст. 224 НК РФ) от размера их заработных плат и премий. С учетом налоговых вычетов ими был уплачен НДФЛ за 2015 год в размере 189 647 рублей. Мама учится в магистратуре университета и получает стипендию. За год она получила 25 200 рублей. Этот вид дохода не облагался НДФЛ. Других видов доходов в нашей семье нет.

Транспортный налог (Гл. 28 НК РФ) для физических лиц рассчитывают за каждый календарный год на то лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство. Налоговые ставки по транспортному налогу установлены субъектами федерации в рублях за одну лошадиную силу мощности двигателя. Этот налог уплачивается один раз в год за предыдущий год до 1 октября.

Наша семья имеет в собственности автомобиль мощностью 150 лошадиных сил. Налоговая ставка в Москве для данного вида двигателя составила 35 рублей за 1 лошадиную силу. Таким образом, мы заплатили в 2015 году транспортный налог за 2014 год в размере 5 250 рублей (150 х 35 х 12 = 5 250).

Налог на имущество физических лиц – один из самых сложных для расчета. Исчисляется он на основе различных законодательных документов органов местной власти (в моем случае это город Москва). Порядок расчета пока очень сложен для моего понимания. К тому же он будет меняться в 2016 году. Уплачивается один раз в год до 1 октября.

В 2015 году мы заплатили данный налог за 2014 год в размере 2 354 рубля (стоимость нашей квартиры по налоговому извещению – 784 600 рублей, а налоговая ставка – 0,3 %).

Таким образом, наша семья перечислила государству в 2015 году прямых налогов в размере 197 251 рубль.

Куда идут налоги

Налоговая политика государства – одна из приоритетных и стремительно развивающихся сфер его жизни, так как именно от налоговых поступлений зависит жизнедеятельность государства. Все перечисления налогоплательщиков поступают в государственный (федеральный, региональный, местный) бюджет – кассу государства, откуда потом распределяются на различные нужды. Расходы бюджета можно представить схематично в следующем виде:

                                                       НАЛОГИ

                                                       БЮДЖЕТ

Статья 69 Бюджетного кодекса РФ подробно регламентирует такие ассигнования. Можно выделить несколько направлений расходования бюджетных средств:

1) финансовое обеспечение правоохранительных органов государства (МВД, ФСБ и др.);

2) содержание государственных учреждений (больниц, школ и др.);

3) обеспечение безопасности государства, в частности содержание армии;

4) финансирование государственных программ («Одаренные дети», «Дети и семья») и национальных проектов («Здоровье», «Образование» и др.);

5) субсидирование, предоставление дотаций и ссуды для жилищно-коммунального хозяйства;

6) содержание аппарата управления государством;

7) содержание и обеспечение функционирования государственного сектора экономики;

8) строительство и благоустройство социальных объектов и территорий;

9) пенсионное обеспечение;

10) организация отдыха и спортивных мероприятий и т. д.¹

Я выяснила, что перечисляемые налоги идут на развитие многих сфер жизни людей того или иного государства. В рамках моего исследования я остановлюсь только на образовательных и медицинских услугах, которые предоставляются нашей семье бесплатно за счет государства, и сравню их с рыночной стоимостью, сложившейся на эти услуги в Москве.

Изучение рынка платных образовательных и медицинских услуг

Для проведения моего исследования мне необходимо было изучить рынок платных образовательных и медицинских услуг в Москве.

В нашей семье двое учащихся 7 и 11 классов и один студент очного отделения университета.

Обучение в частной школе в городе Москва в среднем обходится около 630 000 рублей за год (Приложение 1). Я и мой брат обучаемся в государственной школе, поэтому получаем образование абсолютно бесплатно.

Еще в нашей семье учится мама в педагогическом университете (МГПУ)² в магистратуре тоже бесплатно. Получить аналогичное образование в этом университете можно за 107 000 рублей в год.

За год мы достаточно часто обращались за бесплатными медицинскими услугами в государственные поликлиники города Москвы. В течение 2015 года я вела записи о посещении таких поликлиник членами нашей семьи. По окончании года, я проанализировала стоимость этих услуг в частных клиниках нашего города (Приложение 2).

Если бы мы самостоятельно оплачивали данные медицинские услуги, то за год эти расходы составили бы около 99 050 рублей.