Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «ССК» использованы следующие показатели:

а) совокупные активы (пассивы) - баланс (валюта баланса) активов (пассивов);

б) скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов (без деловой репутации и организационных расходов), основных средств (без капитальных затрат на арендуемые основные средства), незавершенных капитальных вложений (без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства), доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов;

в) оборотные активы - сумма стоимости запасов (без стоимости отгруженных товаров), долгосрочной дебиторской задолженности, ликвидных активов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров;

г) долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;

д) ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов;

е) наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров);

ж) краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал);

з) потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств;

и) собственные средства - сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров;

к) обязательства предприяти - сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств предприятия;

л) долгосрочные обязательства предприятия - сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и прочих долгосрочных обязательств;

м) текущие обязательства предприятия - сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств;

н) выручка нетто - выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных платежей;

о) валовая выручка - выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг без вычетов;

п) среднемесячная выручка - отношение величины валовой выручки, полученной за определенный период, как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в периоде;

р) чистая прибыль (убыток) - чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей.

Основные показатели финансово – хозяйственной деятельности предприятия представлены в таблице № 1.

Основные показатели, используемые для расчета коэффициентов

финансово–хозяйственной деятельности

Таблица 2.1 тыс.руб.

В течение исследуемого периода наблюдалось увеличение совокупных активов (пассивов) баланса с 79 382,0 тыс. руб. на 01.04.2008 г. до 92 540,0 тыс. руб. на 01.04.2010 г. В целом за период увеличение произошло на 13 158,0 тыс. руб. или на 16,6%. Этот показатель представляет собой суммарную стоимость имущества предприятия в бухгалтерской оценке (стр. 300 баланса), а также отражает сумму различных источников формирования имущества (стр. 700 баланса). Изменение совокупных активов (пассивов) прежде всего, связано с ростом незавершенного строительства и увеличением кредиторской задолженности.

Обязательства предприятия, представленные в основном кредиторской задолженностью, начиная со 2 кв. 2009 г. и краткосрочными займами и кредитами, в целом за период выросли на 11 893,0 тыс. руб. или на 139%. Краткосрочная кредиторская задолженность увеличилась в основном из-за увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками.

Собственные средства предприятия представлены в виде уставного капитала, нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) и доходов будущих периодов.

По статье «доходы будущих периодов» учитываются денежные средства участников долевого строительства. При этом доходы будущих периодов должны быть списаны на расходы по мере сдачи строительных объектов в эксплуатацию. В связи с тем, что объект строительства не был сдан в эксплуатацию сумма доходов будущих периодов не списывалась в расходы.

Выручка (по данным формы № 2) имеет крайне низкие значения и не может рассматриваться как источник погашения текущих обязательств предприятия.