Предпринимательская деятельность в сфере страхования жизни начала развиваться с принятием в 1988 году закона «О кооперации». К моменту вступления в силу закона «Об организации страхового дела в РФ» и создания органа государственного страхового надзора (1993 г.) страховым делом занимались около 1,5 тысяч страховщиков. При этом основная масса страховых организаций заявляла предпринимательскую деятельность в сфере страхования жизни.

Система государственного регулирования страхования на данном этапе по сути была сведена к регистрации предпринимателей-страховщиков, что негативно сказалось на дальнейшем состоянии и развитии национальной системы страхования: создавались страховые организации далекие от страховой деятельности, отсутствовали минимальные требования к уставному капиталу страховщиков, не предъявлялись профессиональные требования к руководству компаний и т. д. Все это отражает особенность становления предпринимательства в страховании, в том числе в сфере страхования жизни.

 В качестве особенности организации предпринимательской деятельности в сфере страхования жизни является ее использование для минимизации налогообложения фонда оплаты труда хозяйствующих субъектов. Такая форма организации страхования жизни господствовала с середины девяностых до 2003 г.  

Особенностью предпринимательской деятельности в страховании, включая сферу страхования жизни, является нестабильность предпринимательской среды. Если до 1994 г число страховых компаний, получивших лицензию на осуществление страховой деятельности, значительно превышало количество компаний, у которых лицензии были отозваны, то после 1995 г ситуация диаметрально изменилась, и отмеченный процесс продолжается в настоящее время.  Только в 2004 г было отозвано 264 лицензий. Выявленная тенденция крайне негативно сказывается на поведении потенциальных потребителей страхования. Так, например, исследование потребительских настроений потребителей страхования, проведенные Всероссийским центром изучения общественного мнения и Агентством АМСКОМ, продемонстрировали, что желание россиян приобретать полисы страхования снижается – падение на более чем 5% в 2005 г по сравнению с предыдущим периодом. 

Между тем, по данным Федеральной службы страхового надзора лицензию на ведение предпринимательской деятельности в сфере страхования жизни на начало 2005 г имели 453 компании или около половины страховщиков России. Исследование динамики уставного капитала страховщиков показало рост их капитализации.

Лишь за 2000–2005 гг. совокупный уставный капитал страховщиков возрос с 9,6 до 134,5 милрд. рубл. или в 14 раз. Доля страховщиков, осуществляющих страхование жизни, в совокупном уставном капитале составляет 55,4%. Данные о развитии предпринимательской деятельности в сфере страхования жизни присутствуют с 1995 г, которые свидетельствуют, что в 1995–2005 гг. страховое предпринимательство преимущественно развивалось в сфере страхования жизни (табл. 1). На долю страхования жизни в 2001 г приходилось несколько более половины всех страховых взносов. Однако институт страхования жизни в этот период активно использовался в минимизации налогообложения фонда оплаты труда. По экспертным оценкам примерно половина российского страхового рынка связана с решением отмеченных задач[1].

В 2006 г доля рынка страхования жизни упала до 2,7% и данная тенденция продолжается в настоящее время, что является результатом активных действий Федеральной службы страхового надзора и Федеральной службы по налогам и сборам по ограничению использования «серых» финансовых схем через страхование жизни.  Страховые компании, теряющие в настоящее время лицензии – это преимущественно страховщики, организующие зарплатное страхование жизни. Число таких компаний лишь за 2005 г превысило две сотни.

Таблица 1

Страхование жизни в России в 1995-2006 годах[2]

После 2001 г имеет место выраженная тенденция снижения операций по страхованию жизни. За 2000–2005 гг. страховые взносы по страхованию жизни снизились на 60%. По итогам 2006 г сборы по страхованию жизни составили 16,0 млрд. руб. Сократилось и отношение премий по страхованию жизни в ВВП с 1,1% в 2000 г до 0,2% в 2005 г.

По оценкам Федеральной службы страхового надзора, доля долгосрочного страхования жизни в 2004 г не превышает 3,2% от официальных сборов по страхованию жизни, или 3,3 млрд. рублей. Агентство массовых страховых коммуникаций «АМСКОМ» в исследовании «Страховой рынок России: отчетные и реальные показатели» дает оценку реального рынка страхования жизни в 3,9 млрд. рубл., аналитики Объединенной финансовой группы оценивают рынок долгосрочного страхования жизни в 180 млн. долл.

Исследования, проведенные Всероссийским центром изучения общественного мнения, показывают, что только 1,9-2,6% россиян страхуют собственную жизнь и 1,4–1,8% имеют полис накопительного страхования детей (табл. 2).

Таблица 2

Динамика видов финансовой активности России в 2001 – 2006 гг.[3]

Данные мониторинга финансовой активности населения свидетельствуют, что из различных форм финансовых вложений интерес к страхованию жизни наиболее низкий.

При этом интерес к страхованию жизни в динамике за 2001–2005 гг. даже несколько снизился. Основные причины такой тенденции – недоверие к страховым организациям, общий низкий уровень жизни населения и непривлекательные финансовые условия полисов страхования жизни.

Кроме того, на развитие долгосрочного страхования жизни негативно повлияли: ненадежность и невысокая капитализация страховщиков, отсутствие налоговых льгот, утраченная страховая культура и недостаточная осведомленность населения о возможностях и преимуществах страхования жизни, отсутствие инвестиционных инструментов для долгосрочного размещения резервов страхования жизни и др.

По нашим оценкам, основанным на анализе деятельности крупнейших операторов рынка страхования жизни, и результатов проведенных социологических исследований, в том числе автором, доля реального страхования жизни в общем объеме собранных страховых взносов составляет около 3%. Это означает, что в 2005 г по реальным договорам страхования жизни собрано порядка 3 млрд. рубл., что составляет 0,08% ВВП. В расчете на душу населения РФ годовой взнос по договору страхования жизни составляет около 2 долл., что говорит о зачаточном состоянии рынка страхования жизни в России.

Таким образом, развитие сферы российского страхования жизни неразрывно связано с общей социально-экономической ситуацией в стране: чем скорее начнется реальное экономическое развитие и рост благосостояния населения, тем активнее будет расти предпринимательская деятельность в сфере страхования жизни. И соответственно, наоборот: никакие усилия предпринимателей-страховщиков не приведут к заметному росту рынка при отсутствии соответствующего платежеспособного спроса. Важным фактором, сдерживающим развитие страхования жизни, является отсутствие налоговых стимулов при индивидуальном страховании. Речь идет о том, что не только выплаты по договорам долгосрочного страхования, но и взносы должны исключаться из налогооблагаемой базы.

Практика подобного налогового стимулирования индивидуального страхования жизни применяется в большинстве экономически развитых стран, когда соответствующие взносы не облагаются подоходным налогом.

 Такое налоговое стимулирование изначально обеспечивает финансовую привлекательность полисов страхования жизни в сравнении с другими формами финансовых вложений населения. Экономический и социальный эффект от расширения операций по страхованию жизни существенно перекроет недопоступление соответствующего подоходного налога.

Исследование системы государственного регулирования предпринимательской деятельности в сфере страхования жизни показало, что для страховщиков, осуществляющих страхование жизни, установлены повышенные требования к уставному капиталу, определено нормативное соотношение между свободными активами и принятыми обязательствами, действуют правила формирования и страховых резервов.

Как прогрессивное явление рассмотрена вводимая с 2007 г специализация компаний по страхованию жизни. Наряду с этим отмечено, что в страховом законодательстве не определено содержание договора личного страхования; ограничен перечень существенных условий договора страхования; отсутствуют штрафные санкции для страховщика, связанные с невыполнением или ненадлежащим выполнением обязательств по страховым выплатам; страхование жизни не является сферой взаимного страхования и др.

Анализ условий лицензирования предпринимательской деятельности в сфере страхования жизни позволил сформулировать предложения по их совершенствованию. Это касается установления профессиональных требований к страховщику, необходимости высшего страхового образования для руководства компании, что является необходимым фундаментом в обеспечении профессионализма предпринимательской деятельности в сфере страхования жизни.

С учетом вводимой специализации страховщиков в работе поставлен вопрос об особом режиме лицензирования компаний по страхованию жизни, что должно также отразиться в формировании и размещении страховых резервов и уставного капитала, обеспечении прозрачности финансовых условий страхования жизни и др.

Исследование предпринимательской деятельности в сфере страхования жизни за рубежом показало, что предпринимательство в сфере страхования жизни подвергается тщательному регулированию со стороны государства, и это касается фиксации нагрузки и агентских вознаграждений, регулирования прибыли страховщика, разъединения в структуре тарифа величины текущего инвестиционного дохода и административных расходов страховщика на осуществление страховой деятельности.

В результате финансовая прозрачность страхования жизни за рубежом стала важным фактором роста рынка страхования жизни.

Страхование жизни занимает доминирующее место в предпринимательской сфере страхования. Страхование жизни в 2006 г составило 56,9% от всего мирового рынка страхования (табл. 3).

Таблица 3

Развитие мирового рынка страхования жизни в 2000–2006 гг.[4]