Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
| Показатели | Периоды | Отклонения | ||
| отчетный | базовый | Абсолют-ные | относительные | |
| Чистая прибыль | ||||
| В т.ч. направлено: · в резервный фонд · в фонд накопления · в фонд потребления · в фонд социальной сферы · дивиденды · благотворительные и прочие цели | ||||
Таблица.
ДАННЫЕ ДЛЯ ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА ПРИБЫЛИ (млн.руб.)
| Показатели | Базовый период | Фактически за отчетный период в ценах базового периода | Отчетный период |
| 1. Выручка от реализации продукции | 991,9 S p0 q0 | 1010 S p0 q1 | 9098,6 S p 1 q 1 |
| 2. Затраты на производство реализованной продукции | 805,6 S z 0 q0 | 824,6 S z0q1 | 7421 S z 1 q 1 |
| 3. Прибыль от реализованной продукции | 186,3 S (p0- z0) q0 | 186,4 S (p0-z0) q1 | 1677,4 S (p1 –z1) q1 |
ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ОТ ПРОДАЖ
(ИНДЕКСНЫЙ МЕТОД)
Таблица.
| № п/п, Факторы, вызывающие отклонение прибыли | Расчет, млн.руб. | Влияние на изменение прибыли, млн.руб. |
| 1. Изменение прибыли от реализации продукции LП = П1 - П0 , где П1, П0-прибыль в отчетном и в базисном годах, соответственно | LП = 1677,4 - 186,3 | 1491,1 |
| 2. Изменение объема реализации LП1 = П0 (К1 - 1) К1 = Sz0q1 / S z0q0 К1 - индекс физического объема по себестоимости | 824,6 К1 = --------- = 1,024 805,6 LП1 = 186,3 х (1,024 -1) | 4.47 |
| 3. Изменение в структуре реализации продукции LП2=П0 (К2 - К1) К2 = Sp0q1 /Sp0q0 К2 - индекс физического объема по ценам продукции | 1010 К2 = --------- =1,018 991,9 LП2 =186,3х(1.018-1,024) | -1,1 |
| 4. Изменение отпускных цен на реализованную продукцию LП3= Sp1q1 - Sp0q1 | LП3=9098,6-1010 | 8088,6 |
| 5. Экономия на себестоимости LП4= Sz0q1-Sz1q1 | LП4 = 824,6-7421 | -6596,4 |
| 6. Изменение себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции LП5=К2(Sz0q0) - Sz0q1 | LП5 =805,6 х 1,019 -824,6 | -3,7 |
| 7. Изменение прочих факторов LП6 | -0,77 | |
| 8. Разложение общего изменения прибыли по факторам LП= L П1+ LП2+ LП3+ LП4+ LП5+ L П6 | LП=4,47 - 1,1+ 8086,6- - 6596,4 -3,7 -0,77 | 1491,1 |
Таблица.
ДАННЫЕ ДЛЯ ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА ОБЩЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
| Показатели | Фактор | Базисный | Отчётный | Изменение |
| 1. Балансовая прибыль | 3428 | 3522 | 94 | |
| 2. Прибыль от реализации | 3236 | 3294 | 58 | |
| 3. Себестоимость реализованной продукции | 11345 | 11598 | 253 | |
| 4. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов | 11000 | 11848 | 848 | |
| 5. Среднегодовые остатки оборотных средств | 8000 | 8374,5 | 374,5 | |
| 6. Рентабельность, (1)/(4+5),% | АВС | 18 | 17,4 | -0,6 |
| 7. Коэффициент балансовой прибыли, (1)/(2) | A | 1,059 | 1,069 | 0,01 |
| 8. Рентабельность основной деятельности, (2)/(3),% | B | 28,52 | 28,4 | -0,12 |
| 9. Коэфициент оборачиваемости фондов, (3)/(4+5), число оборотов | C | 0,597 | 0,574 | -0,023 |
КОЛИЧЕСТВЕННАЯ ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ НА РЕЗУЛЬТИРУЮЩИЙ ПОКАЗАТЕЛЬ ДЛЯ ДЕТЕРМИНИРОВАННОЙ МОДЕЛИ
Таблица.
РЕЗУЛЬТАТЫ ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА МЕТОДОМ РАЗНИЦ
| Фактор | Расчётная формула | Расчёт | Итог |
| 1. Изменение структуры балансовой прибыли | (A1-A0)*B0*C0 | (1,069-1,059)*28,52*0,597 | 0,17 |
| 2. Изменение рентабельности основной деятельности | A1*(B1-B0)*C0 | 1,069*(28,4-28,52)*0,597 | -0,07 |
| 3. Изменение оборачиваемости основных производственных фондов | A1*B1*(C1-C0) | 1,069*28,4*(0,574-0,597) | -0,7 |
| ОБЩЕЕ ИЗМЕНЕНИЕ рентабельности предприятия | A1*B1*C1-A0*B0*C0 | 1,069*28,4*0,574-1,059*28,52*0,597 | -0,6 |
Таблица.
ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА И ИХ ИСТОЧНИКОВ (ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ)
| Показатель | Экономическая интерпретация | Формула расчета |
| 1. Рентабельность всего капитала фирмы, общая рентабельность | Показывает эффективность использования всего имущества предприятия | Чистая (балансовая) прибыль Средний за период итог баланса - нетто Ф.2.стр.190 (стр. 140) = -------------------------- (Вн.г.+Вк.г):2 |
| 2. Рентабельность собственного капитала | Характеризует эффективность использования собственного капитала. Для АО - основной показатель доходности вложенных капиталов. Динамика показателя оказывает влияние на уровень котировки акций. | Чистая (балансовая) прибыль ------------------------- Средняя за период величина источников собственных средств предприятия |
| 3. Рентабельность основной деятельности | Показывает, сколько прибыли от реализации приходилось на руб. затрат | Прибыль от продаж Ф2.Стр. 050 --------------- = --------------- Затраты на Ф2.Стр.020 производство РП |
| 4. Рентабельность перманентного капитала | Показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок. | Балансовая прибыль -------------------------- Средняя величина собственных и долго- срочных заемных средств |
| 5. Коэффициент устойчивости экономического роста | Характеризует стабильность экономического роста | Чистая - Дивиденды, прибыль выплаченные акционерам ------------------------------ Средняя величина собственного капитала |
| 6. Период окупаемости собственного капитала, лет | Показывает число лет, в течение которых окупятся вложения в данную организацию | ИСС --------------- ЧП (БП) |
Дата: 2019-12-22, просмотров: 294.