ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОЙ (РЫНОЧНОЙ) УСТОЙЧИВОСТИ
Поможем в ✍️ написании учебной работы
| Показатель | Экономическая интерпретация | Формула расчета |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Индекс постоянного актива Норматива у индекса нет. Он анализируется в динамике и в сравнении с другими предприятиями. | Показывает, насколько внеоборотные средства финансируются за счет собственного капитала. | ВА / ИСС |
| 2. Коэффициент автономии (независимости от заемных источников средств) Ка ³ 0,5 | Характеризует долю собственников в общей стоимости имущества, или показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования | Собственные средства ------------------------------ = Итог баланса-нетто = ИСС/В |
| 3. Коэффициент финансовой устойчивости, К ф. ³ 0,8- 0,9 ~ опт., Тревожное ниже 0,75 | Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников | Собственные Долгосрочные средства + заемные средства ----------------------------------- Итог баланса-нетто |
| 4. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств(плечо финансового рычага) Норматив ~ 2/3 | Указывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1руб. вложенных в активы средств | Общая сумма Задолженности ------------------------------- = Собственные средства = (ДЗС + КСО) / ИСС |
| 1 | 2 | 3 |
| 5. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (собственными средствами), Ко³ 0,1 | Показывает, какая часть текущих активов финансируется за счет собственных источников | Собственные источники Оборотных средств ----------------------------- = Текущие активы = (ИСС – ВА) / (ЗЗ +Дб + ДС) |
| 6. Коэффициент маневренности собственных средств опт. ~ 0,5 | Характеризует степень мобильности (гибкости) использования собственных средств организации | Собственные оборотные средства (Функционирующий, работающий капитал) Источники собственных = (ИСС-ВА +ДЗС) / ИСС |
| 7. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, К д / к ~ 1 | Показывает, является предприятие должником или, наоборот, ожидает поступления денег от дебиторов | Дебиторская задолженность ДБ Дб --------------------- = ----------- Кредиторская КрЗ задолженность КрЗ |
| 8. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат Коб.з.з. ³ 0,6 – 0,8 | Показывает, какая часть запасов и затрат финансируется за счет собственных источников | Собственные источники оборотных средств -------------------------------- = Запасы и затраты = (ИСС-ВА)/ ЗЗ |
| 9. Коэффициент финансирования К фин. ³ 1 | Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая за счет заемных. | Величина собственных Средств Долгосрочные + Вся заемные краткосрочная средства задолженность = ИСС / (ДЗС+КСО) |
Таблица.
КОЭФФИЦИЕНТЫ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ
| Показатель | Экономическая интерпретация | Формула расчета |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Коэффициент оборачиваемости активов | Характеризует скорость оборота совокупных активов (в количестве оборотов за анализируемый период) | Выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов) Средняя величина активов Ф2.Стр.010 = ----------------------------- В=(Вн.г+Вк.г) / 2 |
| 2. Коэффициент оборачиваемости товарных запасов (материальных средств) К2 | Характеризует скорость оборота товарно-материальных ценностей | Суммарные затраты на производство и реализацию Средняя величина запасов Ф2.Стр.020 = ----------------------- Ф1 (с.210+с.220) |
| 3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (или средств в расчетах), К3 | Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного предприятием. | Выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов) Средняя за период дебиторская задолженность (Ф1.стр.240) |
| 4. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, К4 | Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного предприятию. | Себестоимость реализации (выручка от продаж) Средняя за период кредиторская задолженность Ф1.стр611+с.621+с.622+с.627) |
| 5. Фондоотдача основных средств | Характеризует эффективность использования только основных средств предприятия | Выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов) Средняя за период величина основных средств (Ф1. Стр120) |
| 1 | 2 | 3 |
| 6. Коэффициент закрепления | Показывает, сколько нужно иметь средств в обороте, чтобы получить данный объем продаж | 1 Коэффициент оборачиваемости |
| 7. Продолжитель-ность одного оборота, Т | Показывает скорость оборота в днях | Продолжительность периода в днях (360,90) Коэффициент оборачиваемости |
| 8. Срок оборачиваемости средств в расчетах | Показывает средний срок погашения дебиторской задолженности | 360(365) Т=--------------- К3 |
| 9. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности | Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам | 360 Т= --------- К4 |
| 10. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | Показывает скорость оборота собственного капитала, т.е. активность средств, которыми рискуют акционеры. | Выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов) Средняя за период величина источников собственных средств (ИСС) |
| 11. Продолжитель-ность операционного цикла, Т о.ц. | Время, в течение которого финансовые ресурсы омертвлены в ТМЦ и дебиторской задолженности. Или, время от поступления сырья в производство до поступления средств от дебиторов | То.ц. = Тдб + Тпз, Тпз = 360/ Коб.пз = = 360/К2 |
| 12. Продолжитель-ность финансового цикла, Т ф.ц. | Время, в течение которого денежные ресурсы извлечены из оборота. Или, временной разрыв между сроком платежа за кредит и сроком поступления средств от покупателя. | Тф.ц. = То.ц. -Ткр.з. Ткр.з= = 360/Коб.кр.з. = = 360/ К4 |
| 13. Привлечение (высвобождение) средств в обороте | Отражает дополнительное привлечение (высвобождение) средств в обороте, связанных с замедлением (ускорением) оборачиваемости активов. | РП  (Т  - Т  )
360 (365)
|
ТЕМА 3
+ + + +
 | ||||||
|
| |||||
+
- + -
Рис. Схема формирования финансовых результатов (после 2003г.)
Таблица
АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ
(анализ структуры прибыли)
| Показатели | Отчетный период | Базисный период | Отклонения( +, -) |
| Прибыль (убыток) отчетного периода до налогообложения всего, в том числе (в %): а) прибыль (убыток) от реализации б) от финансовых операций (проценты) в) от участия в других организациях г) от прочей операционной деятельности д) от внереализационных операций е) от обычной деятельности ж) чистая прибыль (нераспределенная прибыль) / непокрытый убыток |
Таблица.
АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ
( динамика показателей прибыли)
| Показатели | Отчетный период; в абс. или в относит. велич. | Базисный период; в абс. или относит. велич. | Изменение в абс. или в относит. велич. |
| 1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, услуг | |||
| 2. Себестоимость (производственная) реализации товаров, продукции, работ, услуг | |||
| 3. Валовой (маржинальный) доход | |||
| 4. Расходы периода (коммерческие и управленческие) | |||
| 5. Прибыль (убыток) от продаж | |||
| 6. Сальдо % к получению и к уплате | |||
| 7. Доходы от участия в других организациях | |||
| 8. Сальдо операционных результатов | |||
| 9. Сальдо внереализационных результатов | |||
| 10. Прибыль (убыток) отчетного периода до налогообложения | |||
| 11. Прибыль (убыток) от обычной деятельности | |||
| 12. Сальдо чрезвычайных результатов | |||
| 13. Чистая прибыль (нераспределенная прибыль) / (непокрытый убыток) отчетного периода |
Таблица.
Дата: 2019-12-22, просмотров: 226.
