Рентабельность (доходность) коммерческого банка-один из основных стоимостных показателей эффективности банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности.

Общий уровень рентабельности банка (R общ) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах):

R общ= ____ Прибыль _______

Доходы банка * 100%

Данный показатель может быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций.

Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала:

К1= ____ Прибыль ___________

Акционерный капитал * 100%

Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 руб. акционерного капитала. Знаменатель можно расширить введением всех собственных средств банка. Акционеры банка, сопоставив значения этого показателя в разных банках ,могут принимать решение о размещение своих средств.

Показатель доходности К1 зависит от прибыльности активов (К2) и коэффициента достаточности капитала (К3), что выражается формулой:

К1= Прибыль = Прибыль Активы__ , т.е. К1=К2*К3

Капитал Активы * Капитал

Это означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов и в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала. В связи с этим обстоятельством становится ясно, почему банку выгодно функционировать на грани риска, т.е. с наименьшим обеспечением активов собственным капиталом.

Резером увеличения доходности является повышение степени прибыльности активов (К2). Данный показатель характеризует рентабельность активных операций и оценивает величину прибыли на 1 руб. активов.

Основные направления работы банка по улучшению рентабельности активных операций(К2) можно определить, разложив этот множитель на 2 сомножителя:

К2= Прибыль = Прибыль Активы__ , т.е. К2=К4*К5

Активы Активы * Доходы

Прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности капиталов (К4) и доли прибыли в доходах банка (К5). С помощью анализа динамики каждого из показателей можно выделить, какой из них оказывает наибольшее влияние на прибыльность активов. Коэффициент К4 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т.е. возможности создавать доход:

К4= Доходы = Процентные доходы + Непроцентные доходы__ , т.е. К4= Д1+Д2.

Активы Активы Активы

Показатель Д1 оказывает влияние на уровень доходности отдельных активных операций, структуру кредитного портфеля и долю кредитных активов, приносящих доход в суммарных активах. Коэффициент К5 отражает способность банка контролировать свой расход:

К5= Прибыль= Доходы-Расходы–Налоги = Доходы–Налог –Непроцент. расходы– Процент. Расходы,

Доходы Доходы Доходы

т.е. К5= 1- Р1-Р2-Р3. Из формулы видно, что чем меньше доля каждого фактора в доходах, тем больше коэффициент К5.

Рентабельность активов не совсем адекватно характеризует деятельность банка, так как не все активы приносят доход. При исключение таких активов получается более реальный результат прибыльности активных операций:

К6 = ______Прибыль___________

Активы, приносящие доход

Таким образом определяется прибыль, приходящаяся на 1 руб. доходных активных операций. Разница между К2 и К6 позволяет судить о потенциальных возможностях повышения рентабельности за счёт сокращения числа активов, не приносящих доход. В западной практике К2 – рентабельность инвестиций, а К6– рентабельность активов.

Показателем доходности кредитных операций является рентабельность кредитов:

Прибыль от операционной деятельности

Общая сумма выданных кредитов

Данный показатель характеризует величину прибыли, приходящейся на 1 руб. выданных кредитов. Для оценки эффективности расходов банка часто используют отношение прибыли к общей сумме банковских расходов. Данный показатель будет характеризовать прибыль на 1 руб. расходов.

Анализируя показатели рентабельности, можно выявить резервы повышения эффективности деятельности банка. Это позволяет сделать группировка статей баланса по уровню доходности операций в активе и стоимости ресурсов в пассиве. Целесообразно размещать статьи пассива баланса в направлении увеличения стоимости ресурсов, а статьи актива – в сторону уменьшения доходности проводимых операций. Таким образом, будет видно из чего складывается данный уровень рентабельности, не доходность таких активов покрывается за счет дешевизны ресурсов. Собственные ресурсы банка, являющиеся для него в определенной мере бесплатными должны вкладываться в активы, не приносящие дохода. Использование собственных средств для кредитования уменьшает стоимость ресурсов и тем самым способствует увеличению уровня прибыльности операций банка.

Также следует не забывать об обратной связи уровня рентабельности и показателя ликвидности баланса банка. Высокий удельный вес низкооплачиваемых ресурсов в пассиве способствует повышению рентабельности, но снижает уровень ликвидности баланса, и наоборот, значительная часть активов, не приносящих дохода, снижает рентабельность, но увеличивает ликвидность.

Уровень общей рентабельности с учетом выявленных резервов увеличения прибыли и снижения расходов составит:

R общ =Балансовая прибыль + Резерв увеличения прибыли

Фактические расходы – Резервы экономии

Для мобилизации выявленных резервов увеличения прибыли и рентабельности необходимо осуществлять постоянный контроль за выполнением плана кредитных вложений, изыскивать возможности их увеличения, а также выполнять смету расходов банка.

На основании анализа своей деятельности с точки зрения рентабельности коммерческие банки формулируют обещания акционерам и вкладчикам. Достоверность оценок может быть достигнута только при учете инфляции. В связи с этим следует обратить внимание на то что рентабельность банка может быть измерена как реально, так и номинально (без учета ифляции).