Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Понятие и виды государственных доходов. Классификация государственных доходов. Централизованные и децентрализованные государственные доходы. Виды государственных доходов. Виды доходов бюджета.
Система государственных доходов. Их классификация.
Налоговые и неналоговые доходы, их отличия.
Обязательные и добровольные платежи.
Правовое регулирование государственных доходов как раздел финансового права.
Налог и его функции, налоговые платежи. Основные элементы закона о налоге. Условия установления налога.
Понятие налога, сбора. Система налогов, сборов. Другие налоговые платежи: понятие, состав. Специальные налоговые режимы.
Функции налогов и сборов. Принципы их установления и взимания.
Понятие налогового права РФ. Его место в системе финансового права, связь с другими его подразделениями (разделами, институтами) и другими отраслями российского права.
Источники налогового права РФ: понятие, основания классификации, краткая характеристика. Законодательство о налогах и сборах: понятие, принципы, состав, структура, место в системе источников.
Налоговые правоотношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах: понятие, особенности, виды.
Субъекты налогового права и налоговых правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика правового положения.
Права и обязанности налоговых органов как субъектов налоговых правоотношений.
Налогоплательщики: понятие, группы, основные права и обязанности.
Понятие налогового правонарушения. Формы вины. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
Соотношение налогового правонарушения и административного правонарушения в области налогообложения.
Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за налоговое правонарушение.
Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
Общие условия и характеристика порядка взимания налогов и сборов: круг плательщиков налогов; объекты налогообложения; налоговый период; налоговая база; ставки налога; порядок исчисления и сроки уплаты; налоговые льготы.
Методические рекомендации
Государственные доходы – это часть национального дохода, обращаемая в процессе его распределения и перераспределения в собственность и распоряжение государства с целью создания финансовой основы, необходимой для финансирования деятельности государства.
Правовую основу регулирования государственных и муниципальных доходов образуют в настоящее время Налоговый Кодекс РФ, Бюджетный Кодекс РФ, Федеральный закон от 15 августа 1996 г. № 114-ФЗ «О бюджетной классификации», законы об отдельных налогах, сборах, платежах и иные законодательные акты.
В зависимости от форм, методов и условий формирования финансовых ресурсов государства, целей и порядка их использования выделяют:
- доходы бюджетов всех уровней;
- доходы государственных внебюджетных фондов;
- доходы государственных и муниципальных предприятий.
Виды государственных доходов наиболее полно раскрываются посредством системной классификации, в основе которой лежат экономические и юридические аспекты. При рассмотрении юридических оснований доходов, выделяют: налоговые и неналоговые государственные доходы; обязательные и добровольные платежи и поступления. По праву собственности, государственные доходы подразделяются на собственные и заемные; в зависимости от порядка образования – централизованные и децентрализованные; в зависимости от территориального уровня – федеральные доходы, доходы субъектов Российской Федерации, доходы муниципальных образований.
Неналоговые доходы составляют следующие группы: платежи штрафного характера; доходы от использования объектов федеральной собственности, собственности субъектов РФ или муниципальных органов, предприятий или организаций; доходы от продажи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности; административные платежи и сборы; суммы, получаемые в возмещение ущерба; доходы от внешнеэкономической деятельности; поступления от продажи государственных ценных бумаг и др.
Студенам следует знать, что принято относить к налоговым и неналоговым доходам, а также что относить к безвозмездным и безвозвратным доходам в соответствии со ст. 41 БК РФ.
Усвоение вопросов раздела «Налоговое право Российской Федерации» зависит от добросовестности изучения студентами учебного материала, Учебника и Налогового кодекса РФ частей первой и второй (в рамках Программы курса). При этом следует пользоваться НК РФ в последней редакции (т.е. на дату за месяц - полтора отстоящую от начала экзаменационной сессии).
Изучающим тему курса студентам следует обратить внимание на следующее:
1. Для получения четкого представления о предмете налогового права прежде
всего необходимо уяснить, что понимается под налогом, сбором и их системой. Определение налога и сбора дается в ст. 8 НК РФ. При этом, очень важно, законодатель, определяя их общие черты, подчеркивает и различия этих платежей: индивидуальную безвозмездность налогов и возмездность сбора. Вместе с тем, согласно ст. 8 п. 2, сбор – это не плата за услугу, а одно из условий совершения уполномоченными лицами в пользу плательщика сбора юридически значимых действий. Перечень юридически значимых для соответствующих субъектов действий уполномоченных лиц устанавливается государством вовсе не в целях сбора денежных платежей, а в иных целях, поэтому сбор может быть отменен, а необходимость совершения юридически значимых действий не потеряет своей значимости. Следует иметь ввиду, что, хотя правом устанавливать налоги и сборы обладают и сама Российская Федерация, и каждый субъект Российской Федерации, и органы МСУ, состав налогов и сборов, взимаемых в РФ, строго определен и предусмотрен статьями 13-15 НК РФ. Совокупность установленных в РФ налогов и сборов, обладающая организационно-правовым и экономическим единством, представляет систему налогов и сборов РФ.
Составной частью системы налогов и сборов в РФ являются специальные налоговые режимы, т.е. особый порядок исчисления и уплаты налогов. Установление и введение в действие специальных налоговых режимом не относится к установлению и введению в действие новых налогов и сборов.
Случаи и порядок применения специальных налоговых режимов определяются актами законодательства РФ о налогах и сборах.
Действующая система применения налогов и сборов дифференцируется по различным основаниям (экономической природе, кругу плательщиков, особенностям объекта обложения и др.), но юридически значимым является деление законодателем всех налоговых платежей на три вида: федеральные, региональные (субъектов Российской Федерации) и местные. Студенты должны, ознакомившись с п. 5 ст. 3 и ст. 12 НК РФ, суметь раскрыть содержание правовых последствий, с этим связанных.
Студентам необходимо понять, что сущность налогов и сборов проявляется в их функциях. Им как экономической категории присущи наряду с общими для всех финансов функции (распределительная и контрольная), специфические, отражающие их особенности, функции – фискальная (обеспечение государства необходимой для его функционирования финансовой базой) и регулирующая (использование государством налогового механизма как инструмента влияния на развитие тех или иных процессов в обществе: видов деятельности, отдельных отраслей хозяйства, покупательского спроса, активизации того или иного экономического интереса (потребности) и возможно с их помощью влияя на выбор избирателей при голосовании. Студенты должны обсудить, при возможности отвечая, привести примеры или категорически, но опять аргументировано что-то опровергнуть).
Следует разграничить понятия «налоговая система РФ» и « система налогов и сборов». Понятие «налоговая система РФ» шире, т. к. помимо системы налогов и сборов включает и другие, установленные государством, существенные условия налогообложения: принципы налогообложения, порядок установления и введения налогов и сборов, права и обязанности участников налоговых правоотношений, формы и методы налогового контроля, ответственность участников налоговых правоотношений и способы защиты их прав и интересов. Опираясь на Конституцию РФ и ст. 3 НК РФ, студенты должны раскрыть сущность принципов функционирования налоговой системы РФ.
Преобразование и совершенствование налоговой системы (как все видят) достаточно актуально, а для многих хозяйствующих субъектов сегодня волнительно. В настоящее время налоговая реформа продолжается, развивается и совершенствуется законодательство о налогах и сборах, а также практика его применения.
2. При изучении учебного материала, относящегося к общей характеристике
налогового права, следует иметь в виду, что в современных условиях налоговое право сформировалось в относительно обособленное подразделение финансового права – его подотрасль. В силу значимости предмета его правового регулирования, организации нормативного материала, его кодификации и систематизации, формирования системы налогового права: Общей и Особенной частей, отдельных институтов в рамках каждой части.
Статья 2 НК РФ определяет предмет налогового права как совокупность пяти групп отношений по:
- установлению и введению налогов и сборов;
- взиманию налогов и сборов;
- осуществлению налогового контроля;
- привлечению к ответственности за налоговые правонарушения. Предмет налогового права ограничивается рамками налоговой деятельности государства, т.е. предмета финансового права, являясь его частью;
- обжалованию актов налоговых органов, а также действий или бездействия их должностных лиц.
Важно усвоить положения ст. 1, 4-7 НК РФ:
1) Определяющих состав и систему источников налогового права, место НК
РФ, законодательства о налогах и сборах, международных договоров РФ по вопросам налогообложения и сборов в этой системе;
2) устанавливающих границы налогового нормотворчества органов исполни
тельной власти;
3) о порядке действия актов законодательства о налогах и сборах во времени.
Особое внимание следует уделить изучению п. 6 ст. 3 и ст. 17 НК РФ, увязывая их с положениями статей 52-58 НК РФ. Хотя вопросы установления налогов и сборов рассматриваются в нескольких статьях НК РФ (ст. 3 – с точки зрения соблюдения общих принципов налогообложения, ст. 6 – с точки зрения соответствия НК РФ, ст. 12 – с точки зрения разделения полномочий по установлению налогов и сборов), ст. 17 имеет особое значение, поскольку в соответствии с ней налог считается установленным только в том случае, если в акте (законодательства о налогах и сборах) о данном налоге определены налогоплательщики и основные элементы налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки его уплаты.
При отсутствии хотя бы одного из перечисленных элементов налог не может считаться установленным. Соответственно и обязанность по его уплате не возникает.
Для более глубокого усвоения содержания этих элементов желательно провести сравнительный анализ глав 21, 23, 25 НК РФ.
3. После ознакомления с учебным материалом, характеризующим налоговые
правоотношения, студент должен уяснить их понятие и уметь раскрыть их содержание, назвать круг их участников и охарактеризовать правовое положение основных их групп. Налоговые правоотношения – это урегулированные нормами налогового права общественные отношения, названные в ст. 2 НК РФ. Они обладают общими признаками правоотношений, признаками финансовых правоотношений (публичные, властно-имущественные отношения) и некоторыми особенностями. Это - публичного характера властно-имущественные от ношения в рамках налоговой деятельности государства, отражающие противоречия публичного (в лице государства) и частного (в лице налогоплательщика) интересов.
Рассматривая вопрос о субъектах (участниках) налоговых правоотношений, т. е. сторонах правоотношений по установлению, введению, взиманию налогов и сборов, по осуществлению налогового контроля и привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения, наделенных юридическими правами и обязанностями, следует иметь в виду, что их перечень, данный в ст. 9 НК РФ, является закрытым. Вместе с тем, анализ статей 60, 76, 86, главы 18; ст. 85 п. 3-7 и др. позволяет сделать вывод, что круг участников много шире, и студент должен ознакомиться с положениями этих статей. Следует также иметь ввиду, что с введением единого социального налога, изменилось налогово-правовое положение органов государственных и внебюджетных фондов, т.к. возложенные НК РФ на них обязанности по взиманию страховых взносов, по обеспечению своевременности и полноты их поступления переданы налоговым органом.
С учетом того, что стержнем налоговых правоотношений являются отношения по взиманию налогов и сборов как самые массовые (обязанность платить законно установленные налоги и сборы является всеобщей), следует тщательно изучить права и обязанности основных участников – налогоплательщиков и налоговых органов.
Самостоятельно следует подготовить вопросы, относящиеся к характеристике механизма обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов и осуществлению налогового контроля.
Для более глубокого усвоения порядка привлечения к налоговой ответственности полезно ознакомиться с гл. 15 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Студенты должны свободно ориентироваться в содержании предписаний ст. 11 НК РФ, широко используемых в обеих частях НК РФ.
Совершенствование налоговой системы РФ имеет важное значение.
Для того чтобы ориентироваться в направлении ее развития, следует обязательно знакомиться с ежегодными посланиями Президента РФ Федеральному Собранию и принимаемыми Правительством РФ на их основе программами социально-экономического развития на текущий год и среднесрочную перспективу, систематически интересоваться информацией о налоготворческой деятельности Парламента.
Практическое занятие 4
Вопросы для обсуждения
1. Система государственных доходов. Их классификация.Доходы и прибыль организаций (предприятий).
2. Особенности распределения прибыли на государственных и муниципальных предприятиях. Расходы и издержки организаций (предприятий). Использование амортизационных отчислений. Инвестиции, инвестиционная деятельность организаций (предприятий).
3. Налоговое планирование и финансовый контроль организаций (предприятий).
4. Понятие и виды государственных доходов.
5. Понятие платежей и их классификация.
6. Основы правового регулирования государственных доходов.
7. Налог и его функции.
8. Элементы закона о налоге.
9. Условия установления налога, сбора.
10. Понятие налога, сбора. Функции налогов, сборов. Принципы их установления и взимания.
11. Система налогов и сборов в РФ: понятие, состав, структурные элементы, формы их взаимодействия. Значение деления законодателем налогов и сборов на виды. Основания классификации налогов и сборов.
12. Налоговое право РФ: понятие, источники. Его место в системе отечественного права.
13. Источники налогового права: понятие, виды. Законодательство о налогах и сборах: понятие, значение, место в системе источников налогового права. Краткая характеристика НК РФ. Специальные налоговые режимы: понятие, особенности установления и введения.
14. Основные элементы налогообложения как обязательная часть акта (о конкретном налоге) законодательства о налогах и сборах: состав, понятие, краткая характеристика.
15. Налоговые правоотношения: понятие, особенности, содержание, основания классификации (виды).
16. Налогоплательщики: понятие, категории, основные права и обязанности. Особенности правового статуса налогоплательщиков – организаций. Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
17. Права и обязанности налоговых органов как субъектов налоговых правоотношений.
18. Характеристика правового положения субъектов налоговых правоотношений.
19. Налоговый контроль: понятие, формы и методы. Акт налоговой проверки.
20. Налоговые правонарушения: понятие и признаки. Формы вины. Налоговая ответственность. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности. Давность привлечения к налоговой ответственности.
21. Виды налоговых правонарушений, их краткая характеристика.
22. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
23. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
24. Налоговые санкции. Порядок их применения: давность взыскания налоговых санкций.
25. Характеристика порядка взимания (т. е. основных элементов налогообложения) отдельных налогов.
26. Специальные налоговые режимы.
Задание 1
Назовите основания классификации бюджетных доходов. Сформулируйте определения собственных и регулирующих доходов.
Задание 2
Назовите виды налоговых доходов федерального бюджета. Укажите, относятся ли к числу налоговых доходов платежи в государственные внебюджетные фонды.
Задание 3
Назовите условия предоставления отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных платежей, поступающих в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет.
Задание 4
Назовите источники формирования неналоговых доходов бюджета и раскройте их содержание.
Задание 5
Перечислите доходы, поступающие от использования, продажи и иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности. Раскройте различия между этими видами доходов.
Задание 6
Перечислите полномочия федеральных органов исполнительной власти субъектов РФ по формированию государственных доходов.
Задание 7
Существуют ли различия между штрафами как составной частью налоговых доходов и административными штрафами как составляющей неналоговых доходов? Приведите примеры.
Задание 8
Дайте определения следующим понятиям: «централизованные государственные доходы» и «децентрализованные государственные доходы». Разъясните их содержание.
Задание 9
Проанализировав ст. 8 НК РФ, укажите:
– общие признаки налогов и сборов;
– признаки, разграничивающие их.
Задание 10
Ознакомившись с НК РФ, назовите состав действующей в настоящее время системы налогов и сборов в РФ.
Каково правовое значение деления законодателем налоговых платежей на виды?
Задание 11
Определите соотношение понятий:
– налоговое законодательство;
– законодательство о налогах и сборах;
– законодательство РФ о налогах и сборах.
Назовите основные признаки актов, охватываемых понятием «законодательство о налогах и сборах».
Задание 12
Определите, включает ли федеральный закон «О федеральном бюджете» нормы налогового права. Если да, дайте оценку этому факту, основываясь на Налоговом и Бюджетном кодексах РФ.
Задание 13
Согласно ст. 57 Конституции РФ и ст. 3 п. 1 НК РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Что, согласно НК РФ, законодатель понимает под «законно установленными» налоговыми платежами?
Задание 14
На основе анализа гл. 21, 23, 25 (ч. 2) НК РФ назовите:
а) круг плательщиков и основные признаки каждой категории плательщиков;
б) виды объектов этих налогов;
в) налоговые базы – характеристики этих объектов;
г) налоговый период каждого налога;
д) виды ставок и их краткую характеристику;
е) сроки уплаты.
Задание 15
Проведите сравнительный анализ ст. 116 – 119 НК РФ и 15.3 – 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях и укажите основания разграничения законодателем соответствующих налоговых и административных правонарушений.
Кто в этих правонарушениях понимается под должностными лицами организации (под юридическими лицами)?
Задание 16
Выберите правильный ответ.
Плательщиками налога на имущество предприятий являются:
а) коммерческие банки;
б) филиалы и другие аналогичные подразделения предприятий, учреждений и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;
в) международные организации и объединения;
г) компании и фирмы, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств;
д) Центральный банк РФ и его учреждения;
е) Бюджетные организации;
ж) коллегии адвокатов и их структурные подразделения.
Задание 17
Верно ли, что плательщиками налога на операции с ценными бумагами являются:
а) физические лица;
б) юридические лица – эмитенты ценных бумаг.
Задание 18
Выберите правильный ответ.
С какого времени вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель будет считаться субъектом упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности:
а) с момента подачи заявления на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности;
б) с того квартала, в котором произошла его официальная регистрация;
в) через месяц после подачи заявления на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности;
г) с момента выдачи патента.
Задание 19
Выберите правильный ответ.
В какой срок со дня подачи заявления организацией или индивидуальным предпринимателем налоговый орган выносит решение о переходе организации или индивидуального предпринимателя на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности:
а) 10-дневный;
б) 5-дневный срок;
в) 30-дневный срок.
Задание 20
Страховая организация реализует страховые полисы («зеленые карты») по страхованию ответственности владельцев автотранспортных средств за ущерб причиненный нерезидентам иностранной страховой компании. Стоимость «зеленых карт» установлена в долларах США.
Транспортные организации оплачивают «зеленые карты» в рублевом эквиваленте по курсу доллара США, установленному Банком России на день перечисления платежа. С этого момента к ним переходит право собственности на эти карты, т. е. в момент реализации полисов сделка не является убыточной.
Из-за резкого роста курса доллара в период прохождения платежа, а также из-за конвертации рублевой массы сумма рублевого платежа обесценивается – на счетах реализации выявляется убыток.
Возникает ли в такой ситуации налогооблагаемая база по налогу на прибыль?
Задание 21
Фирма «Светлана» заключила договор с Ивановским государственным университетом об обучении своего сотрудника Ветчинкина В.М. в данном вузе и уплатила 40 тыс. руб.
Включаются ли затраты фирмы «Светлана» на обучение Ветчинкина В.М. в ее совокупный годовой доход по подоходному налогу соответствующих лиц?
Задание 22
Работнику Бенедиктину Д. А. на предприятии ОАО «Ярнефтепродукт» один раз в году была оказана материальная помощь в размере 3000 руб.
Будет ли включена материальная помощь в совокупный налогооблагаемый доход работника Бенедиктина Д.А.?
Задание 23
Работникам организации, находящейся в районе Крайнего Севера, в соответствии с законом РФ «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» начисляется районный коэффициент к заработной плате, а также производится выплата процентной надбавки к месячной заработной плате.
Бухгалтерия АО «Ямал» из сумм, начисленных работникам за очередной отпуск, производила выделение средств, соответствующих надбавкам, а также коэффициентам к заработной плате. Исчисленная сумма облагалась подоходным налогом отдельно по ставке 12 %. Налоговые органы при проверке такой порядок налогообложения сочли неправильным и предложили произвести перерасчет по налогу с учетом включения всей суммы, начисленной работнику, в совокупный доход, облагаемый налогом по ставкам ст. 6 закона РФ « О подоходном налоге с физических лиц».
Правомерны ли действия налогового органа?
Задание 24
Фирма «Мэрилин» решила подарить своему сотруднику ко дню рождения автомобиль. Поскольку это подарок, фирма не хотела бы, чтобы сотрудник за него что-то платил.
Можно ли уплатить за сотрудника подоходный налог из средств организации?
Какие последствия повлечет эта уплата?
Задание 25
Сотрудник предприятия «Улыбка» Крокусов И. А. купил квартиру по договору купли-продажи. Ответьте на следующие вопросы:
а) Какие налоговые льготы предоставляются Крокусову И. А.?
б) Как правильно применять льготу по подоходному налогу, если собственниками жилья, кроме Крокусова И. А, являются его жена и дочь?
в) Какие документы и в какой орган должен представить Крокусов И. А. для того, чтобы воспользоваться льготой по подоходному налогу?
Задание 26
Краснов В. И. 20 августа 2007 г. продал жилой дом Медунову П. А.
Кому и кем будет предъявлен к уплате налог с физических лиц?
Задание 27
Гриневы по договору купли-продажи 20 февраля 2008 г. приобрели яхту.
Кто и с какого времени обязан уплачивать налог на транспортное средство?
Задание 28
Гражданка Болтунова Г. С. имеет в собственности моторную лодку, которая ей перешла по наследству от супруга. Налоговые органы 25 июля 2007 г. вручили ей извещение на уплату налога на транспортное средство. Болтунова Г. С. отказалась уплачивать данный налог, мотивируя свой отказ тем, что лодка не находится в эксплуатации, так как собственница не может ею пользоваться.
Должна ли Болтунова Г. С. уплатить налог на транспортное средство?
Задание 29
Вправе ли налогоплательщик произвести уплату единого налога на вмененный доход путем авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, или 12 месяцев?
Какие правовые последствия наступят для организации в данном случае?
Задание 30
Щетининой Г. В., бухгалтеру АО «Лад», за январь 2008 г. была начислена заработная плата в сумме 5800 руб. и 20 января выдана авансом заработная плата за первую половину месяца – 3200 руб. На иждивении у Щетининой Г. В. находится один ребенок.
Какая сумма будет выдана Щетининой Г. В. в день выплаты заработной платы за январь?
Проведение контрольной, самостоятельной работы (тестирования) по темам раздела.
Список литературы к теме практического занятия 4
1. Бойко И.П. Экономика для юристов: учебник / И. П. Бойко, Ф. Ф. Рыбаков.
– М.: Проспект, 2003. – 272 с.
2. Горбунова О.Н. Бюджетное право России / О. Н. Горбунова. – М.: КноРус, 2002. – 192 с.
3. Грачева Е.Ю. Финансовое право России / Е.Ю. Грачева, Э.Д.Соколова. – М.: Юриспруденция, 2000.
4. Грачева Е.Ю. Финансовое право / Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова. – М.: Юристъ, 2001.
5. Карасева М.В. Финансовое право. Практикум / М.В. Карасева, В.В. Гриценко. – М.: Юристъ, 2001. – 152 с.
6. Кучеров И.И. Бюджетное право России: курс лекций / И. И. Кучеров. – М.: ЮрИнфоР, 2002. – 288 с.
7. Никитин А.М. Бюджетное право России / А. М. Никитин. – М.: ЮНИТИ, 2001. – 436 с.
8. Романовский М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник / М. Романовский. – СПб.: Юрайт-Издат, 2006.
9. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Практикум / Н. В. Миляков. – 2-е изд. М.: Инфра-М, 2001. – 262 с.
10. Ногина О. А. Налоговый контроль: вопросы теории / О.А. Ногина. – СПб., 2002.
11. Налоги и налоговое право. Учебник / под. ред. профессора А. В. Брызгалина. – М.: 2000.
12. Налоги и налоговое право. Учебник / под. ред. С.Г. Пепеляева. – М.: 2000.
13. Налоги и налоговое право. Учебник / под ред. профессора М.И. Химичевой. – М., 2000.
14. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Юристъ. 2003.
15. Нагорная Э.Н. Налоговые споры: соотношение гражданского и налогового права / Э. Н. Нагорная. – М.: Юстицинформ, 2002. – 80 с.
16. Финансовое право: учебник / под ред. Е. Ю. Грачевой, Г. П. Толстопятенко. – М.: Проспект, 2007.
17. Финансовое и налоговое право: практикум / отв. ред. Н.И, Химичева. – М.: Норма, 2009. – 240 с.
Проведение контрольной работы (тестирования) по темам раздела.
Дата: 2016-09-30, просмотров: 229.