Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Цели и задачи курса
В условиях развития рыночных отношений значительно повышается роль таких экономических рычагов, как финансы, кредит, налоги и пр., с помощью которых государство осуществляет управление общественными процессами, достигает стоящие перед ним цели и решает поставленные задачи. Эти экономические категории определяют сущность общественных отношений, являющихся предметом финансового права.
Задачей учебного курса «Финансовое право» в условиях формирования и углубления рыночных отношений является изучение общественных отношений, возникающих в области финансов, финансовой деятельности, кредита, налогов, бюджетных отношений, правовых основ финансового контроля, кредитования, валютного регулирования. С помощью этих рычагов государство осуществляет управление процессами, способствующими реализации стоящих перед ним задач.
Целью изучения данной отрасли права, ее принципов, институтов и подотраслей является не только приобретение каждым студентом знаний в области финансового законодательства, но и выработка навыков правоприменительной деятельности в сфере финансовых отношений. Достижению поставленных целей способствует решение таких задач, как определение места финансового права в системе российского права, изучение его системы, включающей общую и особенную части, специфики финансово-правовых норм и финансовых правоотношений, источников финансового права, применения на практике полученных знаний.
Курс дисциплины призван предоставить студентам теоретические и правовые знания в области финансов, различных звеньев финансовой системы, организации финансовых отношений государства и субъектов хозяйственной деятельности. Эти знания – основа для последующего изучения дисциплин специализации.
ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Студенты должны приобрести твёрдые знания в области теории финансов, основ организации и функционирования государственной финансовой системы в целом и отдельных её сфер и звеньев; иметь системное представление о тенденциях развития государственных и муниципальных финансов, финансов экономических субъектов, налогообложения, бюджета, банковских и кредитных отношений, страхования.
Студентам при изучении дисциплины специализации необходимо приобрести навыки и умения использовать полученные знания для анализа фактов экономической жизни страны, в своей практической деятельности. Учащиеся должны овладеть навыками самостоятельного освоения и анализа новых теоретических разработок в области финансового права, нормативных правовых документов и статистических материалов по финансовым вопросам.
Студенты должны получить системное представление о тенденциях развития государственных и муниципальных финансов, страхования, финансов экономических субъектов, налогообложения, бюджета, банковских и кредитных отношений. Будущие специалисты должны не только приобрести навыки самостоятельного анализа новых теоретических разработок, нормативных правовых документов, статистических материалов в области финансового права, но и уметь применять эти навыки на практике при анализе фактов финансовых правоотношений, для своевременной и эффективной профессиональной реакции.
ПРОГРАММА
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
Раздел I. Финансовая деятельность и финансовое право
Практическое занятие 1
Вопросы для обсуждения
1. Понятие финансов в материальном смысле и как правовой категории.
2. Финансы и их функции.
3. Финансовая система РФ как совокупность отношений, ее структура. Един-
ство, стабильность и подвижность финансовой системы РФ.
4. Понятие финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
5. Задачи, функции, принципы и методы осуществления финансовой деятель-
ности.
6. Конституционные основы финансовой деятельности Российской Федера
ции.
7. Формы финансовой деятельности и ее правовая основа.
8. Система финансово-кредитных органов и организаций, для которых финан-
совая деятельность является основной. Краткая характеристика их финансово-правового статуса.
9. Понятие финансового права. Финансовое право как учебная дисциплина.
10. Предмет финансового права.
11. Метод финансового права.
12. Место финансового права в системе российского права. Соотношение финансового права и других отраслей права.
13. Система и источники финансового права.
14. Финансовое право и перспектива развития отрасли.
15. Предмет и методология науки финансового права в России.
Задание 1
Изучив Конституцию РФ, назовите номера и изложите положения статей, устанавливающих:
– предметы ведения в области финансов Российской Федерации;
– предметы совместного ведения Российской Федерации и субъектов РФ в области финансов;
– полномочия в области финансов:
а) Президента РФ;
б) Государственной Думы, Федерального собрания;
в) Совета Федерации;
г) Правительства РФ.
Задание 2
Руководствуясь Федеральным законом от 06.10. 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления Российской Федерации», охарактеризуйте финансово-правовое положение муниципальных образований.
Задание 3
Банк России установил процентные ставки на определенный вид кредитных операций, осуществляемых банками и кредитными организациями. Волгореченская городская администрация в целях «создания благоприятных условий для развития предпринимательства» приняла постановление, обязывающее расположенные на территории города банки кредитовать юридических и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, по сниженным ставкам. Банки обратились с запросом в ЦБ РФ, а Банк России – в суд с жалобой на незаконность постановления Волгореченской городской администрации.
Как строятся взаимоотношения между ЦБ РФ, банками и организациями местного самоуправления? В чем состоит допущенное нарушение законодательства?
Задание 4
По договору поставки кондитерская фабрика получила от маслозавода сырье для производства кондитерских изделий и поставила готовую продукцию в магазин. В бюджет кондитерская фабрика уплатила налоги, а в государственные внебюджетные фонды – страховые взносы. Своим работникам фабрика выплатила заработную плату и премию за IV квартал года, а банку возвратила кредит и уплатила проценты.
Какие из взаимоотношений кондитерской фабрики с другими субъектами являются финансовыми?
Задание 5
На одном из занятий по финансовому праву студент Лягин Б. П. пояснил, что:
а) финансовое право как отрасль права изучает вопросы, составляющие предмет финансового права;
б) финансовое право как наука изучает выработанные ею концепции, категории и принципы;
в) к числу финансово-правовых относятся категории «финансы», «прибыль», «себестоимость», «правоотношение», «налоговая санкция».
Все ли высказывания Лягина Б. П. верны?
Задание 6
Дайте определение науки финансового права. Определите отличие науки финансового право от других научных отраслей знания. Назовите, какие учебные дисциплины сопряжены не только с финансами и финансовой деятельностью, но и с финансовым правом, по каким параметрам.
Задание 7
После изучения темы охарактеризуйте роль в развитии науки финансового права С. Ю. Витте и М. М. Сперанского.
Задание 8
Что объединяет науку финансового права с науками конституционного и административного права? В чем специфика науки финансового права в сравнении с этими дисциплинами?
Задание 9
Наука финансового права использует различные методы исследования финансово-правового материала:
а) сравнительного правоведения;
б) историко-правовой;
в) формально-догматический;
г) конкретно социологический;
д) живого познания;
е) сравнительно-исторический;
ж) обращения к другим наукам.
Раскройте суть каждого метода и поясните, какие из них имеют приоритетное значение для финансово-правовой науки.
Проведение контрольной, самостоятельной работы (тестирования) по темам раздела.
Список литературы к теме практического занятия 1
1. Боди Зви. Финансы: пер. с англ.: Учеб. пособие / Зви Боди, Роберт Мертон. – М.: Вильямс, 2000. – 592 с.
2. Бойко И.П. Экономика для юристов: учебник / И. П. Бойко, Ф. Ф. Рыбаков. – М.: Проспект, 2003. – 272 с.
3. Грачева Е.Ю. Финансовое право России / Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова. – М., Юриспруденция, 2000.
4. Грачева Е.Ю. Финансовое право / Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова. – М., Юристъ, 2001.
5. Грачева Е. Ю. Финансовое право: учеб. пособие / Е.Ю Грачева, Э.Д. Соколова. – М.: Юристъ, 2002. – 384 с.
6. Карасева М.В. Финансовое право. Практикум / М.В. Карасева, В.В. Гриценко. – М.: Юристъ, 2001. – 152 с.
7. Романовский М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник / М. Романовский. – СПб.: Юрайт-Издат, 2006.
8. Самсонов Н. Ф. Финансы. Денежное обращение и кредит / Н.Ф. Самсонов. – М.: Проспект, 2006.
9. Финансовое право: учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, Г.П. Толстопятенко. – М.: Проспект, 2007.
Практическое занятие 2
Вопросы для обсуждения
1. Понятие финансово-правовых норм: основания классификации, краткая характеристика, основы правоприменения.
2. Виды финансово-правовых норм, их содержание, подвиды, структура.
3. Финансовые правоотношения. Понятие, особенности, содержание, структура, классификация. Условия возникновения, изменения и прекращения. Методы организации и защиты финансовых правоотношений. Финансово-правовые санкции и их особенности правоприменения.
4. Понятие финансового контроля как предмета финансового права. Виды, формы и методы финансового контроля со стороны государства.
5. Принципы финансового контроля. Значение финансового контроля в обеспечении соблюдения финансового законодательства.
6. Субъекты, осуществляющие государственный и муниципальный финансовый контроль. Полномочия Счетной палаты РФ, Федерального казначейства, федеральной службы финансово-бюджетного надзора, Федеральной налоговой службы, Федеральной службы страхового надзора, Федеральной службы финансового мониторинга, Банка России в области финансового контроля государства.
7. Правовые основы аудита. Особенности финансового контроля, осуществляемого посредством аудиторской деятельности.
8. Ревизия – основной метод финансового контроля, ее виды.
9. Юридическое значение акта ревизии.
10. Роль бухгалтерии и учетных систем в осуществлении финансового контроля.
Задание 1
Ответьте, предметом каких отраслей права являются отношения, регулируемые нормами права, содержащимися в Положении о Федеральной налоговой службе.
Задание 2
Ознакомьтесь со статьями 54 и 134 НК РФ, назовите элементы норм, в них изложенных; назовите основания классификации этих норм.
Задание 3
Определите, к какому виду относятся финансово-правовые нормы, изложенные в ст. 261 БК РФ. Назовите их структурные части.
Задание 4
Чем отличается финансово-правовая норма от финансовой, финансово-кредитной норм?
Задание 5
Характерная черта финансово-правовых норм – это их нестабильность. Укажите, нормы какой (каких) отрасли (отраслей) права являются по этому признаку полной противоположностью норм финансового права?
Задание 6
В чем принципиальное отличие финансово-правовых норм от гражданско-правовых с точки зрения их происхождения?
Задание 7
На основе анализа Федерального закона о федеральном бюджете на текущий год укажите нормы, которые следует отнести к нормам-расчетам. В чем специфика этих норм?
На основе анализа НК РФ дайте примеры управомочивающих финансово-правовых норм. Поясните, почему управомочивающие финансово-правовые нормы встречаются в финансово-правовых актах редко.
Задание 8
На основе анализа Федерального закона о федеральном бюджете на текущий год укажите рекомендательные нормы финансового права. Какие черты, общие для всех этих норм, вы можете выделить?
Задание 9
По каким параметрам можно отличить финансовое правоотношение на федеральном уровне от финансового правоотношения субъекта РФ?
Задание 10
В чем отличие финансового правонарушения от финансового преступления?
Задание 11
Чем отличается финансовый контроль от других видов контроля в государстве и обществе? Определите основные критерии, назовите его виды.
Задание 12
Глава областной администрации субъекта РФ издал распоряжение в адрес председателя пенсионного фонда данного субъекта, где обязал для погашения задолженности по заработной плате работникам здравоохранения перечислить 3 млрд. р., которые будут восполнены фонду через 7 дней, после получения средств из федерального бюджета.
Правомерны ли действия главы администрации? Дайте юридическую оценку сложившейся ситуации.
Задание 13
Изучив Указ Президента РФ от 25.07.96 г. № 1095 «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в РФ», перечислите основные направления государственного финансового контроля, определенные им.
Задание 14
Назовите группы экономических субъектов, бухгалтерская (финансовая) отчетность которых ежегодно подлежит обязательной аудиторской проверке.
В чем особенности такой проверки федеральных унитарных предприятий?
Задание 15
В соответствии с решением Совета директоров ЦБ РФ (Банка России) в лице – председателя он заключил договор с Правительством РФ о том, что Банк России отвечает за долги правительства РФ, а Правительство РФ – за долги Банка России. Кроме того, Банк России принимает на себя обязательство безвозмездно осуществлять операции со средствами федерального бюджета, однако указанный порядок не распространяется на операции со средствами внебюджетных фондов.
Правомерен ли заключенный договор? Соответствует ли правовому положению Банка России и его функциям?
Задание 16
Руководствуясь БК РФ (гл. 28), назовите основные составы бюджетных правоотношений, правонарушений и финансовые санкции, применяемые к ним.
Задание 17
Каким принципам Лимской декларации должна соответствовать деятельность Счетной палаты РФ?[1]
Задание 18
Счетная палата РФ начала осуществлять финансовый контроль проекта федерального бюджета.
На основании Закона РФ «О Счетной палате Российской Федерации» поясните, в чем должен выражаться этот вид контрольной деятельности Счетной палаты РФ и кто должен его осуществлять.
Задание 19
Контрольно-ревизионное управление Департамента финансового управления Администрации Костромской области осуществило ревизию финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Бегемот». Организация является хозяйствующим субъектом частной формы собственности и не получала средств из федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов.
В каком случае КРУ Департамента финансового управления Администрации Костромской области имело право осуществлять ревизию финансово-хозяйственной деятельности этого предприятия?
Проведение контрольной, самостоятельной работы (тестирования) по темам раздела.
Список литературы к теме практического занятия 2
1. Бойко И.П. Экономика для юристов: учебник / И. П. Бойко, Ф. Ф. Рыбаков. – М.: Проспект, 2003. – 272 с.
2. Грачева Е.Ю. Финансовое право России / Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова. – М., Юриспруденция, 2000.
3. Грачева Е.Ю. Финансовое право / Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова. – М., Юристъ, 2001.
4. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля / Е. Ю. Грачева. – М.: Юриспруденция, 2001. – 192 с.
5. Грачева Е. Ю. Финансовое право: учеб. пособие / Е.Ю Грачева, Э.Д. Соколова. – М.: Юристъ, 2002. – 384 с.
6. Карасева М.В. Финансовое право. Практикум / М.В. Карасева, В.В. Гриценко. – М.: Юристъ, 2001. – 152 с.
7. Романовский М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник / М. Романовский. – СПб.: Юрайт-Издат, 2006.
8. Ручкина Г. Ф. Теоретические основы финансово-правового регулирования
предпринимательской деятельности в Российской Федерации / Г.Ф. Ручкина Г. Ф. – М.: 2004.
9. Самсонов Н. Ф. Финансы. Денежное обращение и кредит / Н.Ф. Самсонов. – М.: Проспект, 2006.
10.Химичева Н.И. Финансовое и налоговое право. Практикум/ отв. ред. Н.И, Химичева. – М.: Норма, 2009. – 240 с.
Проведение контрольной работы (тестирования) по темам раздела.
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
Раздел II. Бюджетное право Российской Федерации
Тема 3. Бюджетное право как основная подотрасль финансового права Российской Федерации. Правовые основы централизованных внебюджетных фондов и финансов предприятий и организаций. Бюджетное устройство. Бюджетный процесс
Понятие бюджета. Бюджеты самостоятельные и консолидированные, их назначение и виды.
Структура (составные части) бюджета: доходы, расходы. Понятие и краткая характеристика составных элементов бюджета: оборотная кассовая наличность, дефицит, профицит, целевые бюджетные фонды.
Понятие бюджетного права РФ, его место в системе финансового права. Связь с другими институтами финансового права и отраслями российского права.
Система бюджетного права РФ: понятие и структура.
Источники бюджетного права РФ: понятие, состав, краткая характеристика. Бюджетное законодательство РФ.
Субъекты бюджетного права: понятие, особенности, виды, группы, краткая характеристика.
Специфика норм бюджетного права и бюджетных правоотношений.
Бюджетное устройство. Понятие бюджетной системы РФ. Ее состав и структура. Принципы построения бюджетной системы РФ.
Доходы бюджетной системы РФ: понятие, состав, бюджетная классификация. Дифференциация бюджетных доходов по правовому режиму: собственные (закрепленные), регулирующие, целевые.
Заемные средства как источник образования бюджетов.
Краткая характеристика бюджетных расходов: понятие, бюджетная классификация – функциональная, экономическая, ведомственная.
Бюджетная классификация: понятие, состав, назначение, роль в организации (упорядочении) бюджетной системы.
Распределение доходов между уровнями бюджетной системы: понятие, основы порядка, методы.
Основы порядка ежегодного перераспределения доходов между бюджетами: необходимость, краткая характеристика методов (форм) перераспределения.
Порядок разграничения расходов между уровнями бюджетной системы.
Федеральный бюджет, его место и роль в бюджетной системе. Региональные и местные бюджеты. Значение консолидированных бюджетов.
Правовой режим внебюджетных фондов. Их виды, порядок формирования и использования.
Бюджетное регулирование. Принципы межбюджетных отношений. Собственные и регулирующие доходы бюджетов. Дотации, субвенции, субсидии, бюджетный кредит, бюджетная ссуда, трансферт. Сокращение расходов бюджета.
Бюджетный процесс: понятие, стадии и принципы.
Порядок составления проектов бюджетов всех уровней.
Состав показателей бюджета, подлежащих обязательному включению в проект нормативного акта о бюджете, представляемого органу представительной власти для принятия.
Значение предписаний ст. 181 БК РФ.
Перечень документов, подлежащих представлению органу представительной власти одновременно с проектом акта о бюджете. Цель определения перечня БК РФ, значение его обязательного представления.
Порядок рассмотрения и утверждения федерального бюджета.
Содержание и правовые основы временного управления бюджетом (ст.190, 191 БК РФ).
Порядок исполнения бюджетов всех уровней, установленный БК РФ.
Кассовое исполнение федерального бюджета. Роль Минфина РФ, Федерального казначейства, банковской системы в его исполнении.
Характеристика порядка составления, рассмотрения и утверждения отчета об исполнении федерального бюджета.
Государственные внебюджетные фонды: понятие, виды, основы правового режима.
Роль представительных органов власти в бюджетном процессе на современном этапе. Органы, исполняющие бюджет. Казначейская система.
Государственный и муниципальный финансовый контроль, осуществляемый на всех стадиях бюджетного процесса.
Виды нарушений бюджетного законодательства. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства.
Правовые основы государственных целевых внебюджетных и бюджетных фондов РФ.
Государственные внебюджетные фонды: понятие, виды, основы правового режима. Цели и значение государственных внебюджетных фондов. Правовое регулирование и правовой режим государственных внебюджетных фондов: Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования, Фонда обязательного медицинского страхования. Контроль за внебюджетными фондами.
Понятие целевых бюджетных фондов РФ, их краткая характеристика. Цели и значение государственных фондов, аккумулированных в бюджете. Виды и краткая характеристика бюджетных фондов РФ. Правовое регулирование и правовой режим государственных бюджетных фондов. Контроль за внебюджетными фондами.
Правовое регулирование финансов организаций и предприятий
Практическое занятие 3
Вопросы для обсуждения
1. Понятие и структура бюджета.
2. Бюджетное право РФ. Источники бюджетного права.
3. Бюджетный кодекс РФ.
4. Бюджетные правоотношения: виды и их особенности.
5. Понятие, роль и правовая форма государственного и местного (муниципального) бюджетов.
6. Субъекты бюджетного права. Субъектно-объектные бюджетные правоотношения.
7. Нормы бюджетного права и бюджетных правоотношений.
8. Бюджетное устройство и бюджетная система РФ.
9. Понятие бюджетного устройства. Бюджетная система, ее состав и структура, принципы построения.
10. Межбюджетные правоотношения. Принцип бюджетного федерализма.
11. Межбюджетные трансферты.
12. Внебюджетные фонды, их виды, формирование и использование.
13. Бюджетная классификация. Распределение доходов и расходов между различными уровнями бюджетной системы.
14. Методы бюджетного регулирования.
15. Понятие и виды федеральных внебюджетных фондов.
16. Дотации, субвенции, субсидии, бюджетный кредит, бюджетная ссуда.
17. Понятие и общая характеристика бюджетного процесса, его стадии.
18. Основы порядка составления проекта бюджетов.
19. Порядок рассмотрения и утверждения бюджетов.
20. Основы порядка исполнения бюджета. Принцип единства кассы. Роль Федерального казначейства (по БК РФ) и других органов исполнительной власти на этой стадии бюджетного процесса.
21. Основные этапы исполнения бюджетов по расходам.
22. Кассовое исполнение федерального бюджета. Главная книга Казначейства. Полномочия Минфина РФ по перемещению бюджетных ассигнований и блокировке расходов.
23. Завершение бюджетного года. Особенности составления, рассмотрения и утверждения отчета об исполнении федерального бюджета.
24. Предварительный, текущий и последующий бюджетный контроль. Ответственность за нарушения бюджетного законодательства.
25. Понятие и значение целевых внебюджетных и бюджетных фондов государства и их виды.
26. Характеристика правового режима централизованных внебюджетных фондов:
а) Пенсионного фонда РФ;
б) Фонда социального страхования;
в) Фонда обязательного медицинского страхования.
27. Характеристика правового режима централизованных фондов, аккумулированных в бюджете.
Задание 1
Раскройте понятие консолидированного бюджета. Является ли он правовым актом? Каково его назначение?
Задание 2
Какие принципы бюджетной системы закреплены законодательством? В чем проявляется самостоятельность бюджетов?
Задание 3
Могут ли органы государственной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления устанавливать формы бюджетной отчетности и документации для региональных и местных бюджетов соответственно? Обоснуйте свой ответ ссылками на законодательство. Каковы бюджетные полномочия органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления?
Задание 4
Руководствуясь Федеральным законом о бюджете на текущий год, поясните функциональную классификацию расходов федерального бюджета.
Задание 5
Определите правовой статус Федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ. Поясните порядок его формирования и использования.
Задание 6
Состав расходов бюджетной системы определяется задачами и функциями государства. Исходя из этого, поясните основные направления расходов, финансируемых из федерального бюджета.
Задание 7
На основе анализа Федерального закона о федеральном бюджете на текущий год укажите все предусмотренные этим законом формы расходов.
Задание 8
На основе анализа федерального закона о федеральном бюджете на текущий год укажите, кому и в какой сумме выделены трансферты.
Задание 9
В соответствии со ст. 7 БК РФ к ведению Российской Федерации, в частности, относятся:
– установление общих принципов организации и функционирования бюджетной системы РФ;
– разграничение налогов и других доходов между уровнями бюджетной системы, а также распределение в порядке межбюджетного регулирования доходов от федеральных налогов и сборов, иных доходов федерального бюджета между бюджетами разных уровней бюджетной системы РФ;
– разграничение полномочий по осуществлению расходов между бюджетами разных уровней бюджетной системы РФ.
Укажите, в каких нормативных актах (источниках бюджетного права) реализуются вышеназванные полномочия Российской Федерации.
Задание 10
Поясните, что представляет собой консолидированный бюджет Костромской области, Волго-Вятского федерального округа.
Задание 11
На основе анализа Федерального закона о федеральном бюджете на текущий год укажите все источники финансирования дефицита бюджета.
На основе анализа Федерального закона о федеральном бюджете на текущий год укажите все предусмотренные этим законом формы расходов.
Задание 12
Назовите стадии бюджетного процесса в РФ и определите сроки начала и окончания каждой из них.
Задание 13
Укажите, как распределены компетенции между законодательными и исполнительными органами государственной власти и местного самоуправления в бюджетном процессе (укажите статьи БК РФ).
Задание 14
Назовите, перечень документов и материалов, составляющихся одновременно с проектом бюджета.
Задание 15
Укажите, какие этапы включает в себя стадия составления проекта федерального бюджета в РФ.
Задание 16
Назовите условия, при которых возможно внесение изменений и дополнений в закон о федеральном бюджете, если такая необходимость вызвана изменением уровня расходов федерального бюджета более чем на 10%. Укажите особенности порядка обсуждения и принятия данного законопроекта.
Задание 17
Каковы полномочия Президента РФ в бюджетном процессе?
Каковы полномочия губернатора Костромской области в бюджетном процессе области?
Каковы полномочия главы администрации (мэра) Костромы в бюджетном процессе города?
Задание 18
Руководствуясь статьями БК РФ, определите, кто является главным распорядителем бюджетных средств и получателем. Охарактеризуйте их правовое положение.
Задание 19
Укажите основные отличия государственных внебюджетных фондов.
Задание 20
Проводя анализ ст. 10 БК РФ, поясните, входят ли бюджеты государственных внебюджетных фондов в состав бюджетной системы. Если входят, то на каких Уровнях и почему?
Задание 21
Рассмотрев Федеральный закон «О бюджете Пенсионного фонда РФ» на текущий год, сделайте анализ доходной части бюджета и основных направлений средств.
Задание 22
Перечислите все государственные внебюджетные фонды, источником формирования которых являются страховые взносы граждан.
Задание 23
Свиридова М. С., достигшая 54 лет, была уволена с работы в связи с ликвидацией организации. Органами социальной защиты населения ей была досрочно назначена пенсия.
Пенсионный фонд РФ отказался финансировать пенсию Свиридовой М. С., мотивируя это тем, что в Пенсионном фонде РФ не предусмотрены средства на выплату досрочных пенсий.
Правильно ли решение Пенсионного фонда РФ?
Задание 24
В соответствии с «Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли», утвержденным постановлением правительства РФ от 5 августа 1992 г., амортизационные отчисления являются одним из элементов затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) предприятия.
Поясните, на основании каких нормативных актов у предприятия образуются амортизационные отношения в качестве источников его финансовых ресурсов.
На основании каких нормативных актов производятся амортизационные отчисления как элемент состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)?
Задание 25
Перечислите все источники формирования финансовых ресурсов государственного предприятия. Какие из них являются возвратными и возмездными? Какие источники финансов образуются у предприятия в результате вступления в гражданско-правовые отношения?
Задание 26
Рассмотрев «Положения по бухгалтерскому учету» (ПБУ) – п. 9 «Доходы организации» и п. 10 «Расходы организации», определите, какие доходы образуются и какие расходы реализуются в процессе хозяйственной деятельности экономического субъекта.
Задание 27
Рассмотрев закон «О бухгалтерском учете», остановитесь на обязательных формах исходной отчетности экономического субъекта (раздел 3). Какая информация, необходимая для анализа финансового положения, в них содержится?
Задание 28
Сделайте анализ формы 1АП «Бухгалтерский баланс», а именно назовите, какие виды средств (активов) и их источников (пассивов) выделены в отдельные разделы.
Проведение контрольной, самостоятельной работы (тестирования) по темам раздела.
Список литературы к теме практического занятия 3
1. Бойко И.П. Экономика для юристов: учебник / И. П. Бойко, Ф. Ф. Рыбаков. – М.: Проспект, 2003. – 272 с.
2. Горбунова О.Н. Бюджетное право России / О. Н. Горбунова. – М.: КноРус, 2002. – 192 с.
3. Грачева Е.Ю. Финансовое право России / Е.Ю. Грачева, Э.Д.Соколова. – М.: Юриспруденция, 2000.
4. Грачева Е.Ю. Финансовое право / Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова. – М.: Юристъ, 2001.
5. Карасева М.В. Финансовое право. Практикум / М.В. Карасева, В.В. Гриценко. – М.: Юристъ, 2001. – 152 с.
6. Кучеров И.И. Бюджетное право России: курс лекций / И. И. Кучеров. – М.: ЮрИнфоР, 2002. – 288 с.
7. Никитин А.М. Бюджетное право России / А. М. Никитин. – М.: ЮНИТИ, 2001. – 436 с.
8. Романовский М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник / М. Романовский. – СПб.: Юрайт-Издат, 2006.
9. Финансовое право: учебник / под ред. Е. Ю. Грачевой, Г. П. Толстопятенко. – М.: Проспект, 2007.
10. Финансовое и налоговое право: практикум / отв. ред. Н.И, Химичева. – М.: Норма, 2009. – 240 с.
Практическое занятие 4
Вопросы для обсуждения
1. Система государственных доходов. Их классификация.Доходы и прибыль организаций (предприятий).
2. Особенности распределения прибыли на государственных и муниципальных предприятиях. Расходы и издержки организаций (предприятий). Использование амортизационных отчислений. Инвестиции, инвестиционная деятельность организаций (предприятий).
3. Налоговое планирование и финансовый контроль организаций (предприятий).
4. Понятие и виды государственных доходов.
5. Понятие платежей и их классификация.
6. Основы правового регулирования государственных доходов.
7. Налог и его функции.
8. Элементы закона о налоге.
9. Условия установления налога, сбора.
10. Понятие налога, сбора. Функции налогов, сборов. Принципы их установления и взимания.
11. Система налогов и сборов в РФ: понятие, состав, структурные элементы, формы их взаимодействия. Значение деления законодателем налогов и сборов на виды. Основания классификации налогов и сборов.
12. Налоговое право РФ: понятие, источники. Его место в системе отечественного права.
13. Источники налогового права: понятие, виды. Законодательство о налогах и сборах: понятие, значение, место в системе источников налогового права. Краткая характеристика НК РФ. Специальные налоговые режимы: понятие, особенности установления и введения.
14. Основные элементы налогообложения как обязательная часть акта (о конкретном налоге) законодательства о налогах и сборах: состав, понятие, краткая характеристика.
15. Налоговые правоотношения: понятие, особенности, содержание, основания классификации (виды).
16. Налогоплательщики: понятие, категории, основные права и обязанности. Особенности правового статуса налогоплательщиков – организаций. Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
17. Права и обязанности налоговых органов как субъектов налоговых правоотношений.
18. Характеристика правового положения субъектов налоговых правоотношений.
19. Налоговый контроль: понятие, формы и методы. Акт налоговой проверки.
20. Налоговые правонарушения: понятие и признаки. Формы вины. Налоговая ответственность. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности. Давность привлечения к налоговой ответственности.
21. Виды налоговых правонарушений, их краткая характеристика.
22. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
23. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
24. Налоговые санкции. Порядок их применения: давность взыскания налоговых санкций.
25. Характеристика порядка взимания (т. е. основных элементов налогообложения) отдельных налогов.
26. Специальные налоговые режимы.
Задание 1
Назовите основания классификации бюджетных доходов. Сформулируйте определения собственных и регулирующих доходов.
Задание 2
Назовите виды налоговых доходов федерального бюджета. Укажите, относятся ли к числу налоговых доходов платежи в государственные внебюджетные фонды.
Задание 3
Назовите условия предоставления отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных платежей, поступающих в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет.
Задание 4
Назовите источники форми
Дата: 2016-09-30, просмотров: 368.