1.Организация применяет упрощенную систему налогообло­жения. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы. По итогам отчетного периода сумма начисленного квартального авансового платежа составила 7500 руб. За этот же период сумма упла­ченных страховых взносов на обязательное страхование составила 4000 руб., сумма выплаченных работникам пособий по временной не­трудоспособности - 1200 руб.

Определите сумму авансового платежа по налогу при применении УСН, подлежащую уплате в бюджет.

2. Организация «Урожай» (является сельскохозяйственным товаропроизводителем) в налоговом периоде является плательщиком единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

За налоговый период в организации были осуществлены следую­щие операции:

— по договору с организацией «Хлеб» стоимость реализо­ванной сельскохозяйственной продукции составила 15млн руб., из них на расчетный счет получено 14 млн руб.;

— по договору с организацией «Гермес» получена арендная пла­та в размере 300 тыс. руб.;

— расходы на оплату труда составили 200 тыс. руб. (в организа­ции работает три человека 1977, 1973, 1975 гг. рождения со­ответственно);

— расходы по подготовке квартальной и годовой отчетности, которую составила организация «Гера», оплачены в соответ­ствии с договором на сумму 590 тыс. руб. (в том числе НДС);

— расходы по оплате приобретения семян (для посевных работ в марте текущего года) составили 400 тыс. руб. (в том числе НДС).

Определите сумму ЕСХН за налоговый период.

3. Организация «Юпитер» является плательщиком ЕНВД (оказание услуг по мойке автотранспортных средств).

За налоговый период (I квартал):

— базовая доходность — 12 тыс. руб. в месяц;

— численность работников в организации — три человека, один работник взял отпуск без сохранения заработной платы на весь квартал;

— расходы на оплату труда на одного работника — 120 тыс. руб.

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 установ­лен на минимальном уровне.

Определите сумму ЕНВД, подлежащую уплате за налоговый период.

4.Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Результаты деятельности налогоплательщика за отчетный год следующие: выручка от реализации произведенной про-

дукции составила 10 000 000 руб.; себестоимость реализованной продукции – 6 000 000 руб.; накладные расходы – 1 500 000 руб.; внереализационные расходы – 1 500 000 руб. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

5. Организация, производящая строительные материалы, перешла на УСН, определив в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. В отчетном периоде организация получила выручку от реализации продукции в сумме 450 000 руб., при этом произвела следующие расходы: закуплено сырье на сумму 260 000 руб., из которой списано в производство сырья на сумму 210 000 руб.; затраты на транспортировку сырья составили 70 000 руб.; расходы на оплату труда – 160 000 руб. Доход организации от сдачи собственного помещения в аренду составил 3000 руб. Рассчитайте сумму обязательств организации по единому налогу.

6. Организация, перешедшая на УСН, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. Доходы организации за налоговый период составили 500 000 руб., расходы – 480 000 руб. В течение налогового периода был уплачен налог в сумме 3100 руб. Рассчитайте единый налог.

7. Организация, применяющая с 1 января УСН, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. За календарный год доход организации составил 500 000 руб. 22 февраля организация купила принтер стоимостью 90 000 руб. со

сроком службы пять лет и ввела его в эксплуатацию. Материальные расходы организации составили 250 000 руб., расходы на оплату труда – 90 000 руб., расходы на сертификацию продукции – 270 000 руб. Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам года.

8.Организация, применяющая с 1 января УСН, определила в качестве объекта налогообложения доходы. Выручка организации от реализации продукции в отчетном периоде составила 750 000 руб., в том числе доходы от реализации финансового векселя – 25 000 руб., стоимость безвозмездно полученного оборудования – 115 000 руб. Организация в отчетном периоде имела следующие расходы: материальные – 20 000 руб., оплата труда – 50 000 руб.; уплата налогов и сборов – 15 000 руб. Рассчитайте сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

9.Организация, применяющая с 1 января УСН, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы, имеются за отчетный период следующие данные: выручка от реализации продукции составила 6000 000 руб.; выручка от реализации основных фондов по остаточной стоимости – 300 000 руб.; дивиденды, начисленные по акциям, – 100 000 руб.; имущество, полученное безвозмездно, – 200 000 руб.; уплачены штрафы на общую сумму 150 000 руб.; закуплено сырье на 1 000 000 руб., из которой использовано сырья на сумму 790 000 руб.; расходы на топливо составили 150 000 руб.; текущий ремонт – 150 000 руб.; приобретен компрессор стоимостью 25 000 руб.; оплачена аренда помещений в сумме 50 000 руб.; израсходовано на оплату труда – 350 000 руб.; направлено на благотворительные цели 50 000 руб.; затраты на подготовку и освоение производства составили 100 000 руб. Определите сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет.

10. В результате деятельности организации в течение II квартала 2012 г. получено от клиентов 349 560 руб.; выплачена заработная плата – 197 200 руб., уплачены пенсионные взносы – 23 456 руб. Налоговая ставка –6 %. Налог, уплаченный за I квартал, составил 9750 руб. Определите сумму единого налога, подлежащего внесению в бюджет по итогам II квартала.

Критерии оценки:см. критерии, предложенные в теме 8.

Примерные темы рефератов

1. Теоретические и практические аспекты налогообложения предприятий малого бизнеса в развитых странах

2. Мировой опыт налогообложения предприятий малого бизнеса и пути его применения в России

3. Налоговые льготы в стимулировании малого бизнеса

4. Налогообложение малого бизнеса в России: проблемы, специфика, приоритеты развития

5. Совершенствование системы налогообложения предприятий малого бизнеса в России

6. Налоги в системе финансовой поддержки малых предприятий России

7. Упрощенная система налогообложения как условие снижения убыточности малого бизнеса в России

8. Специфика налогообложения малого бизнеса в странах с развитой рыночной экономикой

Критерии оценки рефератов:см. критерии, предложенные в теме 2.