Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Выберите тип работыЧасть дипломаДипломная работаКурсовая работаКонтрольная работаРешение задачРефератНаучно - исследовательская работаОтчет по практикеОтветы на билетыТест/экзамен onlineМонографияЭссеДокладКомпьютерный набор текстаКомпьютерный чертежРецензияПереводРепетиторБизнес-планКонспектыПроверка качестваЭкзамен на сайтеАспирантский рефератМагистерская работаНаучная статьяНаучный трудТехническая редакция текстаЧертеж от рукиДиаграммы, таблицыПрезентация к защитеТезисный планРечь к дипломуДоработка заказа клиентаОтзыв на дипломПубликация статьи в ВАКПубликация статьи в ScopusДипломная работа MBAПовышение оригинальностиКопирайтингДругое

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

Безналичное обращение возникло в результате развития банков­ской системы, которая привлекает наличные деньги, превращая их во вклады на своих счетах, и осуществляет различные расчеты за счет средств клиентов. Современные безналичные деньги стали главными по объему использования во всем денежном обороте. Они выступают в разных видах в зависимости от степени ликвид­ности, т.е. способности денег немедленно превращаться в необхо­димые владельцу блага. Наличные деньги обладают наибольшей ликвидностью, так как их можно истратить немедленно. Если деньги находятся на счете, то ликвидность их снижается, посколь­ку требуется время, чтобы превратить в наличность и после этого истратить. Кроме того, владелец счета, сняв деньги со счета, теря­ет проценты и поэтому решает, что выгодно: оставить на счете и не приобретать намеченные блага или лишиться дохода на них.

Безналичное обращение регулируется ГК РФ (ст. 861—885) и Положением Банка России о безналичных расчетах в РФ от 3 ок­тября 2002 г.

Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования пред­полагают наличие денежных средств в кредитных учреждениях. В России используется преимущественно расчетный счет.

Опера­циями по расчетному счету предприятия показывают изменения их долговых требований и обязательств, отражая распределение и пе­рераспределение ВВП и НД.

На счет предприятия поступает выручка от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг). Это означает, что продукт полу­чил общественное признание, а затраты на его производство возмеще­ны. Прибыль, сконцентрированная на счете в банке, может быть ис­пользована, а процесс производства продолжен. Открытие банком счета клиенту и оказание ему различных ус­луг по расчетно-кассовому обслуживанию осуществляются в соот­ветствии с договором о банковском счете между банком и клиен­том. Этот договор предусматривает обязательства и права банка и клиента, а также формы расчета. В России в соответствии с зако­нодательством применяются различные формы безналичных рас­четов.

Развитие электронной техники обеспечивает возможность про­водить безналичные расчеты с использованием пластиковых кар­точек, содержащих зафиксированную информацию, которая по­зволяет осуществлять платежи и получать наличные деньги. День­ги в виде пластиковых карточек получили название электронных денег.

Безналичный денежный оборот охватывает расчеты:

1)между предприятиями, учреждениями и организациями различных форм собственности, имеющих счета в кредитных учреждениях;

2) между юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита;

3)между юридическими лицами и населением по выплате зарплаты и доходов по ценным бумагам;

4) между физическими лицами и юридическими лицами с казной государства по уплате налогов, сборов и др. обязательных платежей, а также получению бюджетных средств.

В зависимости от экономического содержания различают 2 группы безналичного обращения: по финансовым обязательствам и по товарным операциям.

К финансовым обязательствам относятся платежи в бюджет и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, расчеты со страховыми компаниями.

К товарным операциям относятся безналичные расчеты за товары и услуги.

Между налично - денежным и безналичным обращением существует тесная связь, выражающаяся в переходе денег из одной сферы обращения в другую.

Большую часть денежного оборота составляют платежи юри­дических лиц за реализуемые товары, выполненные работы, ока­занные услуги, которые осуществляют без использования налич­ных денег. Безналичные платежи опосредствуют также часть де­нежных доходов и расходов физических лиц. Безналичный денежный оборот — совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег.

Безналичные расчеты — это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств или путем зачета взаимных требований.

Основы организации системы безналичных расчетов в нашей стране были разработаны в 1930—1932 гг. при проведении кредит­ной реформы. В дальнейшем по мере развития экономики совер­шенствовали формы и методы безналичных расчетов, принципы их организации.

В основе организации безналичных расчетов заложены следу­ющие принципы:

• юридические лица обязаны хранить свои временно свободные денежные средства на счетах в кредитных организациях;

• денежные расчеты между субъектами хозяйствования произво­дят посредством кредитных организаций;

• списание денежных средств производят с согласия плательщи­ка (за исключением бесспорного списания);

• при осуществлении расчетов используют установленные Мин­фином РФ расчетные документы;

• предъявляемые документы должны содержать определенный набор реквизитов;

•    платежи осуществляют, как правило, при наличии достаточ­ных средств на счете плательщика;

• зачисление денежных средств на счет получателя производят, как правило, после их списания со счета плательщика и пр.

Безналичные расчеты осуществляют через кредитные органи­зации (филиалы) или Банк России по счетам, открытым на ос­новании договора банковского счета или договора корреспон­дентского счета (субсчета), если иное не установлено законода­тельством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществлять с исполь­зованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кре­дитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Формы безналичных расчетов:

а) платежными поручениями;

б) по аккредитиву;

в) чеками;

г) по инкассо.

Формы безналичных расчетов избирают клиенты банков само­стоятельно, они предусмотрены в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

При осуществлении безналичных расчетов участниками расчетов являются плательщики и получатели денежных средств, а также об­служивающие их коммерческие банки и банки-корреспонденты.

Банки осуществляют операции по счетам на основании рас­четных документов. Расчетный документ — оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

• распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

• распоряжение получателя средств на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указан­ный получателем средств (взыскателем).

Расчетные документы на бумажном носителе оформляют на бланках документов.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизи­ты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безна­личных расчетов):

а) наименование расчетного документа;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентифика­ционный номер налогоплательщика (ИНН);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспон­дентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, иденти­фикационный номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспон­дентского счета или субсчета;

з) назначение платежа (налог, подлежащий уплате, выделяют в расчетном документе отдельной строкой, в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

и) сумма платежа, обозначенная прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Расчетные документы предъявляют в банк в количестве экзем­пляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземп­ляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

Расчетные документы должны принимать банки к исполне­нию при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух под­писей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать рас­четные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписыва­ют лица, уполномоченные этим юридическим лицом.

Списание банком денежных средств со счета плательщика производят на основании первого экземпляра расчетного доку­мента.

Плательщики могут отозвать свои платежные поручения, по­лучатели средств — расчетные документы, принятые банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требования, инкассовые поручения), не оплаченные из-за недостаточности средств на сче­те клиента.

Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допуска­ется.

Платежное поручение — распоряжение плательщика обслужи­вающему его банку, оформленное расчетным документом, пере­числить определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поруче­ние исполняет банк в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковско­го счета либо определяемый применяемыми в банковской прак­тике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производить перечисления денежных средств:

а) за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) в целях возврата или размещения кредитов (депозитов) и уплаты процентов по ним;

г) в других случаях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные по­ручения могут использовать для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежные поручения должен принимать банк независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

Платежи поручениями могут быть срочными (в виде авансово­го или частичного платежа, а также после отгрузки товара), долго­срочными и отложенными.

Аккредитив — условное денежное обязательство, принимаемое банком плательщика (банком эмитентом), произвести платежи на счет получателя средств по предъявлении документов, соответству­ющих условиям аккредитива, или предоставить полномочия друго­му банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Банки могут открывать следующие виды аккредитивов:

покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантирован­ные);

отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предо­ставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоря­жение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с кор­респондентского счета банка-эмитента по гарантированному ак­кредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эми­тента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Без­отзывным признают аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, под­твержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предостав­ления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккре­дитиву определяется по соглашению между банками.

Используют также аккредитив с платежом при предъявлении (в этом случае денежные средства представляют после предъявле­ния документов); аккредитив с красной оговоркой, предполагаю­щий получение аванса; револьверный аккредитив, сумма которо­го постоянно пополняется, и пр.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

Получатель средств может отказаться от использования аккре­дитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующие условия:

• наименование банка-эмитента;

• наименование банка, обслуживающего получателя средств;

• наименование получателя средств;

• сумма аккредитива;

• вид аккредитива;

• способ извещения получателя средств об открытии аккреди­тива;

•   способ извещения плательщика о номере счета для депониро­вания средств, открытого исполняющим банком;

• полный перечень и точная характеристика документов, пред­ставляемых получателем средств;

• сроки действия аккредитива, представления документов, под­тверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

• условие оплаты (с акцептом или без акцепта);

• ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

В основной договор могут быть включены иные условия, каса­ющиеся порядка расчетов по аккредитиву. Платеж по аккредити­ву производят в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву. За нарушения, допущенные при испол­нении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответствен­ность в соответствии с действующим законодательством.

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем — юри­дическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируют Гражданский кодекс РФ, а также, другие законы и устанавливаемые в соответствии с ними банковские правила. Чек оплачивает плательщик за счет денежных средств чекодателя. Че­кодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулирует законодательство.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установ­ленные Гражданским кодексом РФ, а также может отражать до­полнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форму чека опре­деляет кредитная организация самостоятельно.

Расчеты по инкассо — банковская операция, посредством кото­рой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на осно­вании расчетных документов осуществляет действия по получе­нию от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент имеет право привлекать другой банк (ис­полняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляют на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряже­нию плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безак­цептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых

производится без распоряжения плательщика (в бесспорном по­рядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляет получатель средств к счету плательщика через банк, обслуживаю­щий получателя денежных средств (взыскателя).

Платежное требование — расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному догово­ру к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяют при расче­тах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным дого­вором.

Расчеты посредством платежных требований могут осущест­влять, как это уже отмечалось, с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Без акцепта плательщика расчеты платеж­ными требованиями осуществляют в случаях:

1) установленных законодательством;

2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Кроме ранее перечисленных реквизитов, в платежном требо­вании указывают:

• условие оплаты;

• срок для акцепта;

• дату отсылки плательщику предусмотренных договором доку­ментов в случае, если эти документы были отправлены им пла­тельщику;

• наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дату договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дату пос­тавки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Инкассовое поручение — расчетный документ, на основании

которого списывают денежные средства со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания.

Инкассовые поручения применяют:

I) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному дого­вору, при условии предоставления банку, обслуживающему пла­тельщика, права на списание денежных средств со счета платель­щика без его распоряжения.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном по­рядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поруче­нии в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнитель­ных документов в инкассовом поручении должны быть указаны дата выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое ре­шение. Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимает банк взыскателя с приложением подлинника испол­нительного документа либо его дубликата.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяют по обязательствам в соответствии с условиями основного догово­ра, за исключением случаев, установленных Банком России.

Списывает денежные средства в бесспорном порядке в случа­ях, предусмотренных основным договором, банк при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного согла­шения к договору банковского счета, содержащего соответствую­щее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут произво­дить платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соот­ветствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Банки приостанавливают списание денежных средств в бес­спорном порядке в следующих случаях:

• по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством о приостановлении взыс­кания;

• при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

• по иным основаниям, предусмотренным законодательством. В последние годы в России для осуществления расчетов стали активно применять банковские карты, количество которых в пользовании физических лиц составило в 2003 г. 23,9 млн. единиц, а в 2005 г. — 54,5 и 2006 г. — 74,8 млн. единиц. Доля безналичных платежей с использованием пластиковых карт составила в 2006 г. 18,6%. Банковские карточки — платежные инструменты, эмити­руемые банками и используемые для выплаты наличных денеж­ных средств, а также для оплаты товаров и услуг в безналичной форме. Наиболее известные платежные банковские системы — UNION , VISA , MasterCard , American Express , Europay и др.

С помощью банковских карт физические лица могут получить наличные денежные средства в российской и иностранной валюте в Российской Федерации и за рубежом, производить оплату това­ров, работ и услуг в российской и иностранной валюте в Российс­кой Федерации и за рубежом, иные операции.

Различают индивидуальные и корпоративные (расчетные и кредитные) банковские карты. С помощью корпоративной рас­четной карты представитель юридического лица может распоря­жаться денежными средствами, находящимися на счете организа­ции, в пределах определенного лимита. Корпоративная кредитная карта позволяет представителю юридического лица осуществлять расчеты в пределах открытой кредитной линии.

Лекция №10