1. Входят ли оборотные фонды в состав создаваемой продукции?

а) входят;

б) иногда входят;

в) не входят.

2. Каковы источники пополнения оборотных средств?

а) прибыль;

б) кредиты банка;

в) средства государственного бюджета.

3. Как изменяется потребность в оборотных средствах в случае увеличения объемов производства?

а) уменьшается;

б) увеличивается;

в) не изменяется.

4. Какие оборотные средства относятся к нормируемым?

а) производственные запасы;

б) дебиторы;

в) расходы будущих периодов.

5. К чему приводит превышение оборотных средств над нормируемым уровнем?

а) к нецелевому использованию финансовых средств;

б) к ускорению оборачиваемости оборотных средств;

в) к замедлению оборачиваемости оборотных средств.

6. К чему приводит ускорение оборачиваемости оборотных средств?

а) к высвобождению средств;

б) к увеличению средств;

в) к сохранению уровня оборотных средств.

7. За счет чего обеспечивается ускорение оборачиваемости оборотных средств путем снижения кредиторской задолженности?

а) работы с кредиторами с установлением очередности платежей;

б) введения вексельного обслуживания;

в) работы с дебиторами.

Практическое занятие

Расчет потребности и анализ эффективности использования

Оборотных средств

Исходные данные

Дорожная ремонтно-строительная организация выполнила объем СМР собственными силами в отчетном году – 110000 т.руб. Размеры остатков оборотных средств составили на конец кварталов года: 31000 т.руб., 330000 р., 38000 т.руб., 34000 т.р. Дебиторская задолженность составила 6000 тыс.руб. Размер кредиторской задолженности – 7000 тыс.руб. Стоимость материальных производственных запасов составляет 12000 тыс.руб. на планируемый месяц. План объемов СМР, выполняемый собственными силами – 120000 т.руб. Количество рабочих дней в месяце – 21. На планируемый год принимается для материальных ресурсов: норма текущего запаса – 10 дн., норма страхового запаса – 5 дн., норма подготовительного запаса – 1 дн., норма транспортного запаса – 3 дн., норма сезонного запаса – 8 дн. Норматив незавершенного производства – 8% от годового объема СМР. Размер малоценного и быстроизнашивающего инвентаря – 1100 т.руб. Норматив денежных средств – 410 тыс.руб. Расходы будущих периодов составили – 6000 т.руб.

Требуется:

1. Определить норматив оборотных средств.

2. Рассчитать показатели эффективности использования оборотных средств в отчетном и планируемых годах и провести анализ их использования.

Решение с пояснениями

1. Норматив оборотных средств дорожной ремонтно-строительной организации определяется:

где  - норматив производственных запасов, незавершенного производства, расходов будущих периодов, денежных средств, малоценного и бысроизнашиващего инвентаря. Норматив производственных запасов составит:

где  - нормы запасов в днях: текущего, страхового, подготовительного, транспортного, сезонного.

 - среднедневной расход материалов, необходимых для создания запасов в т.руб.

где  - объем материальных ресурсов для потребления на планируемый период Т (год) в т.руб.

2. Среднегодовой остаток оборотных средств определяется как среднеквартальный для отчетного года.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в отчетном году

Оборачиваемость оборотных средств в днях:

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в планируемом году:

Оборачиваемость оборотных средств в днях:

Планируемая потребность в оборотных средствах:

Абсолютное высвобождение оборотных средств:

Относительное высвобождение оборотных средств:

Структура задолженности характеризуется коэффициентом

Это не вполне удовлетворительно. Дебиторская задолженность относится к ненормируемым средствам и регулируется в оперативном порядке. Следует привести размеры кредиторской задолженности к уровню дебиторской.