Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
При анализе финансового положения организации используются такие показатели как: экономический эффект операционного и финансового рычага, коэффициенты ликвидности, коэффициенты финансовой устойчивости, а также анализируется соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.
Анализируя финансовый рычаг сделаем вывод, что каждый процент прироста валовой прибыли обеспечивает увеличение чистой прибыли на 1,58 %, а анализируя операционный рычаг, что каждый процент прироста объёма продаж при сложившейся структуре издержек обеспечивает увеличение валовой прибыли на 1,38 %.
Анализируя коэффициенты ликвидности можем сделать вывод, что не один коэффициент не соответствует нормативам. Из этого следует, что организация не может платить по своим краткосрочным обязательствам в срок.
Анализируя финансовую устойчивость при помощи абсолютных показателей показал, что состояние организации неустойчивое.
Анализ финансовой устойчивости при помощи коэффициентов финансовой устойчивости показал обратное, т.е. все коэффициенты соответствуют нормативам, кроме коэффициента финансового левериджа, который оказался больше.
Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности показал, что кредиторская задолженность превышает дебиторскую, что свидетельствует о финансовых затруднения организации.
Повышение кредиторской задолженности объясняет почему коэффициенты финансовой устойчивости соответствуют нормативам и в то же время анализ абсолютных показателей показал обратное. Организация привлекает в свой оборот средства кредиторов.
Комплексная оценка деятельности организации
Используя комплексные показатели дайте сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «Алмаз», «Рубин» и «Агат». Предварительные расчёты оформите в таблице 14. Результаты расчётов и ранжирования мест, занимаемых ООО, обобщите в таблице 15
Таблица 14
Подготовка стандартизированных показателей для комплексной оценки результатов деятельности ООО
| №п/п | Стандартизированный комплексный показатель | ООО | Наибольшее значение показателя (эталон) | ||
| Алмаз | Рубин | Агат | |||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Рентабельность продаж | 0,089 | 0,093 | 0,094 | 0,094 |
| 2 | Рентабельность активов | 0,525 | 0,529 | 0,039 | 0,529 |
| 3 | Рентабельность собственного капитала | 0,659 | 0,657 | 0,064 | 0,659 |
| 4 | Рентабельность доходов | 0,024 | 0,029 | 0,020 | 0,029 |
| 5 | Рентабельность расходов | 0,03 | 0,024 | 0,020 | 0,03 |
| 6 | коэффициент финансовой независимости | 0,607 | 0,603 | 0,607 | 0,607 |
Составим матрицу стандартизированных коэффициентов по алгоритму xij= аij /max аij т.е. каждый показатель матрицы делим на наибольшее значение относительно соответствующего показателя.
Составим таблицу квадратов стандартизированных показателей. Для этого возводим показатели (xij ) в квадрат и умножаем на коэффициент значимости (kj) по каждому показателю. Из суммы квадратов показателей, выбранных для комплексной оценки, извлекается квадратный корень для получения обобщающей рейтинговой оценки (R).
Организации ранжируются в порядке возрастания рейтинговой оценки, т.е. наибольшее значение соответствует первому месту. Расчёты представим в таблице 15.
Таблица 15
Матрица стандартизированных показателей комплексной оценки результатов деятельности ООО
| №п/п | Стандартизированный комплексный показатель | ООО | Коэффициент значимости показателя | ||
| Алмаз | Рубин | Агат | |||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Рентабельность продаж | 1,6136 | 1,7619 | 1,7839 | 1,8 |
| 2 | Рентабельность активов | 1,4 | 1,4000 | 0,0075 | 1,4 |
| 3 | Рентабельность собственного капитала | 2,0 | 1,9879 | 0,0187 | 2 |
| 4 | Рентабельность доходов | 1,0958 | 1,6 | 0,7510 | 1,6 |
| 5 | Рентабельность расходов | 1,5 | 0,9600 | 0,6938 | 1,5 |
| 6 | Коэффициент финансовой независимости | 1,7000 | 1,7 | 1,7016 | 1,7 |
| 7 | Итого (∑ стр. 1,2,3,4,5,6) | 9,2883 | 9,3875 | 4,9565 | х |
| 8 | Рейтинговая оценка с учётом значимости показателя | 3,0477 | 3,0639 | 2,2263 | х |
| 9 | Ранжирование мест акционерных обществ | 2 | 1 | 3 | х |
На основе расчёта рейтинговой оценки , можно увидеть, что наилучшее, с экономической точки зрения, показатели имеет ООО «Рубин». Рассмотренная в курсовой работе организация ООО «Агат» занимает последнее место.
Заключение
В данной работе был рассмотрен комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО «Агат». По результатам анализа сделаем следующие выводы:
Анализируя ресурсный потенциал организации показал, что анализируя степень влияния отдельных факторов связанных с использованием трудовых ресурсов на прирост выручки повлияли положительно все показатели, кроме изменения среднечасовой выработки одного рабочего. При определении степени влияния на объём продаж факторов связанных с использованием материалов, отрицательно повлияло только уменьшение материалоотдачи проданной продукции. Использование ресурсного потенциала организации осуществляется преимущественно экстенсивным путём. Из факторов связанных с использованием основных средств на объём продаж отрицательно подействовал только объём продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за машино-час работы.
Анализ производства и объёма продаж. Используя данные о результатах маркетингового исследования спроса на изделия А, В, С, D и Е, стратегически более выгодным для ООО «Агат» является изделие А, для выпуска изделия D нет условий.
Анализ затрат и себестоимости показал, что расходы в организации возросли на 482335 тыс. руб. В общей сумме расходов самый большой удельный вес занимают затраты на оплату труда. Доходы организации также возрасли на 546190 тыс. руб.
Анализ финансовых результатов показал следующее: чистая прибыль организации составляет 120884 тыс. руб. и по сравнению с прошлым годом увеличилась; рентабельность производственной деятельности уменьшилась, в ходе её анализа было выявлено, что все рассмотренные факторы ( рентабельность продаж рассчитанная на основании маржинальной прибыли, влияние доходов на 1 руб. переменных расходов) повлияли отрицательно; рентабельноть активов увеличилась; рентабельность собственного капитала тоже увеличилась, фактором отрицательно повлиявшим на неё является коэффициент финансового рычага.
Анализ финансового положения организации показал, что из четырёх условий сравнения средств по активу сгруппированных по степени ликвидности и пассивов сгруппированных по срочности погашения обязательств не соблюдается только первое. Это означает, что предприятие не может расплачиваться по наиболее срочным обязательствам за счёт имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, но нужно учесть, что в организации быстрореализуемых активов больше, чем краткосрочных обязательств. Из этого следует, что организация неплатёжеспособна на ближайший промежуток времени. Анализируя коэффициенты ликвидности можем сделать вывод о том, что организация не может платить по своим краткосрочным обязательствам в срок. Финансовое положения организации можно оценить как неустойчивое. Кредиторская задолженность превышает дебиторскую, что является отрицательной тенденцией, а соотношения дебиторской и кредиторской задолженности меньше 1.
На основе расчёта рейтинговой оценки видно, что рассмотренная в данной курсовой работе организация ООО «Агат» занимает последнее место среди конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью ООО «Алмаз» и ООО «Рубин».
На основании сделанных выводов и выявленных при этом недостатков можно предложить следующее:
Т.к. использование ресурсного потенциала организации осуществляется преимущественно затратным, экстенсивным путём, то особое внимание здесь стоит уделить интенсификации производственной деятельности. Поскольку экстенсивный путь развития ведет к чисто объемному росту при невысокой результативности.
Т.к. при анализе производства и объёма продаж выяснилось, что наиболее рентабельным является выпуск изделия А можно предложить увеличение производства этого изделия.
При анализе ликвидности активов было выяснено, что в организации недостаточно собственных денежных средств и краткосрочных финансовых вложения для погашения наиболее срочных обязательств, а быстрореализуемых активов намного больше, чем краткосрочных обязательств, поэтому можно предложить сократить быстрореализуемые активы для пополнения денежных средств, также можно потребовать от прочих дебиторов погашения долгов в установленные сроки.
Т.к. при анализе производства и объёма продаж выяснилось, что наиболее рентабельным является выпуск изделия А можно предложить увеличение производства этого изделия, а производство изделия D постепенно сокращать.
Т.к. в организации наблюдается увеличение кредиторской задолженности можно предположить, что организация «злоупотребляет» кредитами и займами, что является крайне нежелательным, ООО « Агат» можно порекомендовать другие способы получения денежных средств.
Список литературы
1. Анализ финансовой отчетности: Учебник / Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. – М.: Вузовский учебник, 2007. – 367 с.
2. Анализ финансовой отчетности. Учеб. пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2006. – 352с.
3. Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 366 с.
4. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: учебное пособие / под ред. С.А. Бороненкова. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 384 с.
5. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / под ред. Л.Т. Гиляровской. М.: Велби: Проспект, 2006. – 360 с.
6. Чугаева Т.Д. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учебное пособие / Т.Д. Чугаева. – Барнаул: Изд-во Алтайской академии экономики и права, 2007. – 128 с.
7. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 415 с. – (Высшее образование).
8. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: учебник / под ред. Н.В. Войтловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Высшее образование, 2006. – 513 с.
9. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 527 с.
Приложения
1. Выписка из бухгалтерского баланса ООО «Агат»
| АКТИВ | Код пока- зателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | - | - |
| Основные средства | 120 | 1134031 | 1159975 |
| Незавершенное строительство | 130 | 260449 | 326146 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 1394480 | 1486121 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 902776 | 897840 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 337659 | 332659 | |
| затраты в незавершенном производстве | 247799 | 247823 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 316236 | 316242 | |
| расходы будущих периодов | 1082 | 1080 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 122 | 126 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 111065 | 153818 |
| в том числе покупатели и заказчики | 97543 | 136219 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 425652 | 453512 |
| в том числе покупатели и заказчики | 385601 | 401870 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 57810 | 62118 |
| Денежные средства | 260 | 75975 | 67485 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 1572900 | 1634999 |
| БАЛАНС | 300 | 2967380 | 3121120 |
| ПАССИВ | Код пока- зателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 100 | 100 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| Добавочный капитал | 420 | 896062 | 876137 |
| Резервный капитал | 430 | 75 | 84 |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | - | - | |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 75 | 84 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 895373 | 1013069 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 1794610 | 1895390 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | 312840 | 299970 |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 312840 | 299970 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 144562 | 168721 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 715197 | 756860 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 540602 | 573596 | |
| задолженность перед персоналом организации | 94850 | 99830 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 30115 | 31620 | |
| задолженность по налогам и сборам | 49630 | 51814 | |
| прочие кредиторы | - | - | |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 144 | 157 |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 27 | 22 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 859930 | 925760 |
| БАЛАНС | 700 | 2967380 | 3121120 |
Выписка из отчёта о прибылях и убытках
| Показатель | За отчет- ный период | За анало- гичный период предыду- щего года | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 5494860 | 6044220 | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | ( 3714194) | (4018795) | |
| Валовая прибыль | 1780666 | 2025425 | |
| Коммерческие расходы | (668340) | (697280) | |
| Управленческие расходы | ( 613730) | (762540 ) | |
| Прибыль (убыток) от продаж | 498596 | 565605 | |
| Прочие доходы и расходы Проценты к получению | 22630 | 19244 | |
| Проценты к уплате | (193620) | (212380 ) | |
| Прочие доходы | 20422 | 20638 | |
| Прочие расходы | (210657) | (234049) | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 137371 | 159058 | |
| Текущий налог на прибыль | ( 32969 ) | (38174 ) | |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 104402 | 120884 | |
Выписка из приложения к бухгалтерскому балансу
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
| Показатель | Наличие на начало отчетного года | Посту- пило | Выбыло | Наличие на конец отчетного периода | ||||
| наименование | код | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
| Здания | 070 | 634400 | - | - | 634400 | |||
| Машины и оборудование | 080 | 1001590 | 196380 |
(183040 ) | 1014930 | |||
| Транспортные средства | 085 | 348810 | 89390 | (75350 ) | 364670 | |||
| Производственный и хо- зяйственный инвентарь | 090 | 97250 | 14680 | (5000 ) | 106930 | |||
| Итого | 130 | 2082050 | 300450 |
(261570 ) | 2120930 | |||
| Показатель | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||||||
| наименование | код | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||
| Амортизация основных средств - всего | 140 | 948019 | 960955 | |||||
| в том числе: зданий и сооружений | 141 | 246370 | 267190 | |||||
| машин, оборудования, транспортных средств | 142 | 618499 | 601595 | |||||
| других | 143 | 83150 | 92170 | |||||
ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
| Показатель | Долгосрочные | Краткосрочные | |||
| наименование | код | на начало отчетного года | на конец отчетно- го пери- ода | на начало отчетного года | на конец отчетно- го пери- ода |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Ценные бумаги дру- гих организаций - всего | - | - | 57310 | 62118 | |
| Итого | - | - | 57310 | 62118 | |
ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
| Показатель | Остаток на начало отчетного года | Остаток на конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Дебиторская задолженность: краткосрочная - всего | 610 | 425652 | 453612 |
| в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | 611 | 385601 | 401870 |
| авансы выданные | 612 | - | - |
| прочая | 613 | 40051 | 51742 |
| долгосрочная - всего | 620 | 111065 | 153818 |
| Итого | 536717 | 607430 | |
| Кредиторская задолженность: краткосрочная - всего | 640 | 859930 | 952760 |
| в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчика- ми | 641 | 540602 | 573596 |
| авансы полученные | 642 | - | - |
| расчеты по налогам и сборам | 643 | 49630 | 51814 |
| кредиты | 644 | 144562 | 168721 |
| займы | 645 | - | - |
| прочая | 646 | 125136 | 131629 |
| долгосрочная - всего | 650 | 312840 | 299970 |
| в том числе: кредиты | 651 | - | - |
| займы | 652 | 312840 | 299970 |
| Итого | 660 | 1172770 | 1225730 |
РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
(ПО ЭЛЕМЕНТАМ ЗАТРАТ)
| Показатель | За отчетный год | За предыдущий год | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Материальные затраты | 710 | 1221080 | 1439100 |
| Затраты на оплату труда | 720 | 2279940 | 2403200 |
| Отчисления на социальные нужды | 730 | 584760 | 610490 |
| Амортизация | 740 | 144280 | 147550 |
| Прочие затраты | 750 | 766250 | 878305 |
| Итого по элементам затрат | 760 | 4996310 | 5478645 |
| Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства | 765 | +14 | +24 |
| расходов будущих периодов | 766 | +8 | -2 |
| резервов предстоящих расходов | 767 | - | - |
Справка №1
Данные статистических и оперативных отчётов, используемые в ходе анализа ресурсного потенциала
| Показатель | Прошлый год | Отчётный год |
| 1. численность рабочих, чел. | 11214 | 12285 |
| 2. количество отработанных дней | 245 | 250 |
| 3. количество отработанных человеко-дней в отчётном периоде, чел.дн. | 2747430 | 3071250 |
| 4. Продолжительность одной смены | 8 | 8,2 |
| 5. количество отработанных человеко-часов в отчётном периоде, чел-ч. | 21979440 | 25184250 |
| 6. численность работников, чел. | 29230 | 30040 |
| 7. Коэффициент сменности, коэфф. | 1,5 | 1,8 |
Справка №2
Переменные и постоянные расходы в составе затрат на проданную продукцию (тыс.руб.)
| Показатели | За отчётный год |
| Переменные расходы | 4593607 |
| Постоянные расходы | 885008 |
Справка №3
Коэффициенты комплексных показателей, входящих в рейтинговую оценку организации, конкурирующих с ООО «Агат»
| № п/п | Комплексный показатель | ООО «Алмаз» | ООО «Рубин» |
| А | Б | 1 | 2 |
| 1 | Рентабельность продаж | 0,089 | 0,093 |
| 2 | Рентабельность активов | 0,525 | 0,529 |
| 3 | Рентабельность собственного капитала | 0,659 | 0,657 |
| 4 | Рентабельность доходов | 0,024 | 0,029 |
| 5 | Рентабельность расходов | 0,03 | 0,024 |
| 6 | Коэффициент финансовой независимости | 0,607 | 0,603 |
Справка 4
Коэффициент значимости комплексных показателей, участвующих в рейтинговой оценке деятельности организации анализируемой отрасли
| № п/п | Комплексный показатель | Коэффициент значимости показателя |
| А | Б | 1 |
| 1 | Рентабельность продаж | 1,8 |
| 2 | Рентабельность активов | 1,4 |
| 3 | Рентабельность собственного капитала | 2,0 |
| 4 | Рентабельность доходов | 1,6 |
| 5 | Рентабельность расходов | 1,5 |
| 6 | Коэффициент финансовой независимости | 1,7 |
Дата: 2019-05-29, просмотров: 223.