Таблица 1
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчётный год | Динамика показателя в процентах | Разница в проце нтах (+;-) | Расчёт влияния фактора | Фактор, повлиявший на выявленное изменение | |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1 | Численность рабочих, чел. | 11214 | 12285 | 109,551 | 9,551 | 524790,000 | изменение числа рабочих | |
| 2 | Число отработанных человекодней, чел-дн. | 2747430 | 3071250 | 111,786 | 2,236 | 122850,000 | количество дней отработанных 1 рабочим | |
| 3 | Число отработанных человекочасов, чел-ч. | 21979440 | 25184250 | 114,581 | 2,795 | 153562,500 | продолжите льность рабочего дня | |
| 4 | Объём продаж (без НДС), тыс. руб. | 5494860 | 6044220 | 109,998 | -4,583 | -251842,500 | изменение среднечасовой выработки 1 рабочего |
Динамика показателя (в %) = Отчетный год/ Прошлый год * 100%
Разница в процентах определяется путем составления выявленной динамики с аналогичным результатом предыдущего показателя, исключением является численность рабочих, динамика которой сравнивается со 100%.
Для расчета степени влияния каждого фактора выявленная разница в процентах умножается на прошлогодний объем продаж и делится на 100.
Для определения степени влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от продаж составим дополнительную таблицу
| № | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+, -) |
| А | Б | 1 | 2 | 3 |
| 1 | Объем продаж (без НДС), тыс. руб. | 5494860 | 6044220 | 549360 |
| 2 | Число рабочих | 11214 | 12285 | 1071 |
| 3 | Число отработанных человеко-дней | 2747430 | 3071250 | 323820 |
| 4 | Число отработанных человеко-часов, тыс. | 21979440 | 25184250 | 3204810 |
| 5 | Среднечасовая выработка одного рабочего | 0,25 | 0,24 | -0,01 |
| 6 | Средняя продолжительность рабочего дня | 8 | 8,2 | 0,2 |
| 7 | Среднее число дней, отработанных одним рабочим | 245 | 250 | 5 |
Фактором, повлиявшим на выявленное отклонение, является изменение того показателя, который останется, если вычесть предыдущий.
Y = a 
b c d; а – изменение числа рабочих; b – изменение среднего числа дней, отработанных одним рабочим; c – изменение средней продолжительности рабочего дня; d – изменение среднечасовой выработки одного рабочего.
1) Влияние изменения числа рабочих на объём продаж
D Va = D a b0 c0 d0 = 1071*245*8*0,25=524790 тыс. руб.
2) Влияние изменения среднего числа дней, отработанных одним рабочим
D Vb = a1 Db c0 d0 = 12285*5*8*0,25=122850 тыс. руб.
3) Влияние изменения средней продолжительности рабочего дня
D Vc = a1 b1 Dc d0 = 12285*250*0,2*0,25=153562,5тыс. руб.
4) Влияние изменения среднечасовой выработки одним рабочим
D Vd = a1 b1 c1 Dd = 12285*250*8,2*(-0,01)=-251842,5 тыс. руб.
На основании расчётов можем сделать следующие выводы:
За счёт изменения числа рабочих на 1071 объём продаж увеличился на 524790 тыс. руб. Из-за изменения среднего числа дней, отработанных одним рабочим на 5 дней объём продаж увеличился на 122850 тыс. руб. За счёт изменения средней продолжительности рабочего дня на 0,2 часа объём продаж увеличился на 153562,5 тыс. руб. При уменьшении среднечасовой выработки одним рабочим на 0,01 выручка от продаж уменьшилась на 251842,5 тыс. руб.
В общем можем сделать вывод, что на объём продаж положительно повлияли все изменения, кроме изменения среднечасовой выработки одного рабочего.
Дата: 2019-05-29, просмотров: 270.
