Для удобства расчётов составим дополнительную таблицу:
| Показатель | Прошлый год | Отчётный год | Отклонение | Темп роста |
| Выручка т.р. | 5494860 | 6004220 | 509360 | 109,27 |
| Переменные расходы | 4121145 | 4593607 | 472462 | 111,46 |
| Прибыль от производственной деятельности | 1373715 | 1410613 | 36898 | 102,69 |
| Рентабельность производствен-ной деятельности | 0,25 | 0,23 | -0,02 | Х |
| Коэффициент эксплуатацион-ных затрат | 0,75 | 0,77 | 0,02 | Х |
Прибыль от производственной деятельности = выручка от продаж - переменные расходы.
Коэффициент эксплуатационных затрат (Кэз) рассчитаем по формуле: переменные расходы / выручка от продаж.
Рассчитаем рентабельность производственной деятельности (Рпд) по формуле: Валовая прибыль / выручка от продаж.
Оба коэффициента дополняют друг друга, т.е. в сумме составляют единицу.
Кэз+ Рпд=1
Рентабельность производственной деятельности показывает, что в отчетном году предприятие имеет 0,23 рибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. В прошлом году предприятие имело 0,25 прибыли с каждого рубля. Рентабельность производственной деятельности уменьшилась.
Определите рентабельность производственной деятельности (на основании маржинальной прибыли) и факторов, повлиявших на её динамику. Результаты расчётов оформите в таблице 11
Таблица 11
Анализ рентабельности производственной деятельности
| №п/п | Показатель | За отчётный год | За предшествующий год | Изменение (+;-) |
| 1 | Выручка (нетто), тыс. руб. | 6004220 | 5494860 | 509360 |
| 2 | Переменные расходы, тыс. руб. | 4593607 | 4121145 | 472462 |
| 3 | Маржинальная прибыль, тыс. руб. | 1410613 | 1373715 | 36898 |
| 4 | Рентабельность производственной деятельности (коэфф) | 0,3071 | 0,3333 | -0,0263 |
| 5 | Доход от продажи приходящийся на 1 руб. переменных расходов | 1,3071 | 1,3333 | -0,0263 |
| 6 | Рентабельность продаж, рассчитаная на основании маржинальной прибыли, коэфф. | 0,2349 | 0,2500 | -0,0151 |
|
| Влияние факторов: |
|
|
|
| 7 | Доход от продажи, приходящийся на 1 руб. переменных расходов | х | х | -0,0066 |
| 8 | Рентабельность продаж, рассчитанная на основании маржинальной прибыли, коэфф. | х | х | -0,0197 |
Маржинальная прибыль = выручка от продаж - переменные расходы
рентабельность продаж рассчитанная на основании маржинальной прибыли
- доходы на 1 руб.переменных расходов
На основании этого рентабельность производственной деятельности можем найти по формуле: рентабельность продаж рассчитанная на основании маржинальной прибыли * доходы на 1 руб. переменных расходов.
Для определения влияния факторов на динамику рентабельности производственной деятельности воспользуемся способом абсолютных разниц.
ΔRпроизв. деят-ти= (-0,0151)*1,3333=-0,0201 - влияние рентабельности продаж рассчитанной на основании маржинальной прибыли
ΔRпроизв. деят-ти=0,2349*(-0,0263)= -0,0061- влияние доходов на 1 руб переменных расходов
Все факторы отрицательно повлияли на рентабельность производственной деятельности.
Дата: 2019-05-29, просмотров: 268.
