Определите комплектный резерв увеличения объёма продаж за счёт лучшего (экстенсивного и интенсивного) использования ресурсного потенциала предприятия
Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

 

Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объёма продаж продукции за счёт внутренних резервов использования ресурсов (тыс. руб.)

№ п/п

Показатель

Резерв увеличения объёма продаж, выявленный в процессе анализа

Резерв увеличения объёма продаж при комплектном использовании имеющихся резервов улучшения использования ресурсов

1

возможность увеличения стоимости продаж за счёт лучшего использования трудовых ресурсов

251842,500

251842,500

2

возможность увеличения стоимости продаж за счёт лучшего использования материальных ресурсов

431730

251842,500

3

возможность увеличения стоимости продаж за счёт лучшего использования основных производственных средств

953851,614

251842,500

4

Итого комплексный ресурс

х

251842,500

 

Максимальная величина резервов выявлена по основным производственным средствам – 953851,614 тыс. руб., минимальная – по трудовым ресурсам – 251842,5 тыс. руб. Комплектным резервом будет минимальный резерв, так как именно в этом размере рост производства будет обеспечен всеми группами ресурсов. В данном случае комплектный резерв (объем продукции) составит 251842,5 тыс. руб.

Максимальный резерв по основным производственным фондам в 953851,614 тыс. руб. не может быть использован до тех пор, пока не будут выявлены возможности увеличения объема производства в том же размере и по двум другим группам ресурсов, то есть пока он не будет укомплектован.

 



Анализ производства и объёма продаж

 

Определите влияния на прирост объёма продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), её структуры и цен на неё. Дайте оценку экстенсивности и интенсивности влияния выявленных факторов и резервов

№п/п

Наименование проданой продукции

количество проданой продукции, шт.

цены на реализованную продукцию, тыс. руб.

Выручка за прошлый год, тыс.руб.

Расчётный показатель выручки за отчётный год, тыс.руб.

Выручка за отчётный год в ценах отчётного года, тыс.руб.

За прошлый год

За отчётный год

За прошлый год

За отчётный год

При структуре прошлого года и в ценах прошлого года, тыс.руб.

При структуре отчётного года и ценах прошлого года, тыс.руб.

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Изделие А

11700

13800

193,4

195

2262780

2487419,515

2668920

2691000

2

Изделие В

4120

4024

261

260

1075320

1182347,539

1050264

1050920

3

ИзделиеС

10800

11440

199,7

201,25

2156760

2370919,239

2284568

2302300

4

Итого

26620

29264

х

х

5494860

6040686,293

6003752

6044220

 

Определим расчетный показатель выручки за отчетный год при структуре прошлого года и в ценах прошлого года:

Количество проданной продукции за отчётный год (итого)*структура прошлого года*цены прошлого года

Определим расчетный показатель выручки за отчетный год при структуре отчетного года и в ценах прошлого года:

Количество проданной продукции за отчётный год * цена прошлого года

Определим влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции:

Расчётный показатель выручки за отчётный год при структуре прошлого года в ценах прошлого (итого) - выручка за прошлый год (итого)

∆V(количество) = 6040686,293 - 5494860= 545826,293 тыс.руб.

За счет увеличения количества проданной продукции объем продаж увеличился на 545826,293 тыс.руб.

Определим влияние на прирост объема продаж изменения структуры проданной продукции:

Расчётный показатель выручки за отчётный год при структуре прошлого года в ценах прошлого (итого) - расчётный показатель выручки за отчётный год при структуре отчётного года и ценах прошлого (итого)

∆V(структура) = 6003752 - 6040686,293 = -36934,293 тыс..руб.

Изменение структуры проданной продукции повлияло отрицательно на объем продаж, который сократился на -36934,293 тыс.руб.

Определим влияние на прирост объема продаж изменения цены проданной продукции:

Выручка за отчётный год в ценах отчётного года (итого)- расчётный показатель выручки за отчётный год при структуре отчётного года и ценах прошлого (итого)

∆V(цена) = 6044220 - 6003752 = 40468 тыс.руб.

Изменение цены проданной продукции увеличило объем продаж на 40468 тыс.руб.

За счет экстенсивного влияния количества проданной продукции и цены объем продаж увеличился на 586294,293 тыс.руб., а интенсивное влияние структуры уменьшило объем продаж на 36934,293 тыс.руб.

 

7. Используя данные о результатах маркетингового исследования спроса на изделия А,В,С, D и Е, показанных в приложении 4 , а также информацию о возможности организации выпускать продукцию, пользующуюся спросом, разработайте часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год. В ходе анализа выделите три группы продукции в зависимости от уровня их рентабельности

 

Приложение 1

п/п

Наименование изделий

спрос на изделие, шт.

Цена изделия на будущий период

Себестоимость единицы продукции возможной к выпуску в следующем отчётносм году, тыс. руб.

Объём продаж исходя из спроса и возможности её выпуска, который может быть включён в бизнес-план, тыс. руб.

Себестоимость объёма продаж продукции, включённой в бизнес-план

прибыль от продаж на планируемый период,тыс.руб

рентабельность изделий исходя из отношения прибыли к объёму продаж,коэфф

отнесение рентабельности продукции к определённой группе, № группы

Объём выпуска в штуках включённых в бизнес план

1

Изделие А

14000

195,6

170,2

2738400

2382800

355600

0,1299

II

14000

2

Изделие В

4500

261,4

250

1176300

1125000

51300

0,0436

III

4500

3

Изделие С

12000

202

186,8

2424000

2241600

182400

0,0752

III

12000

4

Изделие D

5400

289

-

0

0

0

0

-

-

5

изделие Е

3000

92

90,4

27600

27120

480

0,0174

III

300

 

итого

38900

х

х

6366300

5749400

589780

0,2661

-

-

 

 

Объём продаж исходя из спроса и возможности её выпуска, который может быть включён в бизнес-план = объём выпуска в штуках включённых в бизнес-план * цена изделия на будущий период.

Себестоимость объёма продаж продукции, включённой в бизнес-план = себестоимость единицы продукции, возможной к выпуску в следующем отчётном году * объём выпуска в штуках включённых в бизнес-план.

Прибыль от продаж на планируемый период = Объём продаж исходя из спроса и возможности её выпуска, который может быть включён в бизнес-план - Себестоимость объёма продаж продукции, включённой в бизнес-план.

Рентабельность изделий исходя из отношения прибыли к объёму продаж = Прибыль от продаж на планируемый период/ Объём продаж исходя из спроса и возможности её выпуска, который может быть включён в бизнес-план.

Исходя из разброса значения рентабельности отдельных видов продукции в анализируемой организации, при включении показателей в одну из указанных групп предлагается следующая градация: к группе I рекомендуется отнести показатели рентабельности 25 % и выше, к группе II - от10 до 25 %, к группе III - ниже 10 %.

Оценим результаты, отраженные в Приложении 4. Стратегически более выгодным для ООО «Агат» является изделие А, рентабельность которого составляет 12,99 %, то есть с каждого рубля, вложенного в производство данной единицы, ООО «Агат» будет получать почти 12,99 % прибыли. Далее по привлекательности для производства и дальнейшей реализации следует изделие В, С и Е. Для выпуска изделия D нет соответствующих условий.

 


8. Определите точку безубыточности и зону финансовой устойчивости за отчётный год и на планируемый период. Результаты расчётов оформите в таблице 6

 

Таблица 6

Критический объём продаж за отчётный год и на планируемый объём продаж, обеспеченный спросом.

№ п/п

Показатель

За отчётный год

На планируемый период, обеспеченный спросом

1

Выручка от продаж, тыс. руб.

6044220

6357100

2

Переменные затраты, тыс. руб.

4593607

4864392

3

Постоянные затраты, тыс. руб.

885008

885008

4

прибыль от продаж, тыс. руб

565605

607700

5

Маржинальный доход в составе выручки от продаж, тыс. руб.

1450613

1492708

6

уровень (доля) маржинального дохода в выручке от продаж, коэфф.

0,2400

0,2348

7

"критическая точка" объёма продаж, тыс. руб.

3687532,82

3769045,491

8

запас финансовой прочности, тыс. руб.

2356687,18

2588054,509

9

Уровень запаса финансовой прочности в объёме продаж, %

38,9908

40,7112

 

Переменные затраты на планируемый период находим как: себестоимость - постоянные расходы

Прибыль от продаж = выручка от продаж- переменные затраты - постоянные затраты

Маржинальный доход = выручка от продаж - переменные расходы

Доля маржинального дохода в выручке от продаж = маржинальный доход / выручка от продаж

Критическая точка = постоянные затраты / доля маржинального дохода

Запас финансовой прочности = выручка от продаж - критическая точка объёма продаж

Уровень запаса финансовой прочности в объёме продаж = (запас финансовой прочности / выручка от продаж) * 100

Точка безубыточности- точка, в которой затраты равны выручке от реализации продукции.

Запас финансовой прочности -разность между фактическим и безубыточным объёмом продаж. Следует иметь ввиду, что запас финансовой прочности желательно поддерживать на нормативном уровне (60-70 %) на случай хозяйственных затруднений ухудшения конъюнктуры рынка.

Уровень запаса финансовой прочности на планируемый период выше на 1,7204 % (40,7112-38,9908) , однако ниже оптимального значения (60-70 % от объёма продаж ), поэтому любые хозяйственные затруднения и ухудшения конъюнктуры рынка могут причинить существенный вред финансовому положению организации.

Точка безубыточности на планируемый период выше на 81512,671 тыс. руб. и ее величина больше объема реализации, следовательно, деятельность предприятия прибыльна.

 




Дата: 2019-05-29, просмотров: 193.